Компании, фонды, SPV, холдинги и инвестиционные vehicles в ключевых юрисдикциях. Читайте от цели к оболочке: владение бизнесом, совместная инвестиция, наследование или защита активов требуют разных инструментов.
Какой продукт требует лицензии PI, EMI, CASP, инвестфирмы или банка; ЕС, Великобритания, Азия, ОАЭ и США; капитал от €20 тыс. до €5 млн, сроки FCA, вход без своей лицензии и санкции ЕС для российских UBO.
Вход через юридическую проблему, а не через суд: подсудность, обеспечительные меры, признание и исполнение; маршруты сделочного спора, семейного дела и санкций; чем различаются кредит, обеспечение, кастоди и несостоятельность.
Карта корпоративного домена: форма и резидентство компании, substance и антизлоупотребительные тесты, сравнение холдинговых юрисдикций и санкционный фильтр.
Хаб по США: статус US person и substantial presence test, планирование до иммиграции, LLC и трасты, estate tax $15 млн (2026), exit tax 877A, EB-5 и банкинг.
Карта семейного периметра: супружеский режим, инструмент, событие. Регламенты 2016/1103 и 650/2012, отказ от обязательной доли по § 2346 BGB и ст. 929 ФГК, ось управления и family office.
Китай для бизнеса: WFOE и регионы, карта банков для ВЭД, платежи через CIPS и валютный контроль SAFE, ВНЖ через работу, налоги и санкционный слой.
Карта ОАЭ: golden visa и налоговое резидентство, материк (mainland) против свободных зон и ADGM/DIFC, банки для компаний и частных лиц, СОИДН с Россией с 2026.
Люксембург для частного капитала: фонды RAIF и SIF под ManCo, холдинг SOPARFI с освобождением по участию, страховые обёртки PPLI, налоги и реальное присутствие.
Холдинговые структуры насквозь: путь инвестор→холдинг→опко, восемь независимых налоговых тестов (резидентство, PE, фактическое право, PPT, КИК, TP, substance), экономика NL vs Кипр, Pillar Two.
Кто такой U.S. person для налогов по §7701(a)(30) IRC: граждане, держатели грин-карты, резиденты по тесту присутствия, компании, наследства и трасты США.
Как устроены инвестиционные фонды: LP и VCC, Кайманы и Делавэр, Люксембург и Сингапур, лицензии управляющего, NAV и вознаграждение за успех, провайдеры и запуск.
Сингапур как центр для частного капитала: компания, налоговое резидентство, фонд, семейный офис и банковский контур. С чего начать.
Гонконг как азиатский центр: компания, резидентство, банковские счета, платёжные лицензии и структура для частного капитала.
Создание частного фонда в Сингапуре: связка VCC, управляющей VCFM и налоговых режимов Section 13D/13O/13U — почему одной регистрации недостаточно.
Базовая карта траста: учредитель, трасти, бенефициары, протектор, юридическое и бенефициарное владение, фидуциарные обязанности, сохранённые полномочия и риски фиктивности.
Как передать капитал между юрисдикциями: ситус-завещания, трасты и фонды, выбор права по Регламенту 650/2012, обязательные доли, probate и налоги на наследство.
Family office: чем SFO отличается от MFO, пороги капитала и бюджет, режимы Сингапура, Гонконга, ОАЭ и Швейцарии, управление, IPS и преемственность.
Что такое частный фонд, чем он отличается от траста, как устроены Stiftung Лихтенштейна, Private Interest Foundation Панамы и Foundations (Jersey) Law 2009.
Что внутри
Хабы объясняют архитектуру владения, а статьи по юрисдикциям и формам — конкретику: регистрация и substance, налоговый режим, отчётность, реестры бенефициаров и банковские ограничения, и где за красивой схемой начинаются реальные обязанности и издержки.
Форма важнее названия
Одинаковые названия форм в двух странах означают разный объём прав, контроля и публичности: траст по праву Джерси и «траст» из презентации консультанта — разные вещи. Смотрите на применимое право, а не на вывеску, и уточняйте юрисдикцию до того, как соглашаться на форму.
Контроль и защита
Учредить структуру — не то же самое, что управлять ею: защита активов растёт ровно настолько, насколько вы отдаёте контроль. Зафиксируйте, кто принимает решения, кто бенефициар и что произойдёт со структурой при продаже, распределении или наследовании.
Конструкторы
Помимо статей раздел предлагает конструкторы: подбор формы фонда и юрисдикции, навигатор владения активами и карта наследования. Они превращают общее чтение в короткий список вариантов под конкретный случай.
Прежде чем учреждать
Проверяйте дату материала: substance-требования и публичность реестров меняются почти каждый год. Стоимость владения считайте на годы вперёд — регистрация обычно дешевле содержания структуры и её последующей ликвидации.
