Концепция
WFOE в бытовом смысле — компания в материковом Китае, на 100% принадлежащая иностранному собственнику. В реестре после Закона об иностранных инвестициях КНР это обычно компания с иностранными инвестициями (FIE) в форме общества с ограниченной ответственностью: она создается по китайскому праву, получает китайскую бизнес-лицензию и ведет расчеты через местный банк.
WFOE используют, когда нужно:
- заключать контракты с китайскими контрагентами от китайского юрлица
- выставлять fapiao: официальные налоговые счета-фактуры, без которых китайский покупатель часто не сможет принять расход и НДС к вычету
- нанимать сотрудников в КНР
- принимать платежи в юанях на счет китайского банка
- переводить прибыль за рубеж после налога на прибыль, удержания налога у источника и банковской проверки документов
Структура и требования
Для регистрации обычно нужны учредитель, директор и законный представитель (legal representative). Законный представитель подписывает ключевые документы, управляет банковским счетом и отвечает перед госорганами, поэтому банк смотрит не только на компанию, но и на его личный профиль, въездную историю и готовность пройти очную идентификацию.
Минимальный уставный капитал формально не установлен для большинства отраслей, но сумма все равно важна для банка, арендодателя и контрагентов. Для торговой компании часто закладывают от ¥500,000, для консалтинга — от ¥100,000, но цифра должна быть объяснима оборотом, лицензиями и будущими платежами. По новой редакции Company Law участники ООО должны оплатить заявленный капитал в течение 5 лет с даты регистрации, если специальный отраслевой режим не требует иного.
Процесс регистрации
- Проверка и резервирование названия — заявка в местное управление по регулированию рынка (AMR). Название подается на китайском языке и обычно строится как регион + фирменное обозначение + отрасль + организационная форма, например 上海XX贸易有限公司. Обычно 1-3 рабочих дня.
- Подготовка учредительного пакета — устав, решение учредителя, сведения о директоре и законном представителе, арендный адрес или допустимый адрес в зоне, а также нотариально заверенные и легализованные документы иностранного участника.
- Получение бизнес-лицензии — AMR выдает лицензию с Unified Social Credit Code, который одновременно используется как базовый идентификатор компании для налогов, банков и госреестров. Обычно 5-10 рабочих дней после принятия полного пакета.
- Изготовление печатей — основная печать компании, финансовая печать и печать законного представителя. В китайской практике печать часто важнее подписи, поэтому контроль хранения нужно прописать до выпуска.
- Налоговая настройка и fapiao — постановка в налоговом бюро, подключение электронных счетов-фактур и проверка категории плательщика НДС. С декабря 2024 года Китай продвигает полностью цифровые электронные счета-фактуры по всей стране; для новых плательщиков доступны специальные VAT e-invoices.
- Открытие банковского счета — отдельный KYC-проект после бизнес-лицензии, печатей и налоговой настройки. Банк проверяет адрес, бизнес-модель, поставщиков, клиентов, санкционный риск и законного представителя.
- Валютная регистрация и счета — если вносится капитал из-за рубежа, принимается иностранная валюта или планируются дивиденды, платежи проходят через правила SAFE и банковскую проверку экономического основания.
- Таможенная регистрация — если компания ведёт импорт/экспорт.
Практический срок до рабочей компании со счетом — 45-60 рабочих дней. Быстрее бывает только при простой структуре, понятном адресе, личной готовности законного представителя пройти банк и заранее подготовленных контрактах/инвойсах для будущих платежей.
