Концепция
Гонконгская private company должна вести учет, готовить финансовую отчетность и, как правило, проходить аудит у практикующего аудитора. Важное исключение — официально dormant company: Companies Registry прямо указывает, что аудит финансовой отчетности требуется для всех компаний, включая компании с reporting exemption, кроме dormant companies.
Точная картина такая. Если компания просто не вела операций, но не оформила dormant status, аудит и налоговый контур обычно сохраняются. Если компания официально стала dormant через special resolution, поданную в Companies Registry, часть обязанностей снимается — но смену директоров, адреса и корпоративных данных всё равно нужно отражать.
Что нужно закрыть за год
| Блок | Практический смысл |
|---|---|
| Accounting records | учет операций, банковские выписки, инвойсы, договоры, подтверждение расходов |
| Audit | проверка отчетности HKICPA-аудитором, если компания не dormant |
| Profits Tax Return | подача налоговой декларации в Inland Revenue Department с financial statements и tax computation |
| Annual Return | форма NAR1 в Companies Registry в течение 42 дней после годовщины регистрации |
| Bank compliance | аудиторский отчет и налоговый пакет часто нужны банку для поддержания счета |
Сроки
Companies Registry требует annual return для private company в течение 42 дней после годовщины incorporation или re-domiciliation. IRD по прибыли работает через Profits Tax Return: вместе с ней подаются supporting documents, financial statements и tax computation. Для компаний с иностранной валютой IRD требует пересчитать суммы в HKD и раскрыть примененный курс.
Практический срок полного аудиторского цикла — 6-10 недель, если документы готовы. Если нужно восстанавливать выписки, инвойсы и договоры, срок легко становится 2-3 месяца.
Документы для аудитора
- банковские выписки по всем счетам и валютам;
- инвойсы и receipts по ключевым операциям;
- договоры с клиентами, поставщиками и связанными лицами;
- payroll, директорские выплаты, reimbursement и corporate cards;
- прошлогодний audit report и tax return;
- регистр директоров, акционеров и significant controllers;
- документы по offshore profits claim, если компания заявляет прибыль вне Гонконга.
Offshore profits claim
Заявление о прибыли вне Гонконга не является автоматической льготой. IRD смотрит, где заключались сделки, где работали сотрудники и директора, где принимались управленческие решения, где находились клиенты и поставщики, как проходили платежи и какие документы это подтверждают.
Если компания хочет заявлять offshore profits claim, аудит нужно готовить заранее: переписка, договоры, travel evidence, meeting minutes, shipping documents и описание бизнес-процесса должны совпадать.
Кейсы из практики
HK trading company
Компания закупает товар в Китае и продает в ОАЭ. Для аудита важны не только выписки, но и контракты, инвойсы, логистика, место переговоров и объяснение маржи.
Холдинг с банковским счетом
Операций мало, но банк просит audit report, tax return и подтверждение source of funds. Дешевый “нулевой аудит” здесь не работает, если были движения по счету.
“компания спящая, но были платежи”
Клиент считал компанию dormant, но счет использовался для внутригрупповых переводов. Сначала восстанавливаем учет и статус, потом готовим аудит и объяснение для IRD/банка.
Регулирование и недавние изменения
Обязанность аудита выводится из Companies Ordinance (Cap. 622): финансовую отчётность гонконгской компании проверяет practising CPA, и общего освобождения для малых компаний здесь нет — reporting exemption упрощает раскрытия, но сам аудит сохраняется.
С 23 мая 2025 в Гонконге работает режим re-domiciliation: иностранная компания может перенести домициль в Гонконг без ликвидации и сохранить правосубъектность. После переноса она несёт те же обязанности по аудиту, annual return и Profits Tax Return, что и местная, — поэтому первый гонконгский аудит часто закрывает переходный год. Обратную логику, перенос холдинга в Россию, мы разбираем в материале о редомициляции в САР.
Прибыль гонконгской корпорации облагается по two-tiered ставке: 8,25% на первые 2 млн HKD assessable profits и 16,5% сверх этого. Аудированная отчётность ложится в основу tax computation в Profits Tax Return. С года оценки 2025/26 e-filing PTR стал обязательным для крупных групп под Pillar Two (порог €750 млн консолидированной выручки), а финансовая отчётность и tax computation размечаются в формате iXBRL — гонконгская подача постепенно уходит в цифру.
Официальные источники: IRD — Foreign-sourced Income Exemption; Companies Registry — Company Re-domiciliation Regime.
Q/A
Нужен ли аудит нулевой HK Ltd?
Если компания не оформлена как dormant company, обычно да: нужно вести учет и закрывать налоговый контур. Если dormant status оформлен правильно, действует исключение, но его нельзя задним числом подменить словами “операций не было”.
Что такое NAR1?
Annual Return в Companies Registry. Для private company срок — 42 дня после годовщины регистрации. Это отдельная обязанность от налоговой декларации и аудита.
Можно ли подать Profits Tax Return без аудита?
Для обычной работающей компании нет: IRD ожидает financial statements, tax computation и supporting documents. Конкретный комплект зависит от формы декларации и статуса компании.
Почему банк просит audit report?
Для KYC и ongoing monitoring. Банк сверяет обороты, контрагентов, источник средств и налоговую дисциплину. Это особенно важно для международной структуры с владельцами не из Гонконга.