Концепция
Компания с ограниченной ответственностью в Гонконге — Private Limited Company — эффективный инструмент для международного бизнеса благодаря гибкому и прозрачному налоговому режиму.
В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения: облагаются только доходы, полученные внутри юрисдикции, а зарубежные прибыли освобождены от налогов при выполнении условий.
Это делает Гонконг привлекательным для предпринимателей, которым важна юридическая надежность, простота администрирования и доступ к крупному финансовому рынку. Гонконгские компании подходят для торговли, управления активами и создания холдинговых структур.
Если деятельность ведётся в Гонконге, прибыль обычно считается полученной из гонконгского источника и облагается налогом. Если доход формируется за пределами Гонконга, компания может заявлять позицию о зарубежном источнике прибыли, но её нужно подтверждать договорами, перепиской, местом переговоров, исполнением услуг и движением товара или денег.
Налоговые ставки
0% Если прибыль, получена от деятельности за пределами Гонконга
0% На дивиденды, прирост капитала, НДС и налог с процентов и источника
8,25%–16,5% Если прибыль получена от деятельности в Гонконге: 8,25% — для первых 2m HKD 16,5% — свыше 2m HKD
Применение
Благодаря нейтральной налоговой юрисдикции и гибкому регулированию, гонконгские компании остаются универсальным инструментом для международного структурирования.
Их используют в разных форматах — в зависимости от целей бизнеса:
Личная холдинговая компания для аккумулирования дохода
Компания может использоваться как личная структура для накопления дивидендов, инвестдоходов и других поступлений — когда важны контроль, гибкость и отсрочка налогообложения.
Вместо получения средств на физическое лицо, доход зачисляется на компанию и облагается налогом на прибыль — с учётом расходов — без применения стандартных ставок НДФЛ.
Для налоговых резидентов России это особенно выгодно:
- компания может открывать зарубежные счета и работать напрямую с иностранными контрагентами
- для контролирующего лица — резидента РФ НДФЛ уплачивается с прибыли КИК по ставке 13–15%, либо возможен режим фиксированной прибыли КИК; точка безразличия зависит от структуры дохода и числа КИК и считается индивидуально
- из прибыли вычитаются все деловые расходы, включая валютные потери. Курсовые разницы при пересчёте курса могут снизить налоговую базу
- убытки компании могут переноситься на будущие периоды без ограничений — возможность, недоступная при налогообложении физлиц
- налог с прибыли уплачивается только в следующем календарном году после отчётного, что обеспечивает отсрочку по сравнению с получением доходов физическим лицом напрямую
Холдинговая
Гонконгские компании можно использовать для корпоративного держания активов — от акций и недвижимости до криптовалюты и интеллектуальной собственности. Это позволяет централизовать управление, сохранить конфиденциальность и упростить последующую продажу или наследование.
Держание актива через компанию централизует управление и упрощает наследование и продажу. Конфиденциальность владения достигается корпоративной формой и, при наличии правового основания, трастовой структурой; номинальный сервис, если применяется, не отменяет раскрытие бенефициара перед регулятором, банком при проверке клиента и в реестре лиц со значительным контролем.
Также оформление активов на компанию в Гонконге значительно упрощает их продажу и наследование. В отличие от прямого трансфера — asset deal, трансфер через передачу контроля над компанией — share deal, не требует одобрения гос. реестров и проходит без НДС.
Операционная
Гонконг остаётся одной из самых гибких и практичных юрисдикций для операционного бизнеса — благодаря следующим преимуществам:
- английская правовая система: компания может совмещать несколько видов деятельности — например, торговлю и консалтинг — без лицензий или дополнительных разрешений
- удалённое управление: компания создаётся и управляется из любой точки мира, без необходимости открывать местный офис или нанимать сотрудников
- доступ к банковской системе: местные компании открывают счета в международных банках и в материковом Китае — наравне с китайскими юридическими лицами
- территориальный санкционный контур: Гонконг применяет санкции ООН; режимы США и ЕС напрямую не имплементируются, однако корреспондентские банки и контрагенты применяют их экстерриториально, поэтому санкционный риск операций сохраняется и оценивается отдельно
Финансовая
Гонконгскую компанию можно использовать для получения лицензий — от простых решений для денежных переводов до брокерских и управляющих лицензий.
Юрисдикция предлагает линейный и предсказуемый процесс лицензирования, что делает её удобной как для финтех-стартапов, так и для холдингов с финансовыми подразделениями.
Основные типы лицензий в Гонконге включают:
Базовая neobank — Money Service Operator — позволяет осуществлять валютные операции и трансграничные переводы. Для её получения требуется соответствие руководства критериям fit and proper и внедрение политики по противодействию отмыванию денег — AML/CTF.
Расширенная neobank — Stored Value Facility — даёт право выпускать собственные платёжные средства и хранить клиентские деньги. Она требует уставного капитала от HK$25m и строгой сегрегации клиентских средств.
