Компания в Китае
Китайская Wholly Foreign-Owned Enterprise (WFOE) — форма, в которой иностранный собственник держит 100% компании в материковом Китае.
Автор: Алена Дунаева
Юрист, Family Office
Концепция
Китайская Wholly Foreign-Owned Enterprise (WFOE) — форма, в которой иностранный собственник держит 100% компании в материковом Китае. В реестре это Foreign-Invested Limited Liability Company по Закону об иностранных инвестициях КНР (действует с 1 января 2020 года).
WFOE используют, когда нужно:
- заключать контракты с китайскими контрагентами от китайского юрлица
- выставлять fapiao (официальные налоговые инвойсы)
- нанимать сотрудников в КНР
- принимать платежи в RMB на счёт китайского банка
- репатриировать прибыль дивидендами после налогов и процедур SAFE
Структура и требования
Для регистрации WFOE нужен как минимум один директор (Legal Representative), который подписывает контракты, управляет счётом и представляет компанию перед госорганами. С редакции Закона о компаниях КНР 2024 года компании с ограниченной ответственностью могут не назначать супервайзера (ст. 83), что упрощает структуру WFOE для единственного учредителя.
Минимальный уставный капитал (registered capital) формально отменён для большинства отраслей, но фактически банки и контрагенты смотрят на эту цифру. Для торговой компании разумный минимум — ¥500,000 (≈ €63,000). Для консалтинга — ¥100,000 (≈ €12,600). Капитал можно вносить в течение срока, указанного в Уставе (Articles of Association), — обычно 20-30 лет по новому Закону о компаниях (ред. 2024 года максимум — 5 лет с даты регистрации для новых компаний).
Процесс регистрации
- Утверждение названия — подаёте заявку в Administration for Market Regulation (AMR). Название должно быть на китайском языке и включать: регион + название + отрасль + организационная форма. Пример: 上海XX贸易有限公司 (Shanghai XX Trading Co., Ltd). 1-3 рабочих дня.
- Подготовка документов — Articles of Association, Feasibility Study Report, арендный договор на офис (или виртуальный адрес в зонах, где это разрешено), нотариально заверенные и легализованные документы учредителя через китайское консульство.
- Получение Business License — AMR выдаёт лицензию с Unified Social Credit Code (одновременно является налоговым номером). 5-10 рабочих дней.
- Изготовление печатей — компанейская печать (official seal), финансовая печать, печать Legal Representative. Без печатей нельзя открыть счёт и подписывать контракты.
- Налоговая регистрация и fapiao — регистрация в налоговом бюро, активация системы выставления fapiao (китайских налоговых инвойсов).
- Открытие банковского счёта — отдельный этап, занимает 25-30 рабочих дней.
- Валютная регистрация (SAFE) — если планируете принимать иностранную валюту или вносить уставный капитал из-за рубежа.
- Таможенная регистрация — если компания ведёт импорт/экспорт.
Общий срок от подачи документов до рабочей компании со счётом: 45-60 рабочих дней.
Налоги
Китай применяет систему резидентского налогообложения: компания, зарегистрированная в КНР или управляемая из КНР, платит налог на мировой доход. Это принципиальное отличие от Гонконга и Сингапура с их территориальным принципом.
| Налог | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Corporate Income Tax (CIT) | 25% | Enterprise Income Tax Law, ст. 4 |
| CIT для High & New Technology Enterprise (HNTE) | 15% | Enterprise Income Tax Law, ст. 28 |
| CIT для малых низкоприбыльных компаний | Эффективная ~5% на первые ¥3,000,000 прибыли | Caishui [2023] No. 12, продлено до 2027 |
| НДС (VAT) — товары | 13% | Provisional Regulations on VAT |
| НДС — услуги | 6% | Там же |
| НДС — транспорт, логистика | 9% | Там же |
| Withholding Tax на дивиденды | 10% (может быть снижен по DTT) | Enterprise Income Tax Law, ст. 3, 27 |
Как работает НДС
НДС в Китае полностью возмещаемый для general VAT taxpayers (стандартная категория для WFOE). Вы начисляете output VAT на продажи и вычитаете input VAT на закупки. Разница уплачивается ежемесячно. Экспорт товаров облагается по ставке 0% с возмещением input VAT — это одна из главных причин регистрировать торговую компанию в материковом Китае, а не в Гонконге.