Налоги
Компания, зарегистрированная в КНР, обычно считается китайским налоговым резидентом и платит налог на прибыль с мирового дохода. Это отличается от Гонконга и Сингапура, где в ряде случаев ключевым остается территориальный принцип. Для WFOE важны не только ставки, но и доказуемая связь дохода с fapiao, договорами, валютными платежами и бухгалтерией.
| Налог | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Corporate Income Tax (CIT) | 25% | Enterprise Income Tax Law, ст. 4 |
| CIT для High & New Technology Enterprise (HNTE) | 15% | Enterprise Income Tax Law, ст. 28 |
| CIT для малых низкоприбыльных компаний | Эффективная ~5% на первые ¥3,000,000 прибыли | Caishui [2023] No. 12, продлено до 2027 |
| НДС (VAT) — товары | 13% | Provisional Regulations on VAT |
| НДС — услуги | 6% | Там же |
| НДС — транспорт, логистика | 9% | Там же |
| Withholding Tax на дивиденды | 10% (может быть снижен по DTT) | Enterprise Income Tax Law, ст. 3, 27 |
Как работает НДС
Для обычного плательщика НДС китайская модель строится вокруг исходящего НДС по продажам и входящего НДС по закупкам. Если поставщик не выдал корректный fapiao, входной НДС может не попасть в вычет, а расход может стать спорным для налога на прибыль. Поэтому налоговая настройка в Китае — это не формальность после регистрации, а часть коммерческого процесса: договор, счет-фактура, банк и товарная логистика должны сходиться.
Налог на дивиденды
Базовое удержание налога у источника при дивидендах иностранному акционеру — 10%. По соглашению об избежании двойного налогообложения ставка иногда снижается, например до 5% при выполнении условий по доле владения, бенефициарному собственнику и substance у получателя. Банк обычно попросит налоговую справку и документы по распределению прибыли.
С 1 января 2025 по 31 декабря 2028 года действует стимул для иностранного инвестора, который напрямую реинвестирует дивиденды китайской резидентной компании в разрешенные формы вложений: кредит по налогу на прибыль до 10% суммы реинвестирования, с переносом неиспользованной части. Инвестируемая компания должна работать в отрасли из Catalogue of Encouraged Industries for Foreign Investment.
Отчётность и бухгалтерия
В Китае действует ежемесячная бухгалтерская отчётность. Каждый месяц компания подаёт:
- Декларацию по НДС (до 15-го числа следующего месяца)
- Декларацию по CIT (ежеквартальная авансовая, до 15-го числа месяца, следующего за кварталом)
- Отчётность по зарплатам и социальным взносам
| Количество транзакций / месяц | Ежемесячный учёт |
|---|---|
| До 25 | €750 |
| 26-50 | €900 |
| 51-100 | €1,200 |
| Более 100 | €1,200 + €4 за каждую дополнительную запись |
Годовая декларация — €2,400.
Домициль для регистрации
Город регистрации влияет на банк, адрес, налоговые льготы, кадровый рынок и скорость госорганов. Ошибка на этом этапе стоит дорого: перевод компании между регионами занимает больше времени, чем первичная регистрация, а банк может заново провести KYC.
Шанхай — финансовый и торговый хаб
Шанхай — первый город, запустивший пилотную Free Trade Zone (2013). Shanghai FTZ включает зоны Pudong, Lingang, Waigaoqiao и другие.
Для кого: международная торговля, логистика, консалтинг, финансовая деятельность, технологии.
Главное преимущество: лёгкость открытия банковского счёта в материковом Китае. Все крупнейшие банки (ICBC, Bank of China, China Merchants Bank) имеют специализированные отделения для иностранных компаний.
Налоги: стандартная ставка CIT 25%. IT-компании со статусом HNTE — 15%. Малые низкоприбыльные компании — эффективная ставка ~5%.
Виртуальный адрес: разрешён в FTZ. Стоимость — €1,850/год.
Регистрация: 15-20 рабочих дней. Экспортно-импортная лицензия — ещё 5-10 рабочих дней.
Открытие счёта: 25-30 рабочих дней. Стоимость — €3,000-15,000 (зависит от банка и сложности структуры).
Стоимость регистрации: €4,000.