Каталог строится из текущего Published-корпуса: страница попадает сюда, только когда её публичный снапшот совпадает с активной ревизией индекса, архивные и карантинные материалы исключаются. Это карта для исследования, а не индивидуальная юридическая, налоговая или инвестиционная консультация.
176 материалов
Кто обязан получать лицензию TCSP, капитал, страховка и люди на месте: AMLO Гонконга, CSP Act 2024 и Trust Companies Act Сингапура, JFSC, GFSC, BVI, CIMA, MFSA и CySEC.
Что регулятор читает в бизнес-плане и программе операций по PSD2, MiCA, FCA, MAS и SFC: горизонт прогноза, стресс-сценарии, wind-down, PSD3, причины запросов и отказов.
Песочницы FCA, MAS, ADGM RegLab, DFSA ITL, Банка Литвы, FinTech Lab МФЦА и Нацбанка Казахстана: что дают, сроки, лимиты, выход в полную лицензию и когда это лишний круг.
Как регистрируются дилеры драгметаллов и камней в Гонконге, Сингапуре и ОАЭ: пороги HK$120 000, S$20 000 и AED 55 000, отчёты о наличных сделках, надзор и санкции.
Регуляторный substance финансовой лицензии: головной офис в стране лицензии, правило двух руководителей, держатели ключевых функций, резиденты и предел аутсорсинга в ЕС, Великобритании, Гонконге и Сингапуре.
Кэптив на Бермудах, Кайманах, Гернси и Мальте: классы лицензий, капитал, управляющие, ячейки, сборы 2026 года, фронтинг, Solvency II и налоги.
Что происходит с трастом при переезде учредителя или выгодоприобретателей в 12 стран: признание, вменение дохода, реестры, налог на выезд и российский контур.
Девять компаний для владельца-нерезидента: налог компании, резидентство, местный директор, налог при выплате, аудит, сборы, Stripe, банк и КИК.
Как регуляторы ЕС, Великобритании, Гонконга и Сингапура проверяют владельцев и руководителей лицензиатов: пороги 5–25%, критерии, источник средств, трасты и ст. 5b(2a) для российских UBO.
ЕООД и ООД в Болгарии: налог 10%, дивиденды 5% (0% для компаний из ЕС/ЕЭЗ, кроме скрытого распределения прибыли), порог НДС €51 130, евро с 2026 года.
Девятнадцать режимов continuation: какие реестры принимают и отпускают, налог на выходе, присутствие, лицензии, сборы, фонды и альтернативы переносу.
15 трастовых юрисдикций на одной карте: firewall и reserved powers, срок жизни, налог, регулятор и тарифы, кредиторский тест, крипта и российский контур.
Сравнение арбитражных институций и коммерческих судов: место арбитража, emergency arbitrator, ускоренная процедура, сборы на споре в 10 млн, конфиденциальность, санкции.
Реформа Кипра с 1 января 2026 года: корпоративный налог 15%, шкала НДФЛ с нулевой ступенью до 22 000 евро, оборонный взнос 5% на дивиденды и 17% на проценты, криптоактивы 8%, переход по прибыли до 2026 года.
Кто платит налог по § 2801: американский получатель по домицильному тесту, ставка 40% сверх годового исключения, TD 10027 от 14 января 2025 года, форма 708 со сроком 15 июня 2027 года, section 2801 ratio и electing foreign trust.
Enterprise value и фактически уплачиваемая цена, locked box против completion accounts, гарантии, раскрытие и indemnity, cap и basket, escrow, earn-out, страхование W&I и механика SHA, решающая, чего стоит миноритарная доля, — механика сделки по английскому праву с разобранным ценовым мостом, таблицей порогов согласований и картой средств защиты.
Как реально работает обеспеченный частный кредит: право требования, обеспечительный интерес, гарантия и структурная субординация; создание и перфекция по UCC Article 9 и английскому праву; приоритет, ковенанты, взыскание и пределы в несостоятельности.
Четыре оси трансграничной дистрибуции фонда: exemption продукта, статус посредника, категория инвестора и вид коммуникации — US Reg D/Reg S, UK financial promotion, EU pre-marketing, Singapore CISNet.
Как производится NAV фонда, кто отвечает за ошибку и почему стоимость — не деньги: иерархия справедливой стоимости, AIFMD и SEC 2a-5, дилинговый cut-off, пороги ошибки NAV, gates и side pockets.
Подсудность, параллельные разбирательства и anti-suit, обеспечительные меры, судебные и арбитражные решения через границу: маршруты признания и исполнения по инструментам, иммунитет государства и ICSID, поиск активов и взыскиваемость — почему победа не равна выплате.
Кто должник и чья масса; COMI, признание и мораторий; обеспеченные, необеспеченные и зачёт; преференции, заниженная стоимость и сделки с обманом по Insolvency Act 1986 ст.238-245 и US Code 547/548 с реальными сроками — и почему одна иностранная структура — не защита активов.