Налог на дивиденды
10% withholding tax при выплате дивидендов иностранному акционеру. Если между Китаем и страной резидентства акционера есть соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT), ставка может снижаться до 5% (Гонконг, Сингапур при владении ≥25% капитала).
С 2025 года действует новый стимул: при реинвестировании прибыли в компании из Encouraged Catalogue, иностранный инвестор получает налоговый кредит 10% от суммы реинвестиций (при условии удержания инвестиции минимум 5 лет). Политика действует до 31 декабря 2028 года.
Отчётность и бухгалтерия
В Китае действует ежемесячная бухгалтерская отчётность. Каждый месяц компания подаёт:
- Декларацию по НДС (до 15-го числа следующего месяца)
- Декларацию по CIT (ежеквартальная авансовая, до 15-го числа месяца, следующего за кварталом)
- Отчётность по зарплатам и социальным взносам
| Количество транзакций / месяц | Ежемесячный учёт |
|---|---|
| До 25 | €750 |
| 26-50 | €900 |
| 51-100 | €1,200 |
| Более 100 | €1,200 + €4 за каждую дополнительную запись |
Годовая декларация — €2,400.
Домициль для регистрации
Выбор региона и города для домициля определяет доступ к банкам, стоимость содержания, налоговые льготы и скорость работы госорганов.
Шанхай — финансовый и торговый хаб
Шанхай — первый город, запустивший пилотную Free Trade Zone (2013). Shanghai FTZ включает зоны Pudong, Lingang, Waigaoqiao и другие.
Для кого: международная торговля, логистика, консалтинг, финансовая деятельность, технологии.
Главное преимущество: лёгкость открытия банковского счёта в материковом Китае. Все крупнейшие банки (ICBC, Bank of China, China Merchants Bank) имеют специализированные отделения для иностранных компаний.
Налоги: стандартная ставка CIT 25%. IT-компании со статусом HNTE — 15%. Малые низкоприбыльные компании — эффективная ставка ~5%.
Виртуальный адрес: разрешён в FTZ. Стоимость — €1,850/год.
Регистрация: 15-20 рабочих дней. Экспортно-импортная лицензия — ещё 5-10 рабочих дней.
Открытие счёта: 25-30 рабочих дней. Стоимость — €3,000-15,000 (зависит от банка и сложности структуры).
Стоимость регистрации: €4,000.
Шэньчжэнь (Guangdong) — производство и приграничная торговля с Гонконгом
Шэньчжэнь граничит с Гонконгом и является центром электронной промышленности, хардвера и cross-border e-commerce. Qianhai FTZ — специальная зона для сервисных компаний с упрощённой процедурой регистрации.
Для кого: электроника, хардвер, cross-border e-commerce, связка «Гонконг + материковый Китай».
Главное преимущество: близость к Гонконгу (40 минут на метро). Можно управлять китайской компанией, живя в Гонконге. Развитая экосистема поставщиков и производств.
Налоги: CIT 25%, но в Qianhai FTZ компании из Encouraged Catalogue платят 15% (продлено до 2025, ожидается продление). HNTE — 15% по всему городу.
Виртуальный адрес: доступен в Qianhai FTZ.
Регистрация: 15 рабочих дней.
Особенности: Шэньчжэнь — единственный город, где можно оформить cross-border RMB settlement напрямую с Гонконгом по упрощённой процедуре.
Хайнань (Hainan FTP) — минимальные налоги и ноль таможенных пошлин
Хайнань — единственная полноценная Free Trade Port в Китае. С 18 декабря 2025 года остров перешёл на режим island-wide customs closure: импорт ~6,600 товарных позиций (74% всего импорта) освобождён от таможенных пошлин, НДС и акцизов.