Шэньчжэнь (Guangdong) — производство и приграничная торговля с Гонконгом
Шэньчжэнь граничит с Гонконгом и силен в электронике, оборудовании, поставщиках и трансграничной торговле. Qianhai подходит сервисным компаниям, но льготы там завязаны на перечень поощряемых отраслей и фактическое присутствие, а не на один виртуальный адрес.
Для кого: электроника, оборудование, трансграничная электронная торговля, закупки у фабрик, связка «Гонконг + материковый Китай».
Главное преимущество: близость к Гонконгу (40 минут на метро). Можно управлять китайской компанией, живя в Гонконге. Развитая экосистема поставщиков и производств.
Налоги: стандартный CIT 25%. В Qianhai отдельные квалифицированные компании из поощряемых отраслей могут применять 15% до 31 декабря 2025 года; продление после этой даты нужно проверять по актуальному уведомлению, а не закладывать в финансовую модель автоматически. Статус HNTE также может давать 15% по всему городу.
Виртуальный адрес: доступен в Qianhai FTZ.
Регистрация: 15 рабочих дней.
Особенность: платежи и юаневые расчеты с Гонконгом здесь привычнее для банков, но упрощение не отменяет документов по сделке, таможне, налогам и санкционному скринингу.
Хайнань (Hainan FTP) — минимальные налоги и ноль таможенных пошлин
Хайнань — Free Trade Port с отдельной таможенной логикой. 18 декабря 2025 года остров перешел к island-wide special customs operations: доля нулевых тарифных линий выросла с 21% до 74%, а перечень таких товаров — примерно с 1,900 до более чем 6,600. При этом товары, уходящие с острова на материк, проходят через отдельную «вторую линию» контроля.
Для кого: технологические компании, туризм, современные услуги, торговля товарами с нулевой пошлиной, международные фонды.
Налоги:
- CIT 15% для компаний из Encouraged Industries (продлено до конца 2027 года — Caishui [2025] No. 4)
- НДФЛ для квалифицированных специалистов — максимум 15% (стандартная верхняя планка в Китае — 45%)
- Ноль таможенных пошлин на сырьё, оборудование и большинство товаров
- Освобождение от CIT на доходы от новых зарубежных подразделений и дивиденды от зарубежных дочерних компаний (действует с 2025)
Ограничение: для получения CIT 15% не менее 60% выручки должно приходиться на поощряемые отрасли, и компания должна вести substantive operations на Хайнане.
Регистрация: 10-15 рабочих дней. Процедура упрощена по сравнению с материковыми городами.
Ханчжоу (Zhejiang) — e-commerce и технологии
Ханчжоу — штаб-квартира Alibaba Group и крупнейший хаб e-commerce в Китае. Hangzhou Cross-Border E-Commerce Comprehensive Pilot Zone — первая в стране зона для трансграничной электронной торговли (запущена в 2015).
Для кого: e-commerce (Tmall, Taobao, 1688, Pinduoduo), SaaS, digital-маркетинг, разработка ПО.
Главное преимущество: экосистема Alibaba + развитая инфраструктура для cross-border e-commerce. Упрощённая таможенная процедура для онлайн-продаж (модели 9610 и 1210). Локальные субсидии для технологических компаний.
Налоги: CIT 25%. HNTE — 15%. В Zhejiang действуют локальные субсидии: возврат части уплаченного CIT на уровне района (до 40% от суммы налога в первые 3 года — зависит от района и объёма инвестиций).
Виртуальный адрес: доступен в отдельных зонах.
Регистрация: 15-20 рабочих дней.
Чэнду (Sichuan) — низкая стоимость и западный Китай
Чэнду — крупнейший экономический центр западного Китая. Chengdu Hi-Tech Industrial Development Zone и Tianfu New Area привлекают иностранные инвестиции агрессивными субсидиями. Город входит в Western Development Strategy (西部大开发), которая даёт дополнительные налоговые стимулы.