Как компания устроена изнутри от инкорпорации до ликвидации: статут против устава против акционерного соглашения, решения совета против акционеров, обязанности директоров и конфликты, капитал, выкуп акций и передача долей, тупик, распределения, годовые подачи и верификация личности, исключение из реестра и восстановление, доказательная сила реестра и бенефициарное владение — Великобритания, Делавэр и BVI.
Что AI Act ЕС требует от юрфирм и семейных офисов со 2 августа 2026: грамотность в области ИИ, прозрачность по ст. 50, штрафы по ст. 99; высокорисковые обязанности — со 2 декабря 2027.
Где открывать счёт компании: защита вкладов HK$800 000 в любой валюте против S$100 000 только в SGD, типы лицензий, приём клиента по правилам HKMA и MAS.
Холдинг в ОАЭ над операционной компанией в ЕС: ставки 0%/9%, participation exemption, отсутствие защиты Parent-Subsidiary, GAAR и бенефициарное владение.
Сингапурский холдинг с основателями в Европе: где разместить операционную компанию, как управление определяет резидентство и когда применяются CFC-правила.
IP в сингапурской компании по IDI при семье в Великобритании: ставки 5%/10%/15%, nexus, UK CFC, central management and control и ToAA.
Где регистрировать компанию в 2026 году: госпошлины Companies Registry и ACRA, обязательный аудит в Гонконге, резидентный директор в Сингапуре и его новая цена.
Двухуровневые 8,25%/16,5% против 17% с PTE, SUTE и скидкой YA 2026: расчёт эффективной ставки на шести уровнях прибыли, FSIE и порог Pillar Two.
Джерсийский траст, итальянское резидентство семьи: где размещать холдинг после реформы ст. 73 и 167 TUIR, почему тест КИК 15% проваливают и Джерси, и Люксембург, и что меняет flat tax 24-bis.
Сравнение трёх трастовых юрисдикций по первоисточникам: firewall, зарезервированные полномочия, срок жизни траста, налоги, раскрытие и CRS/CARF, лицензирование трасти и тарифы JFSC, MAS и IRD.
SFO в DIFC по FAR 2023: USD 50 млн активов семьи как статутное условие лицензии, чистый SFO без лицензии DFSA, сборы DIFC vs ADGM, прозрачность по MD 261/2024.
Основания подсудности по Регламенту (ЕС) 2019/1111, гонка форумов и lis pendens, английские правила по s. 5(2) DMPA 1973, признание иностранных разводов и почему деньги за разводом не следуют.
Share deal против asset deal, SSE и §8b KStG, Sperrfrist и 150-0 B ter, BADR 18% с 06.04.2026, earn-out, W&I и опционы: сделочный слой выхода основателя.
Как выбрать юрисдикцию и форму фонда: домицили США, Кайманов, BVI, Джерси, Люксембурга, Ирландии, Сингапура, Гонконга и Залива, налоговая квалификация, провайдеры и срок до первого закрытия.
Профессиональные компании США: PC, PLLC, PA и RLLP. Правила владения (49% в Калифорнии, 75% в Нью-Йорке), ответственный специалист, отраслевые режимы от медицины до аптеки, налоги и сделки.
MSO (Management Services Organization): как отделить лицензируемую практику от операционной платформы. Friendly PC и MSA, модели вознаграждения за управление, красные флаги фактического контроля.
Как отличить инвестиционный фонд от SPV, синдиката, club deal, joint venture, managed account и холдинга: оси pooling, дискреции и контроля, тесты AIFMD/ESMA, FSMA s.235, Howey и Investment Company Act, Cayman и Сингапур.
Налоговая цепочка инвестиционного фонда: актив и страна источника, transparent/opaque классификация, feeder и blocker, три класса LP на одном портфеле (UBTI, ECI, FIRPTA, §1446, PFIC), управляющий и carry.
AI roll-up: пять моделей консолидации, выбор вертикали, структура HoldCo–BidCo–OpCo, капитал и earn-out, права на данные, первые 100 дней и регуляторные фильтры серии сделок.
Где сидит управляющий фондом: лицензии и сроки, реальное присутствие, налоги на вознаграждение за управление и успех, доступ к инвесторам. Сингапур, Гонконг, ОАЭ, UK, США, ЕС.
Холдинговая структура автора: разделение доходов, интеллектуальной собственности и бизнеса, налоги при продаже активов или акций, QSBS и риски выхода.
IR35 и личная сервисная компания: главы 8 и 10 ITEPA 2003, тест Ready Mixed Concrete, корпус дел, зачёт с 06.04.2024, сроки апелляции, цена спора и переезд владельца.