Для кого: технологические компании, туризм, современные услуги, торговля товарами с нулевой пошлиной, международные фонды.
Налоги:
- CIT 15% для компаний из Encouraged Industries (продлено до конца 2027 года — Caishui [2025] No. 4)
- НДФЛ для квалифицированных специалистов — максимум 15% (стандартная верхняя планка в Китае — 45%)
- Ноль таможенных пошлин на сырьё, оборудование и большинство товаров
- Освобождение от CIT на доходы от новых зарубежных подразделений и дивиденды от зарубежных дочерних компаний (действует с 2025)
Ограничение: для получения CIT 15% не менее 60% выручки должно приходиться на поощряемые отрасли, и компания должна вести substantive operations на Хайнане.
Регистрация: 10-15 рабочих дней. Процедура упрощена по сравнению с материковыми городами.
Ханчжоу (Zhejiang) — e-commerce и технологии
Ханчжоу — штаб-квартира Alibaba Group и крупнейший хаб e-commerce в Китае. Hangzhou Cross-Border E-Commerce Comprehensive Pilot Zone — первая в стране зона для трансграничной электронной торговли (запущена в 2015).
Для кого: e-commerce (Tmall, Taobao, 1688, Pinduoduo), SaaS, digital-маркетинг, разработка ПО.
Главное преимущество: экосистема Alibaba + развитая инфраструктура для cross-border e-commerce. Упрощённая таможенная процедура для онлайн-продаж (модели 9610 и 1210). Локальные субсидии для технологических компаний.
Налоги: CIT 25%. HNTE — 15%. В Zhejiang действуют локальные субсидии: возврат части уплаченного CIT на уровне района (до 40% от суммы налога в первые 3 года — зависит от района и объёма инвестиций).
Виртуальный адрес: доступен в отдельных зонах.
Регистрация: 15-20 рабочих дней.
Чэнду (Sichuan) — низкая стоимость и западный Китай
Чэнду — крупнейший экономический центр западного Китая. Chengdu Hi-Tech Industrial Development Zone и Tianfu New Area привлекают иностранные инвестиции агрессивными субсидиями. Город входит в Western Development Strategy (西部大开发), которая даёт дополнительные налоговые стимулы.
Для кого: производство с низкой себестоимостью, back-office операции, IT-аутсорсинг, компании, работающие с внутренним рынком западного и центрального Китая.
Главное преимущество: стоимость аренды и зарплат на 40-50% ниже, чем в Шанхае и Шэньчжэне. При этом развитая логистика — грузовой ж/д маршрут Чэнду-Европа (12-16 дней).
Налоги: CIT 25%. Компании из Encouraged Catalogue в рамках Western Development Strategy платят 15% CIT (продлено до 2030 года — Caishui [2020] No. 23). HNTE — 15%.
Регистрация: 15-20 рабочих дней.
Субсидии: Chengdu Hi-Tech Zone предлагает гранты на аренду (до 50% компенсации в первые 3 года), субсидии на найм, компенсацию расходов на R&D.
Харбин (Heilongjiang) — ворота в Россию и Северо-Восточную Азию
<summary>- Харбин (Heilongjiang) — ворота в Россию и Северо-Восточную Азию
Харбин — столица провинции Хэйлунцзян и крупнейший экономический центр Северо-Восточного Китая. Город исторически связан с Россией (КВЖД, русская диаспора начала XX века), и сегодня это ключевой хаб для российско-китайской торговли. Harbin New Area и Harbin Comprehensive Bonded Zone обеспечивают упрощённые процедуры для внешнеторговых компаний.
Для кого: торговля с Россией и СНГ, сельскохозяйственный экспорт/импорт, тяжёлое машиностроение, логистика по маршруту Россия — Китай.