Для кого: производство с низкой себестоимостью, back-office операции, IT-аутсорсинг, компании, работающие с внутренним рынком западного и центрального Китая.
Главное преимущество: стоимость аренды и зарплат на 40-50% ниже, чем в Шанхае и Шэньчжэне. При этом развитая логистика — грузовой ж/д маршрут Чэнду-Европа (12-16 дней).
Налоги: CIT 25%. Компании из Encouraged Catalogue в рамках Western Development Strategy платят 15% CIT (продлено до 2030 года — Caishui [2020] No. 23). HNTE — 15%.
Регистрация: 15-20 рабочих дней.
Субсидии: Chengdu Hi-Tech Zone предлагает гранты на аренду (до 50% компенсации в первые 3 года), субсидии на найм, компенсацию расходов на R&D.
Харбин (Heilongjiang) — ворота в Россию и Северо-Восточную Азию
Харбин — крупнейший промышленный центр Северо-Восточного Китая (Heilongjiang), исторически связанный с Россией. Удобен для логистики Транссиба и торговли с СНГ.
Харбин — столица провинции Хэйлунцзян и крупнейший экономический центр Северо-Восточного Китая. Город исторически связан с Россией (КВЖД, русская диаспора начала XX века), и сегодня это ключевой хаб для российско-китайской торговли. Harbin New Area и Harbin Comprehensive Bonded Zone обеспечивают упрощённые процедуры для внешнеторговых компаний.
Для кого: торговля с Россией и СНГ, сельскохозяйственный экспорт/импорт, тяжёлое машиностроение, логистика по маршруту Россия — Китай.
Главное преимущество: прямой выход на российский рынок. Русскоязычная бизнес-среда, консульство РФ, прямые рейсы и ж/д сообщение с Владивостоком. Банки привыкли работать с российскими контрагентами и расчётами в RMB/RUB.
Налоги: CIT 25%. HNTE — 15%. Северо-восточные провинции входят в программу Northeast Revitalization (东北振兴) с локальными субсидиями для приоритетных отраслей — компенсация аренды, гранты на R&D, налоговые каникулы на уровне района.
Стоимость: аренда и зарплаты — одни из самых низких среди городов-миллионников Китая. Офис класса B — от ¥30–50/м²/месяц (в Шанхае аналогичный — ¥150–300/м²).
Регистрация: 15–20 рабочих дней.
| Параметр | Шанхай | Шэньчжэнь | Хайнань | Ханчжоу | Чэнду | Харбин |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CIT | 25% (HNTE 15%) | 25% (Qianhai / HNTE 15%) | 15% | 25% (HNTE 15%) | 25% (WDS / HNTE 15%) | 25% (HNTE 15%) |
| Таможенные пошлины | 0% в FTZ (на импорт в зону) | 0% в FTZ | 0% на 74% товаров | Стандартные | Стандартные | 0% в Bonded Zone |
| Банкинг | ||||||
| Виртуальный адрес | Да (FTZ) | Да (Qianhai) | Да | Ограниченно | Ограниченно | Ограниченно |
| Стоимость аренды офиса | Высокая | Средне-высокая | Средняя | Средняя | Низкая | Низкая |
| Регистрация | 15-20 дней | 15 дней | 10-15 дней | 15-20 дней | 15-20 дней | 15-20 дней |
| Профиль | Торговля, финансы, консалтинг | Электроника, хардвер, связка с Гонконгом | Налоговая оптимизация, свободный импорт | E-commerce, IT | Производство, back-office, логистика в Европу | Торговля с Россией, с/х, логистика РФ–КНР |
Открытие банковского счёта
Открытие счета в материковом Китае — отдельный проект, а не техническое приложение к регистрации. После бизнес-лицензии банк проводит проверку адреса, роли законного представителя, происхождения капитала, поставщиков, клиентов, санкционного риска и будущих валютных маршрутов. Нормальный срок — 25-30 рабочих дней, но он растет при удаленном учредителе, спорном адресе или платежах с чувствительными юрисдикциями.