Private operating foundation §4942(j)(3): вычет по рыночной стоимости, лимит 30% AGI, related use, self-dealing §4941 и пол 0,5% AGI с 2026 года.
Где для налога на наследство находятся самолёт, яхта и картина: порог $60 000 в США, LTR-тест в UK, assiette matérielle во Франции и правила конвенций.
Как облагается личное пользование корпоративным джетом, яхтой и виллой: SIFL в США, 20 % в Великобритании, valeur réelle, TEAC и ст. 211 НК РФ.
Налогообложение частного самолёта в США и Европе: bonus depreciation, ограничения §280F, §274 и §469, SIFL, вычет входного VAT и налогообложение личного использования.
Карта флагов от Red Ensign до Мальты, чартерные правила по странам Средиземноморья, VAT и временный ввоз, экипаж и MLC, радио и MMSI, тренды 2025–2026 и Q/A.
Карта частных авиарегистров от M- до N-trust, temporary admission и точки импорта в ЕС, Cape Town и IDERA, экономика по классам, тренды 2025–2026 и Q/A.
Благотворительный капитал семьи: частные, операционные и conduit-фонды, DAF, supporting organisation и CRT, Gift Aid и порог 10%, трансграничные пожертвования.
Защитные механизмы LPA: возврат carry (clawback), эскроу, лимиты реинвестирования, полномочия LPAC, отзыв GP за нарушение и без вины, ключевые персоны, ILPA.
Общность приобретённого, раздельность и выравнивание прироста: режимы по умолчанию во Франции, Германии, Англии, США и России; Регламент ЕС 2016/1103.
Долг на уровне фонда: подписная линия под невостребованные обязательства, линия под NAV портфеля, гибридные и GP-линии. Эффект на IRR и чек-лист для LP.
Кибербезопасность family office: компрометация деловой почты, дипфейк-мошенничество, контроль платежей, риски подрядчиков, приватность, киберстрахование и план реагирования на первый час инцидента.
Экономика single family office: бюджет в абсолютных суммах и bps, команда и компенсации, свои специалисты и аутсорсинг, отчётность, технологии, управление рисками и порог эффективности.
Устойчивость к комплаенс-шокам без обхода санкций: правило 50% в ЕС, OFAC и Великобритании, статья 5b, пакеты 19 и 20, стресс-тесты и типовые архитектуры.
Гонконгская компания при резидентстве в Сингапуре: офшорный статус прибыли и FSIE в HK, тест control and management (SG 17%), ловушка зарплаты из Сингапура.
Гонконгский FIHV против сингапурских 13O и 13U: порог HK$240 млн против S$20 млн, реальное присутствие и расходы, статус Bill 2026 и миграционный бонус CIES vs GIP.
Гонконг или Сингапур для торговли с Китаем: profits tax 8,25%/16,5% против 17%, ставки DTA с КНР, юаневый клиринг около 75% против единиц процентов.
Условия 13O для семейного офиса (SFO) в Сингапуре: AUM от S$20 млн, два инвестиционных специалиста, расходы от S$200 тыс., CDR и FDD Cir 05/2026.
ТОО в Казахстане для нерезидента в 2026: виза C5, регистрация за 1 день через egov, упрощёнка 4%, КПН 20%, НДС 16%, дивиденды 15% и порог 43,25 млн тг.
Что входит в designated investments для льгот 13D/13O/13U: список Fifth Schedule, исключения — крипта, недвижимость Сингапура. Данные на июль 2026.
Режим МФЦА: 0% КПН и НДС по финуслугам до 2066 года, суд по английскому праву, лицензии AFSA от $7 000, требования к реальному присутствию. Данные на август 2026.
Как устроена кайманская exempted company: нулевой налог и tax undertaking, economic substance, реестр бенефициаров, репутация и банкинг, когда Кайманы уместны.
Как делится наследство без завещания в Англии и Уэльсе: statutory legacy £322 000 супругу, свобода завещания и Акт 1975, inheritance tax 40% и переход на residence-based режим с апреля 2025.
Обязательная доля в Испании: две трети детям по общему праву, узуфрукт супругу, legítima в четверть в Каталонии и символическая в Наварре, выбор права по Brussels IV и региональный налог на наследство ISD.
Обязательная доля в Италии (legittima) для супруга и детей, patto di famiglia для передачи бизнеса, признание иностранных трастов по Гаагской конвенции, налог на наследство 4–8%.
Обязательная доля детей во Франции (половина, две трети, три четверти), права пережившего супруга, выбор права по Brussels IV и droit de prélèvement 2021, assurance-vie и donation-partage.
0% profits tax для family-owned investment holding vehicle в Гонконге: условия, порог HK$240 млн, изменения Bill 2026 и риски для US persons.
Две очереди наследников по ГК КНР 2021, супружеская доля, реформа завещаний, «необходимая доля» (ст. 1141), testamentary trust и отсутствие налога на наследство.
