Концепция
Гонконгская private company должна вести учет, готовить финансовую отчетность и, как правило, проходить аудит у практикующего аудитора. Важное исключение — официально dormant company: Companies Registry прямо указывает, что аудит финансовой отчетности требуется для всех компаний, включая компании с reporting exemption, кроме dormant companies.
Если компания просто не вела операций, но не оформила dormant status, аудит и налоговый контур сохраняются. Официальный dormant статус оформляют через special resolution в Companies Registry — тогда часть обязанностей снимается, но смену директоров, адреса и корпоративных данных всё равно нужно отражать.
Что нужно закрыть за год
| Блок | Практический смысл |
|---|---|
| Accounting records | учет операций, банковские выписки, инвойсы, договоры, подтверждение расходов |
| Audit | проверка отчетности HKICPA-аудитором, если компания не dormant |
| Profits Tax Return | подача налоговой декларации в Inland Revenue Department с financial statements и tax computation |
| Annual Return | форма NAR1 в Companies Registry в течение 42 дней после годовщины регистрации |
| Bank compliance | аудиторский отчет и налоговый пакет часто нужны банку для поддержания счета |
Сроки
Companies Registry требует annual return для private company в течение 42 дней после годовщины incorporation или re-domiciliation. IRD по прибыли работает через Profits Tax Return: вместе с ней подаются supporting documents, financial statements и tax computation. Для компаний с иностранной валютой IRD требует пересчитать суммы в HKD и раскрыть примененный курс.
Практический срок полного аудиторского цикла — 6-10 недель, если документы готовы. Если нужно восстанавливать выписки, инвойсы и договоры, срок легко становится 2-3 месяца.
Документы для аудитора
- банковские выписки по всем счетам и валютам;
- инвойсы и receipts по ключевым операциям;
- договоры с клиентами, поставщиками и связанными лицами;
- payroll, директорские выплаты, reimbursement и corporate cards;
- прошлогодний audit report и tax return;
- регистр директоров, акционеров и significant controllers;
- документы по offshore profits claim, если компания заявляет прибыль вне Гонконга.
Стоимость аудита
Стоимость аудита задают два параметра — годовой оборот компании и число транзакций. Ориентиры ниже — для стандартного финансового года, по состоянию на июнь 2026 года; первый аудит компании обычно на 15–20% дороже.
| Категория | Стоимость |
|---|---|
| Аудит dormant-компании (без операций) | €1 200 |
| Оборот до $120 тыс., до 100 транзакций | €3 200 |
| Оборот до $120 тыс., 100–200 транзакций | €4 200 |
| Оборот до $500 тыс., до 100 транзакций | €5 200 |
| Оборот до $500 тыс., 100–200 транзакций | €6 200 |
| Оборот до $1,5 млн, 100–200 транзакций | €7 500–8 500 |
| Оборот до $2,5 млн, 100–200 транзакций | €8 500–9 500 |
| Оборот свыше $2,5 млн или более 200 транзакций | по запросу |
Offshore profits claim
Заявление о прибыли вне Гонконга не является автоматической льготой. IRD смотрит, где заключались сделки, где работали сотрудники и директора, где принимались управленческие решения, где находились клиенты и поставщики, как проходили платежи и какие документы это подтверждают.
Если компания хочет заявлять offshore profits claim, аудит нужно готовить заранее: переписка, договоры, travel evidence, meeting minutes, shipping documents и описание бизнес-процесса должны совпадать.
Кейсы из практики
HK trading company
Компания закупает товар в Китае и продает в ОАЭ. Для аудита важны не только выписки, но и контракты, инвойсы, логистика, место переговоров и объяснение маржи.
Холдинг с банковским счетом
Операций мало, но банк просит audit report, tax return и подтверждение source of funds. Дешевый “нулевой аудит” здесь не работает, если были движения по счету.
“компания спящая, но были платежи”
Клиент считал компанию dormant, но счет использовался для внутригрупповых переводов. Сначала восстанавливаем учет и статус, потом готовим аудит и объяснение для IRD/банка.
Кто подписывает отчёт и кто его контролирует
Подписать аудиторский отчёт в Гонконге может только practising CPA — член HKICPA с действующим practising certificate, работающий через зарегистрированную practice unit. С 1 октября 2022 профессию регулирует Accounting and Financial Reporting Council (AFRC): он выдаёт practising certificate, регистрирует аудиторов и practice units, проводит инспекции и ведёт дисциплинарные дела; регистрацию самих CPA по-прежнему ведёт HKICPA. Для клиента отсюда следует простая проверка перед стартом — у фирмы и подписанта должны быть актуальные статусы, иначе банк или IRD усомнятся в отчёте.
Регулирование и недавние изменения
Обязанность аудита выводится из Companies Ordinance (Cap. 622): финансовую отчётность гонконгской компании проверяет practising CPA, и общего освобождения для малых компаний здесь нет — reporting exemption упрощает раскрытия, но сам аудит сохраняется.
С 23 мая 2025 в Гонконге работает режим re-domiciliation: иностранная компания может перенести домициль в Гонконг без ликвидации и сохранить правосубъектность. В исходной юрисдикции её нужно снять с регистрации и подтвердить это Companies Registry в течение 120 дней, иначе гонконгскую регистрацию аннулируют. После переноса компания несёт те же обязанности по аудиту, annual return и Profits Tax Return, что и местная, — поэтому первый гонконгский аудит часто закрывает переходный год. Обратную логику, перенос холдинга в Россию, мы разбираем в материале о редомициляции в САР.
Прибыль гонконгской корпорации облагается по two-tiered ставке: 8,25% на первые 2 млн HKD assessable profits и 16,5% сверх этого. Аудированная отчётность ложится в основу tax computation в Profits Tax Return. Для групп под Pillar Two (порог €750 млн консолидированной выручки) с финансовых лет, начинающихся 1 января 2025, действует Hong Kong minimum top-up tax, а с года оценки 2025/26 для них же e-filing PTR стал обязательным: финансовая отчётность и tax computation размечаются в формате iXBRL. Полностью обязательным электронное декларирование IRD планирует сделать к 2030 году — гонконгская подача постепенно уходит в цифру.
Q/A
Нужен ли аудит нулевой HK Ltd?
Если компания не оформлена как dormant company, обычно да: нужно вести учет и закрывать налоговый контур. Если dormant status оформлен правильно, действует исключение, но его нельзя задним числом подменить словами “операций не было”.
Что такое NAR1?
Annual Return в Companies Registry. Для private company срок — 42 дня после годовщины регистрации. Это отдельная обязанность от налоговой декларации и аудита.
Можно ли подать Profits Tax Return без аудита?
Для обычной работающей компании нет: IRD ожидает financial statements, tax computation и supporting documents. Конкретный комплект зависит от формы декларации и статуса компании.
Почему банк просит audit report?
Для KYC и ongoing monitoring. Банк сверяет обороты, контрагентов, источник средств и налоговую дисциплину. Это особенно важно для международной структуры с владельцами не из Гонконга.