Документы для банка:
- Бизнес-лицензия с Unified Social Credit Code
- Все печати компании
- Устав и решение учредителя
- Паспорт, въездные данные и биометрия законного представителя
- Арендный договор на офис
- Описание бизнеса: продукты, контрагенты, страны платежей, ожидаемые обороты и подтверждающие договоры
Мы работаем как партнёры со следующими банками и сопровождаем открытие счёта от подготовки документов до активации онлайн-банкинга:
| Банк | Специализация |
|---|---|
| China Everbright Bank | Торговое финансирование, cross-border расчёты, работа с нерезидентами |
| Harbin Bank | Расчёты с Россией и СНГ, RMB/RUB операции, приграничная торговля |
| ICBC | Крупнейший банк мира по активам, полный спектр корпоративных услуг |
| Bank of China | Международные операции, валютный контроль, корреспондентская сеть |
| China Merchants Bank | Онлайн-банкинг с интерфейсом на английском, удобен для иностранных компаний |
| Agricultural Bank of China | Работа с аграрным сектором и региональными операциями |
| CZCB — Zhejiang Chouzhou Commercial Bank | Расчёты в юанях, обслуживание торговых компаний, работа с нерезидентами КНР |
| VTB Bank Shanghai | Российско-китайские расчёты, обслуживание на русском языке, корсчета с российскими банками |
Выбор банка зависит от города регистрации, профиля бизнеса и направления платежей. Для торговли с Россией и СНГ важны не только сроки платежа, но и готовность банка документировать товар, маршрут, санкционный скрининг и валютное основание. Для международных операций в Шанхае и Шэньчжэне чаще рассматривают ICBC, Bank of China и China Merchants Bank; для северо-восточного маршрута — банки, знакомые с Heilongjiang и приграничной торговлей.
Валютный контроль
Китайский валютный контроль проходит через SAFE и уполномоченные банки. На практике банк делает первую линию проверки: смотрит экономическое основание платежа, договор, счет, налоговые документы, таможню и соответствие назначению счета.
- Уставный капитал из-за рубежа заходит на специальный capital account и конвертируется в юани по мере допустимого использования
- Дивиденды переводятся после налога на прибыль, удержания налога у источника, корпоративного решения, налоговой справки и банковской проверки
- Оплата услуг за рубеж требует договор, счет, акт/подтверждение услуги и документы по удержанному налогу, если он применим
- Срок перевода после принятия полного пакета банком обычно измеряется рабочими днями, но первый платеж по новому маршруту часто проверяют дольше
Кейс из практики
Мы пересобрали профиль до нового банковского обращения: изменили описание деятельности, подготовили договоры с поставщиками и покупателями, подтвердили адресную модель, объяснили капитал и заранее разложили валютные маршруты. В такой подаче отказ выглядит не как «банк не хочет иностранцев», а как исправимый KYC-разрыв между реестром, налогами и реальной операцией.
Расходы на запуск
| Этап | Стоимость | Срок |
|---|---|---|
| Регистрация WFOE | €4,000 | 15-20 рабочих дней |
| Экспортно-импортная лицензия | €1,850 | 5-10 рабочих дней |
| Открытие банковского счёта | €3,000–15,000 | 25-30 рабочих дней |
| Виртуальный офис (12 месяцев) | €1,850 | — |
| Итого (первый год) | €10,700–20,700 | 45-60 рабочих дней |
Ежегодное содержание при минимальных операциях: от €11,400 в год, включая бухгалтерию и годовую декларацию. Если компания импортирует/экспортирует, получает валюту, нанимает сотрудников или заявляет возмещение НДС, бюджет нужно считать отдельно: в Китае стоимость сопровождения растет не от числа учредителей, а от числа налоговых и банковских событий.