Наследство без завещания в США: probate и формулы штатов, нет обязательной доли детей, элективная доля супруга, федеральный estate tax ($15 млн / 40%) и ловушка $60 000 для нерезидента.
Как работают IP box режимы: modified nexus по BEPS Action 5, карта эффективных ставок (Ирландия KDB, Кипр, Нидерланды, Люксембург) и регуляторная паспортизация в ЕЭС от MiCA до AIFMD.
Одна модель в разных индустриях: банкинг без банковской лицензии (BaaS), страхование через fronting, фонды на regulatory hosting, крипто и азартные игры на white-label. Где граница ответственности.
Что происходит с активами в ОАЭ после смерти владельца: заморозка счетов, шариат и Decree-Law 41/2022, завещания DIFC (AED 10 000) и ADJD (AED 950), probate и опека над детьми.
Регистрация компании в Сингапуре: ACRA, директор-резидент, секретарь, адрес, налог 17%, GST 9%, рабочий пропуск EP, банк и экономическое присутствие.
SCSp — люксембургское партнёрство без правосубъектности: налоговая прозрачность, GP/LP и LPA, работа с RAIF и AIFM, отличия от SCS и делавэрского LP, сроки запуска.
Аудит компании в Китае для WFOE/JV/FTZ: фапяо, локальный учет, годовая декларация по налогу на прибыль до 31 мая, SAMR, SAFE и восстановление бухгалтерии.
Money Service Operator (MSO) — гонконгская лицензия C&ED на денежные переводы и валютообмен: требования, реальное присутствие и кому нужна в платёжном бизнесе.
Брачный договор у международной пары: нотариальные контракты Германии, Франции и Швейцарии, prenup в Англии после Radmacher и в США по UPAA, ст. 44 СК РФ, выбор права по Регламенту 2016/1103.
Как делится имущество при трансграничном разводе: пять супружеских режимов, недвижимость по месту нахождения, оценка и выкуп бизнес-долей, розыск криптоактивов, атака на трасты и раздел пенсий.
Связка Cook Islands trust и Nevis LLC: charging order, «вне разумных сомнений», трёхлетний срок и фантомный доход. Защита активов, а не налоговая схема, и где граница неуважения к суду.
Правовая архитектура частного фонда: fund vehicle, investment manager, документы LPA, распределение waterfall, условия carry и fee. Четыре структурных элемента управления капиталом UHNW.
Полное руководство по КИК (CFC): базовые режимы (РФ, US GILTI, UK TIOPA, EU ATAD) и стратегии снижения налоговой нагрузки через резидентство.
SVF (Stored Value Facility) — лицензия HKMA по Payment Systems and Stored Value Facilities Ordinance, Cap. 584: что позволяет и где граница с банком.
Как ирландская Section 110 SPV обнуляет базу через profit-participating notes, почему ICAV умеет check-the-box и убивает PFIC, и где прячутся ATAD и anti-hybrid.
Полный разбор входа инвестора в фонд: квалификация (accredited investor, qualified purchaser), KYC и происхождение капитала, формы W-8BEN/W-9, договор подписки, LPA и механика вызова капитала.
Солиситор — адвокат английской традиции: исключительные виды деятельности, адвокатская тайна, клиентский счёт, профессиональные обязательства, трасты и признание статуса за пределами Англии.
Master-feeder и feeder-платформы: как работает промежуточная структура, два уровня комиссий, налоговая прозрачность и риски.
Частный фонд на Гибралтаре в форме LP&GP: не более 50 участников, без авторизации GFSC, правила 2025 года для самоуправляемых фондов, налоги и КИК.
Регистрация компании в Монако — суверенном княжестве с особой налоговой системой. Корпоративный и личный режим, таможенный союз с Францией и защита капитала.
Как работают специальные административные районы на островах Русский и Октябрьский, статус международной холдинговой компании (МХК) и редомициляция холдингов из-за рубежа.
Кто считается бенефициаром: доля, контроль иными способами, senior managing official, трасты. Расчёт косвенного владения, FATF R.24 (2022) и режим nominee в ЕС, UK, Сингапуре, Гонконге, BVI, ОАЭ.
Сейшельская International Business Company по IBC Act 2016: территориальный налог после реформы 2019, требования к реальному присутствию, ограничения банкинга и статус в списках ЕС.
BVI Business Company по BC Act 2004: нулевой налог, Economic Substance Act 2018, реформа реестра бенефициаров с января 2025 и доступ по законному интересу с апреля 2026.
Панамская Fundación de Interés Privado по закону № 25 от 1995 года: учредитель, совет, протектор, бенефициары в частном регламенте, взнос $10 000, территориальный налог, статус FATF и ЕС.
