Автор: Алена Дунаева
Юрист, Family Office
Концепция
Китайская Wholly Foreign-Owned Enterprise (WFOE) — форма, в которой иностранный собственник держит 100% компании в материковом Китае. В реестре это Foreign-Invested Limited Liability Company по Закону об иностранных инвестициях КНР (действует с 1 января 2020 года).
WFOE используют, когда нужно:
- заключать контракты с китайскими контрагентами от китайского юрлица
- выставлять fapiao (официальные налоговые инвойсы)
- нанимать сотрудников в КНР
- принимать платежи в RMB на счёт китайского банка
- репатриировать прибыль дивидендами после налогов и процедур SAFE
Китай живёт по Negative List: отрасли из списка закрыты или ограничены для иностранного капитала, всё остальное открыто для WFOE без специальных согласований. Актуальная версия — Negative List 2024.
Структура и требования
Для регистрации WFOE нужен как минимум один директор (Legal Representative), который подписывает контракты, управляет счётом и представляет компанию перед госорганами. С редакции Закона о компаниях КНР 2024 года компании с ограниченной ответственностью могут не назначать супервайзера (ст. 83), что упрощает структуру WFOE для единственного учредителя.
До редакции 2024 года требовались два физических лица — директор и супервайзер. Теперь при одном учредителе достаточно одного директора без отдельного наблюдателя.
Минимальный уставный капитал (registered capital) формально отменён для большинства отраслей, но фактически банки и контрагенты смотрят на эту цифру. Для торговой компании разумный минимум — ¥500,000 (≈ €63,000). Для консалтинга — ¥100,000 (≈ €12,600). Капитал можно вносить в течение срока, указанного в Уставе (Articles of Association), — обычно 20-30 лет по новому Закону о компаниях (ред. 2024 года максимум — 5 лет с даты регистрации для новых компаний).
С 1 июля 2024 года новая редакция Закона о компаниях КНР ограничивает срок оплаты уставного капитала 5 годами с даты регистрации. Для компаний, зарегистрированных до этой даты, действует переходный период до 30 июня 2027 года.
Процесс регистрации
- Утверждение названия — подаёте заявку в Administration for Market Regulation (AMR). Название должно быть на китайском языке и включать: регион + название + отрасль + организационная форма. Пример: 上海XX贸易有限公司 (Shanghai XX Trading Co., Ltd). 1-3 рабочих дня.
- Подготовка документов — Articles of Association, Feasibility Study Report, арендный договор на офис (или виртуальный адрес в зонах, где это разрешено), нотариально заверенные и легализованные документы учредителя через китайское консульство.
- Получение Business License — AMR выдаёт лицензию с Unified Social Credit Code (одновременно является налоговым номером). 5-10 рабочих дней.
- Изготовление печатей — компанейская печать (official seal), финансовая печать, печать Legal Representative. Без печатей нельзя открыть счёт и подписывать контракты.
- Налоговая регистрация и fapiao — регистрация в налоговом бюро, активация системы выставления fapiao (китайских налоговых инвойсов).
- Открытие банковского счёта — отдельный этап, занимает 25-30 рабочих дней.
- Валютная регистрация (SAFE) — если планируете принимать иностранную валюту или вносить уставный капитал из-за рубежа.
- Таможенная регистрация — если компания ведёт импорт/экспорт.
Общий срок от подачи документов до рабочей компании со счётом: 45-60 рабочих дней.
Налоги
Китай применяет систему резидентского налогообложения: компания, зарегистрированная в КНР или управляемая из КНР, платит налог на мировой доход. Это принципиальное отличие от Гонконга и Сингапура с их территориальным принципом.
Налог | Ставка | Основание |
Corporate Income Tax (CIT) | 25% | Enterprise Income Tax Law, ст. 4 |
CIT для High & New Technology Enterprise (HNTE) | 15% | Enterprise Income Tax Law, ст. 28 |
CIT для малых низкоприбыльных компаний | Эффективная ~5% на первые ¥3,000,000 прибыли | Caishui [2023] No. 12, продлено до 2027 |
НДС (VAT) — товары | 13% | |
НДС — услуги | 6% | Там же |
НДС — транспорт, логистика | 9% | Там же |
Withholding Tax на дивиденды | 10% (может быть снижен по DTT) | Enterprise Income Tax Law, ст. 3, 27 |
Как работает НДС
НДС в Китае полностью возмещаемый для general VAT taxpayers (стандартная категория для WFOE). Вы начисляете output VAT на продажи и вычитаете input VAT на закупки. Разница уплачивается ежемесячно. Экспорт товаров облагается по ставке 0% с возмещением input VAT — это одна из главных причин регистрировать торговую компанию в материковом Китае, а не в Гонконге.
Возмещение экспортного НДС (export VAT refund) — реальный возврат денег от государства. Ставка возмещения зависит от товарной категории: от 0% до 13%. Для электроники — обычно 13%, для текстиля — 10-13%. Процесс занимает 1-3 месяца. Без собственной компании в Китае с экспортной лицензией этот возврат получить невозможно.
Налог на дивиденды
10% withholding tax при выплате дивидендов иностранному акционеру. Если между Китаем и страной резидентства акционера есть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT), ставка может снижаться до 5% (Гонконг, Сингапур при владении ≥25% капитала).
С 2025 года действует новый стимул: при реинвестировании прибыли в компании из Encouraged Catalogue, иностранный инвестор получает налоговый кредит 10% от суммы реинвестиций (при условии удержания инвестиции минимум 5 лет). Политика действует до 31 декабря 2028 года.