Главное преимущество: прямой выход на российский рынок. Русскоязычная бизнес-среда, консульство РФ, прямые рейсы и ж/д сообщение с Владивостоком. Банки привыкли работать с российскими контрагентами и расчётами в RMB/RUB.
Налоги: CIT 25%. HNTE — 15%. Северо-восточные провинции входят в программу Northeast Revitalization (东北振兴) с локальными субсидиями для приоритетных отраслей — компенсация аренды, гранты на R&D, налоговые каникулы на уровне района.
Стоимость: аренда и зарплаты — одни из самых низких среди городов-миллионников Китая. Офис класса B — от ¥30–50/м²/месяц (в Шанхае аналогичный — ¥150–300/м²).
Регистрация: 15–20 рабочих дней.
Харбин — столица провинции Хэйлунцзян и крупнейший экономический центр Северо-Восточного Китая. Город исторически связан с Россией (КВЖД, русская диаспора начала XX века), и сегодня это ключевой хаб для российско-китайской торговли. Harbin New Area и Harbin Comprehensive Bonded Zone обеспечивают упрощённые процедуры для внешнеторговых компаний.
Для кого: торговля с Россией и СНГ, сельскохозяйственный экспорт/импорт, тяжёлое машиностроение, логистика по маршруту Россия — Китай.
Главное преимущество: прямой выход на российский рынок. Русскоязычная бизнес-среда, консульство РФ, прямые рейсы и ж/д сообщение с Владивостоком. Банки привыкли работать с российскими контрагентами и расчётами в RMB/RUB.
Налоги: CIT 25%. HNTE — 15%. Северо-восточные провинции входят в программу Northeast Revitalization (东北振兴) с локальными субсидиями для приоритетных отраслей — компенсация аренды, гранты на R&D, налоговые каникулы на уровне района.
Стоимость: аренда и зарплаты — одни из самых низких среди городов-миллионников Китая. Офис класса B — от ¥30–50/м²/месяц (в Шанхае аналогичный — ¥150–300/м²).
Регистрация: 15–20 рабочих дней.
| Параметр | Шанхай | Шэньчжэнь | Хайнань | Ханчжоу | Чэнду | Харбин |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CIT | 25% (HNTE 15%) | 25% (Qianhai / HNTE 15%) | 15% | 25% (HNTE 15%) | 25% (WDS / HNTE 15%) | 25% (HNTE 15%) |
| Таможенные пошлины | 0% в FTZ (на импорт в зону) | 0% в FTZ | 0% на 74% товаров | Стандартные | Стандартные | 0% в Bonded Zone |
| Банкинг | 🍓🍓🍓 | 🍓🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 | 🍓🍓 |
| Виртуальный адрес | Да (FTZ) | Да (Qianhai) | Да | Ограниченно | Ограниченно | Ограниченно |
| Стоимость аренды офиса | Высокая | Средне-высокая | Средняя | Средняя | Низкая | Низкая |
| Регистрация | 15-20 дней | 15 дней | 10-15 дней | 15-20 дней | 15-20 дней | 15-20 дней |
| Профиль | Торговля, финансы, консалтинг | Электроника, хардвер, связка с Гонконгом | Налоговая оптимизация, свободный импорт | E-commerce, IT | Производство, back-office, логистика в Европу | Торговля с Россией, с/х, логистика РФ–КНР |
Открытие банковского счёта
Открытие счёта в материковом Китае — отдельный проект. Банки проводят due diligence, и процесс занимает 25-30 рабочих дней после получения Business License.