Швейцарская холдинговая компания: кантональные ставки 12–15%, льгота на доходы от участия, реформа TRAF 2020, глобальный минимальный налог Pillar Two (QDMTT/IIR) и требования к реальному присутствию.
Лихтенштейнский Stiftung по PGR (ст. 552): семейный фонд без участников, приватность через депонирование, типы бенефициаров, налог 12,5% и статус PVS, влияние Pillar Two.
Кайманский STAR-траст (закон 1997): траст ради цели без бенефициаров-людей, роль enforcer, бессрочность, orphan-владение PTC и аналог BVI VISTA.
Трасты Нормандских островов: Trusts (Jersey) Law 1984 и Guernsey 2007, зарезервированные полномочия учредителя, firewall-защита от обязательной доли и кредиторов, налоговая нейтральность.
Фонд в форме Delaware limited partnership: роли GP и LP, сквозное налогообложение и Schedule K-1, carried interest и §1061, blocker-корпорации для иностранных и освобождённых от налога инвесторов.
Фонды в Люксембурге: розничные UCITS и альтернативные SIF/RAIF — структуры, налог (taxe d'abonnement), AIFM и паспорт ЕС, надзор CSSF.
Как дивиденды поднимаются вверх по холдинговой лестнице: налог у источника, Parent-Subsidiary и Interest & Royalties Directive, бенефициарное владение, PPT и датские дела CJEU.
Кайманские инвестиционные фонды: Mutual Funds Act и Private Funds Act, формы exempted company, ELP и SPC, налоговая нейтральность, economic substance и статус в списках ЕС и FATF.
Limited Liability Partnership в Великобритании: ограниченная ответственность, налоговая прозрачность, salaried member rules и применение для международных партнёрств и фондов.
Мальтийская система полного зачёта и возврата налога 6/7, освобождение доходов от участия для холдинга, требования к реальному присутствию и влияние Pillar Two.
South Dakota dynasty trust для американца-резидента Великобритании: как Settlements Code, ToAA и s.86/s.87 TCGA схлопывают отсрочку, а residence-based IHT с 6 апреля 2025 достаёт активы траста.
Вайоминг первым дал DAO юридический статус: DAO LLC с 2021 года и Decentralized Unincorporated Nonprofit Association (DUNA) с июля 2024 года — структура, налоги и ограничения.
Как устроены cell-компании на Мальте, где они применяются для фондов, страхования и лицензий MFSA, и когда такая структура удобна частному капиталу.
Ирландия как холдинговая юрисдикция: 12,5% на торговую прибыль, освобождение доходов от участия для дивидендов с 2025 года и прироста, 75 налоговых соглашений и правила Pillar Two.
Как работает New Zealand foreign trust: resident trustee, foreign exemption trust, регистрация в IRD, годовой отчёт, финансовая отчётность, CRS/FATCA и налоговые риски.
Электронное резидентство Эстонии (e-Residency): карта, получение, регистрация OÜ за рабочий день за €265, чего статус не даёт; 0% до выплаты и 22/78.
Как работает private trust company: владение через purpose trust, совет, семейный контроль, освобождения от лицензирования, AML/CFT, CRS/FATCA, банки и риски.
Что происходит с наследством несовершеннолетних детей: опека, управление имуществом до совершеннолетия, назначение опекуна в завещании и роль траста для детей.
Что будет с активами и решениями, если владелец жив, но недееспособен: доверенность (power of attorney), living will и медицинские директивы. План должен покрывать и этот сценарий.
Почему недвижимость за рубежом наследуется по праву страны нахождения (lex rei sitae), как это создаёт обязательную долю и двойной налог и зачем её держат через компанию.
Как наследуются банковские счета и брокерские портфели за рубежом: заморозка счёта, требования банка к наследникам, US-situs для американских акций и роль назначенных бенефициаров.
Что такое семейная конституция: свод правил владения, управления и преемственности семейного капитала. Зачем она нужна, что в неё входит и как соотносится с юридическими документами.
Как передать семейный бизнес следующему поколению без развала: разделение владения и управления, акционерные соглашения, фонд или холдинг на вершине и план на случай смерти владельца.
Карта решений для российских налоговых резидентов: иностранный траст, фонд, PTC, контроль, уведомления КИК, прибыль, выплаты, режим фиксированной прибыли и тревожные признаки.
Карта налогов на наследование 2026: estate tax США и UK (40%), ставки Франции, Германии, Испании, Италии, нулевые режимы и situs-ловушки для нерезидентов.
Прижизненная передача активов как инструмент наследственного планирования: налог на дарение, правило 7 лет в UK, возврат дарений в расчёт обязательной доли и где дарение выгоднее завещания.
Карта ролей trustee и protector: фидуциарные обязанности, полномочия, сохранённые полномочия, конфликт контроля и когда траст рискует стать фиктивным (sham).