Отчётность и бухгалтерия
В Китае действует ежемесячная бухгалтерская отчётность. Каждый месяц компания подаёт:
- Декларацию по НДС (до 15-го числа следующего месяца)
- Декларацию по CIT (ежеквартальная авансовая, до 15-го числа месяца, следующего за кварталом)
- Отчётность по зарплатам и социальным взносам
Годовая декларация по CIT — до 31 мая следующего года. Годовой аудит не обязателен для малых компаний, но налоговое бюро может запросить аудированную отчётность при проверке.
Количество транзакций / месяц | Ежемесячный учёт |
До 25 | €750 |
26-50 | €900 |
51-100 | €1,200 |
Более 100 | €1,200 + €4 за каждую дополнительную запись |
Годовая декларация — €2,400.
Домициль для регистрации
Выбор региона и города для домициля определяет доступ к банкам, стоимость содержания, налоговые льготы и скорость работы госорганов.
Параметр | Шанхай | Шэньчжэнь | Хайнань | Ханчжоу | Чэнду | Харбин |
CIT | 25% (HNTE 15%) | 25% (Qianhai / HNTE 15%) | 15% | 25% (HNTE 15%) | 25% (WDS / HNTE 15%) | 25% (HNTE 15%) |
Таможенные пошлины | 0% в FTZ (на импорт в зону) | 0% в FTZ | 0% на 74% товаров | Стандартные | Стандартные | 0% в Bonded Zone |
Банкинг | 🍓🍓🍓 | 🍓🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 |
Виртуальный адрес | Да (FTZ) | Да (Qianhai) | Да | Ограниченно | Ограниченно | Ограниченно |
Стоимость аренды офиса | Высокая | Средне-высокая | Средняя | Средняя | Низкая | Низкая |
Регистрация | 15-20 дней | 15 дней | 10-15 дней | 15-20 дней | 15-20 дней | 15-20 дней |
Профиль | Торговля, финансы, консалтинг | Электроника, хардвер, связка с Гонконгом | Налоговая оптимизация, свободный импорт | E-commerce, IT | Производство, back-office, логистика в Европу | Торговля с Россией, с/х, логистика РФ–КНР |
Открытие банковского счёта
Открытие счёта в материковом Китае — отдельный проект. Банки проводят due diligence, и процесс занимает 25-30 рабочих дней после получения Business License.
Документы для банка:
- Business License (оригинал)
- Все печати компании
- Articles of Association
- Паспорт и биометрические данные Legal Representative
- Арендный договор на офис
- Описание бизнеса (business plan / narrative pack)
Личное присутствие Legal Representative в Китае обязательно для открытия счёта. Банк проводит face-to-face верификацию, но для особенно интересных проектов можно согласовать отправку паспорта или копии с апостилем.
Мы работаем как партнёры со следующими банками и сопровождаем открытие счёта от подготовки документов до активации онлайн-банкинга:
Банк | Специализация |
China Everbright Bank | Торговое финансирование, cross-border расчёты, работа с нерезидентами |
Harbin Bank | Расчёты с Россией и СНГ, RMB/RUB операции, приграничная торговля |
ICBC | Крупнейший банк мира по активам, полный спектр корпоративных услуг |
Bank of China | Международные операции, валютный контроль, корреспондентская сеть |
China Merchants Bank | Онлайн-банкинг с интерфейсом на английском, удобен для иностранных компаний |
Agricultural Bank of China | Работа с аграрным сектором и региональными операциями |
CZCB — Zhejiang Chouzhou Commercial Bank | Расчёты в юанях, обслуживание торговых компаний, работа с нерезидентами КНР |
VTB Bank Shanghai | Российско-китайские расчёты, обслуживание на русском языке, корсчета с российскими банками |
Выбор банка зависит от города регистрации, профиля бизнеса и направления платежей. Для торговли с Россией — Everbright и Harbin Bank дают самые короткие сроки прохождения платежей. Для международных операций в Шанхае и Шэньчжэне — ICBC и Bank of China.
Валютный контроль
Китай применяет строгий валютный контроль через State Administration of Foreign Exchange (SAFE). Основные правила:
- Уставный капитал вносится в иностранной валюте на специальный capital account и конвертируется в RMB по мере необходимости
- Репатриация прибыли — после уплаты CIT и withholding tax, предоставления аудированной отчётности и налоговой справки
- Оплата услуг за рубеж — требуется контракт, инвойс и налоговое подтверждение (withholding tax certificate)
- Перевод дивидендов — 1-5 рабочих дней после подачи документов в банк
Оплата за рубеж свыше $50,000 в одной транзакции проходит усиленную проверку SAFE. Банк запросит контракт, инвойс, подтверждение уплаты налогов и описание сделки. Подготовьте документы заранее — это ускорит процесс с недели до 1-2 дней.
Расходы на запуск
Этап | Стоимость | Срок |
Регистрация WFOE | €4,000 | 15-20 рабочих дней |
Экспортно-импортная лицензия | €1,850 | 5-10 рабочих дней |
Открытие банковского счёта | €3,000–15,000 | 25-30 рабочих дней |
Виртуальный офис (12 месяцев) | €1,850 | — |
Итого (первый год) | €10,700–20,700 | 45-60 рабочих дней |
Ежегодное содержание (бухгалтерия + годовая декларация при минимальных транзакциях): от €11,400/год (€750 × 12 + €2,400).
Контактная информация
Если у вас возникли вопросы или вам требуется консультация, наши эксперты будут рады помочь.
Private.law Attorneys
Материал подготовлен для публичного ознакомления и свободен к копированию.
Мы специализируемся на решении сложных юридических задач для требовательных клиентов 🍓
Похожие посты:
Компания в СингапуреКомпания в ГонконгеКомпания в ГибралтареКомпания в МонакоФонд в Делавэре — Series LLC