Документы для банка:
- Business License (оригинал)
- Все печати компании
- Articles of Association
- Паспорт и биометрические данные Legal Representative
- Арендный договор на офис
- Описание бизнеса (business plan / narrative pack)
Мы работаем как партнёры со следующими банками и сопровождаем открытие счёта от подготовки документов до активации онлайн-банкинга:
| Банк | Специализация |
|---|---|
| China Everbright Bank | Торговое финансирование, cross-border расчёты, работа с нерезидентами |
| Harbin Bank | Расчёты с Россией и СНГ, RMB/RUB операции, приграничная торговля |
| ICBC | Крупнейший банк мира по активам, полный спектр корпоративных услуг |
| Bank of China | Международные операции, валютный контроль, корреспондентская сеть |
| China Merchants Bank | Онлайн-банкинг с интерфейсом на английском, удобен для иностранных компаний |
| Agricultural Bank of China | Работа с аграрным сектором и региональными операциями |
| CZCB — Zhejiang Chouzhou Commercial Bank | Расчёты в юанях, обслуживание торговых компаний, работа с нерезидентами КНР |
| VTB Bank Shanghai | Российско-китайские расчёты, обслуживание на русском языке, корсчета с российскими банками |
Выбор банка зависит от города регистрации, профиля бизнеса и направления платежей. Для торговли с Россией — Everbright и Harbin Bank дают самые короткие сроки прохождения платежей. Для международных операций в Шанхае и Шэньчжэне — ICBC и Bank of China.
Валютный контроль
Китай применяет строгий валютный контроль через State Administration of Foreign Exchange (SAFE). Основные правила:
- Уставный капитал вносится в иностранной валюте на специальный capital account и конвертируется в RMB по мере необходимости
- Репатриация прибыли — после уплаты CIT и withholding tax, предоставления аудированной отчётности и налоговой справки
- Оплата услуг за рубеж — требуется контракт, инвойс и налоговое подтверждение (withholding tax certificate)
- Перевод дивидендов — 1-5 рабочих дней после подачи документов в банк
Расходы на запуск
| Этап | Стоимость | Срок |
|---|---|---|
| Регистрация WFOE | €4,000 | 15-20 рабочих дней |
| Экспортно-импортная лицензия | €1,850 | 5-10 рабочих дней |
| Открытие банковского счёта | €3,000–15,000 | 25-30 рабочих дней |
| Виртуальный офис (12 месяцев) | €1,850 | — |
| Итого (первый год) | €10,700–20,700 | 45-60 рабочих дней |
Ежегодное содержание (бухгалтерия + годовая декларация при минимальных транзакциях): от €11,400/год (€750 × 12 + €2,400).
Контактная информация
Если у вас возникли вопросы или вам требуется консультация, наши эксперты будут рады помочь.
Private.law Attorneys
Материал подготовлен для публичного ознакомления и свободен к копированию.
Мы специализируемся на решении сложных юридических задач для требовательных клиентов 🍓
Похожие посты:
По теме
📄 Апостиль документов — Гонконг, Великобритания и другие юрисдикции
Апостиль — это специальная отметка, которая подтверждает подлинность документа для его признания в странах, подписавших Гаагскую конвенцию 1961 года.
📜 Корпоративные документы — Trust Deed, Partnership Agreement, SPA
При обслуживании международной структуры регулярно возникают ситуации, в которых требуется не стандартный набор регистрационных документов компании, а более сложные корпоративные инструменты:…
🇸🇬 Аудит компании в Сингапуре
Сингапурские компании обязаны вести финансовую отчётность по стандарту Singapore Financial Reporting Standards (SFRS) и подавать её ежегодно в Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA).
🇨🇳 Аудит компании в Китае
Все компании, зарегистрированные в материковом Китае (включая WFOE и Free Trade Zone-структуры), обязаны проводить ежегодный аудит.
🇭🇰 Money Service Operator (MSO) — лицензия в Гонконге
MSO (Money Service Operator) — лицензия, которую Customs and Excise Department Гонконга выдаёт компаниям, оказывающим услуги денежных переводов и валютообменных операций без статуса банка.
🇭🇰 Аудит компании в Гонконге
Гонконг — одна из немногих юрисдикций, в которой ежегодный аудит обязателен для всех зарегистрированных компаний, включая нулевые и спящие.
Получить персональный разбор
Оставьте контакт — Мария или Алёна свяжется в течение часа.
Мария Здрок
управляющая клиентским портфелем
whatsapp·telegram·[email protected]
+44 7402 641323