Дискреционный, фиксированный, отзывный и неотзывный, life interest и purpose trust — чем отличаются виды трастов и какой выбирают для наследства, защиты активов и благотворительности.
Зачем собирать активы семьи в холдинговую компанию перед передачей по наследству: единая точка контроля, доли вместо разрозненных активов и связка холдинга с фондом или трастом.
Как страны континентального права признают англосаксонские трасты: Гаагская конвенция 1985 года о праве, применимом к трастам, и почему фонд иногда удобнее траста.
Кто и в каком порядке наследует без завещания в РФ: восемь очередей наследников, супружеская доля, наследование по праву представления и нетрудоспособные иждивенцы.
Новые с 2019 года инструменты российского наследственного права: наследственный договор и совместное завещание супругов — как работают и чем отличаются от обычного завещания.
Единый документ, подтверждающий статус наследника в странах ЕС, кроме Дании и Ирландии: European Certificate of Succession по Регламенту 650/2012 — зачем он нужен и как работает.
Три привязки, определяющие наследство: домициль (common law), привычное место жительства (ЕС) и гражданство. Чем отличаются и как влияют на применимое право и налоги.
Unit-linked полисы из Люксембурга и Ирландии как обёртка для капитала: ликвидность под налог на наследство, отсрочка налога, прямая передача бенефициарам и защита активов.
Как передать по наследству биткоин, токены и аккаунты: проблема приватных ключей, доступ без раскрытия seed-фразы, юридический статус крипты в наследстве и роль фонда или траста.
Зачем нужны раздельные завещания на разные страны, как избежать взаимной отмены документов и почему probate может тянуться годами. Зеркальные завещания, форма и доля.
У нерезидентов США вычет по estate tax — всего $60 000 на активы с US-situs (акции US-компаний, недвижимость в США), ставка до 40%. Как работает ловушка и договоры.
Как британский налог на наследство (40%) касается трастов и нерезидентов после реформы 6 апреля 2025: переход к режиму на основе резидентства, long-term resident 10 из 20 лет, relevant property.
Series LLC — зонтичная структура фонда в Делавэре: Master LLC и автономные серии с разделёнными активами и ответственностью. Для чего и в чём лимиты.
Каким правом регулируется трансграничное наследство: домициль и привычное место жительства, lex rei sitae для недвижимости и выбор права гражданства по Регламенту ЕС 650/2012.
Кто получает долю вопреки завещанию: обязательная доля в РФ (ст. 1149 ГК), réserve во Франции, legítima в Испании, шариат в ОАЭ — и свобода завещания в common law.
Личный фонд (с 2022) и наследственный фонд по ст. 123.20-8 ГК РФ: льгота 15% по налогу на прибыль, НДФЛ выгодоприобретателям, порог 100 млн ₽ и преемственность бизнеса.
Быстрый запуск фонда: статутные режимы Incubator и Approved Fund на BVI, регистрация фонда в CIMA или портфель на платформе SPC на Каймане — ограничения по инвесторам, срокам, лицензированию и переход к полноценной структуре.
Как запускать управление фондами в ОАЭ через ADGM или DIFC: собственная лицензия, зонтичный или сторонний управляющий, платформа фондов и ограничения регуляторов.
Сценарии управления фондами в Сингапуре: собственная лицензия CMS/управляющего VCC, сторонняя платформа, подходы RFMC/VCFM и требования MAS.
Регистрация компании в Гибралтаре: Companies Act 2014, налог 15% на доход из источника в Гибралтаре, GFSC/DLT, игорный бизнес, экономическое присутствие и банк.
Как работает third-party ManCo / AIFM-as-a-service в Люксембурге и Ирландии, кто провайдеры (Waystone, IQ-EQ, Apex/FundRock и др.), что нужно для запуска фонда и требования к реальному присутствию.
Как устроены реестры бенефициаров: FATF R.24/R.25, решение Суда ЕС 2022 и законный интерес по AMLD6, PSC и ID-верификация в UK, BVI и Кайманы, финальное правило FinCEN 2026, Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Швейцария.
Как работает люксембургский холдинг SOPARFI: освобождение дивидендов и прироста по Art. 166, совокупная ставка 23,87% с 2025 года, требования к доле и реальному присутствию.
Что изменилось для кипрского холдинга после повышения корпоративного налога до 15% с 2026 года: IP box, освобождение дивидендов, 0% налога у источника и связка с non-dom.
Почему нидерландская BV остаётся классическим холдингом: освобождение доходов от участия для дивидендов и прироста, ставки корпоративного налога и широкая сеть налоговых соглашений.
Когда американская LLC не платит налог в США, что такое ECI и ETBUS, зачем нужна форма 5472 и штраф $25,000 и чем Wyoming отличается от Delaware.
Как MGA и coverholder выпускают полисы по делегированным полномочиям, как устроен fronting (fronting carrier + перестраховщик или кэптив) и какой урок дал крах Vesttoo 2023.
Как запустить фонд и привлекать капитал в UK без собственной FCA-лицензии: appointed representative по FSMA s.39, host AIFM, third-party ManCo в ЕС, риски и реформа AR-режима после Greensill.
Как устроены APT на Островах Кука (1984/1989) и Невисе (NIETO 1994): непризнание иностранных решений, стандарт «вне разумных сомнений», сроки давности и граница fraudulent conveyance.
Что такое IBC, чем отличаются BVI, Cayman и Seychelles, как работает economic substance (BVI ESA 2018) и реестры бенефициаров — и какие у офшоров легитимные сценарии применения.
Гражданство, налоговое резидентство, активы, бизнес и место жизни в разных юрисдикциях: как теория пяти флагов работает сегодня — с поправкой на CRS, FATCA и Pillar Two.
Аудит компании в Сингапуре: small company exemption, SGD 10 млн, 50 сотрудников, group test, финансовая отчётность, годовой отчёт ACRA и IRAS ECI.
Аудит компании в Гонконге: финансовая отчётность, аудиторское заключение, Profits Tax Return, NAR1 за 42 дня, offshore profits claim и исключение для dormant company.
SPV (СПВ, Special Purpose Vehicle) — отдельная компания под проект, актив или сделку: зачем нужна частному капиталу, изоляция рисков и выбор юрисдикции.
Британские правила CFC: TIOPA 2010 Part 9A, тесты gateway, расчёт начисления (CFC charge) и взаимодействие с Transfer of Assets Abroad.
Правила CFC по EU ATAD I (Articles 7–8): два подхода к атрибуции дохода и имплементация в странах ЕС для холдинговых структур.
Какие документы подтверждают происхождение средств и благосостояния для банковской проверки: доход, продажа активов, наследство, дивиденды и структура капитала.
Внебиржевой расчёт (OTC) криптовалюты и USDT через брокеров и площадки: как устроена сделка, почему банки усиливают контроль и как подтвердить происхождение средств.
Universal Life в Сингапуре: полис с единовременной премией, финансирование премии кредитом под залог полиса, выкупная стоимость и ликвидность наследства.
Трастовые структуры и наследственное планирование в Сингапуре: Legacy Trust, PTC, семейный офис, налога на наследство нет с 2008 года.
Схемы 13O, 13OA и 13U освобождают доход сингапурских фондов от налога 17%: пороги AUM, расходы, investment professionals, award MAS и FDD Cir 05/2026.
Section 13D Income Tax Act 1947 — сингапурское освобождение оффшорного фонда под управлением местного управляющего: условия, ограничения и отличия от 13O/13U.
Variable Capital Company в Сингапуре: зонтик и sub-funds с сегрегацией активов, требования MAS к управляющему, сборы ACRA, 13O/13U и сравнение с Cayman.
Venture Capital Fund Manager (VCFM) — упрощённый класс лицензии CMS от MAS для управляющих венчурными фондами: условия, ограничения и отличия.
Регистрация компании в Гонконге: территориальный налог, счёт, отчётность, BRC, аудит и документы для частного капитала.
Апостиль по Hague Convention 1961, заверенная копия, присяжный перевод и консульская легализация: что нужно для банка, ВНЖ, корпоративного пакета и сделок.
Почему регистрация ОАЭ-компании не создаёт банковскую историю: четыре компонента — юрлицо, резидентство, налоговый режим и банк. Без мифа «банк и 0%».
Как открыть компанию в материковом Китае: WFOE/FIE, Negative List 2024, уставный капитал за 5 лет, fapiao, CIT/VAT, SAFE, банк, регион и сроки.
Календарь года сингапурского фонда: Form 25A у VCFM, отчёты LFMC за 5 месяцев, годовой отчёт VCC за 7, условия 13O/13U и цена несоблюдения. 2026.
Операционная модель для U.S. persons, семей и основателей: отчётность по мировому доходу, FATCA, FBAR, CFC, PFIC, трасты и работа с советниками.
Легальные инструменты налогового планирования в США: FEIE, foreign tax credit, тотализация, классификация структур, обзор CFC/PFIC, трасты, планирование до иммиграции и экспатриации.
Как U.S. persons работают с иностранными трастами, подарками и наследством: Form 3520, Form 3520-A, статус grantor trust и контроль в наследственном планировании.
Карта отчётности U.S. persons по иностранным партнёрствам, disregarded entities, филиалам и передачам активов в иностранные корпорации: формы 8865, 8858 и 926.
Как U.S. persons отчитываются по контролируемым иностранным компаниям (CFC): Form 5471, Subpart F, GILTI, Form 8992, планирование check-the-box и отчётность по структурам.