SFC — Securities and Futures Commission — дает право осуществлять 13 типов деятельности, включая торговлю ценными бумагами (тип 1), консультирование по ценным бумагам (тип 4), корпоративное финансирование (тип 6), управление активами (тип 9).
При работе с клиентскими активами требуется уставной капитал от HK$5m. Без доступа к активам — HK$100,000.
Структура
В структуре обязательно должен быть 1 акционер и 1 директор. Это могут быть одни и те же лица, физические или юридические. Главное условие — хотя бы 1 директор должен быть физическим лицом. Назначаемые лица могут не быть резидентами Гонконга.
Юридический адрес в Гонконге обязателен, но реальный офис открывать не нужно. Все уведомления и корреспонденцию можно получать через корпоративного секретаря.
Корпоративный секретарь — обязательный участник структуры. Это местный лицензированный провайдер. Его задача — следить за корректностью корпоративной документации, подавать обязательную отчётность и уведомлять регистрирующие органы об изменениях. Секретарь не принимает участие в управлении компанией.
Уставной капитал компания определяет самостоятельно. Его можно внести в любой момент напрямую на корпоративный счёт. Срок внесения и штраф за отсутствие внесения не предусмотрены.
Стандартная сумма капитала — 10,000 HKD. Сумма воспринимается банками положительно и упрощает открытие счетов.
Налогообложение
Налоговая система строится на территориальном принципе: облагается только доход, полученный внутри юрисдикции.
Мост в материковый Китай
Гонконг исторически выступает воротами в материковый Китай для иностранного капитала: нейтральная юрисдикция с английским правом и политической связкой по принципу «одна страна, две системы». Это даёт два практических сценария, которые трудно повторить через другие азиатские центры.
Биржевые связки с Шанхаем и Шэньчжэнем
Через программы Stock Connect между Гонконгом, Шанхаем и Шэньчжэнем инфраструктура HKEX даёт иностранным инвесторам доступ к акциям класса A в материковом Китае без отдельного счёта внутри КНР. Северное направление позволяет инвестору из Гонконга покупать бумаги в Шанхае и Шэньчжэне, южное направление — инвестору из материкового Китая покупать акции, обращающиеся в Гонконге. Расчёты проходят через HKEX и клиринговые организации материкового Китая.
Для клиента с крупным капиталом это даёт легитимный канал для китайских инвестиций: операции проводятся через HKEX и не выглядят для корреспондентских банков как прямой выход на биржи материкового Китая.
FATF 2021: раскрытие бенефициаров с ограничением
Гонконг вышел из серого списка FATF в 2021 году после введения обязательного раскрытия бенефициарных владельцев через реестр лиц со значительным контролем по поправкам к Закону о компаниях. На практике раскрытие ограничено: постороннее лицо не получит эти данные напрямую, но они доступны регуляторам, банкам при проверке клиента, аудиторам и налоговым органам.
Это меняет ландшафт по сравнению с эпохой до 2021: HK больше не «непроверяемая оболочка», но и не полностью публичный реестр как в UK Companies House. Уровень прозрачности — средний между офшорными и западными режимами.
HK в международной структуре
Гонконг редко используется как единственная юрисдикция для крупной семейной структуры. Чаще это одно звено в международной конструкции с Сингапуром, ОАЭ, европейскими резидентствами или налоговыми режимами вроде испанского спецрежима Бекхэма. Практический вывод: гонконгская компания сильна как проектная или операционная компания с ограниченным экономическим присутствием, но слабее как главный офис международной группы.
Pillar 2 и экономическое присутствие
Для крупных международных групп с консолидированной выручкой от €750 млн гонконгская компания с реальным офисом, штатом и физическими активами с 1 января 2026 года попадает в расчёт правил OECD Pillar 2. Местный минимальный налог HKMTT добирает эффективную ставку до 15%. Поэтому для таких групп важно заранее решить, должна ли HK-компания быть держателем активов, операционной компанией или только проектным звеном. Подробнее — Pillar 2 OECD в Гонконге.
Для групп ниже порога €750 млн Pillar 2 не применяется — HK работает в обычном territorial principle.
Связки HK с Сингапуром
Связка Сингапур — Гонконг: сингапурская холдинговая компания держит инвесторскую историю, интеллектуальную собственность, бренд и сеть соглашений об избежании двойного налогообложения; гонконгская компания выполняет операционную функцию — торговля с материковым Китаем, расчёты в CNH/HKD, контракты с китайскими поставщиками. Дивиденды из Гонконга в Сингапур проходят без налога у источника, поскольку Гонконг не удерживает налог с дивидендов.
SG VCC + гонконгская портфельная компания — структуры прямых, венчурных и хедж-фондовых инвестиций. SG VCC даёт режимы 13O/13U и регуляторную оболочку для коллективных инвестиций; гонконгская компания держит китайские или азиатские активы и операционный контур.
Операционная компания в Гонконге + личное резидентство в Сингапуре: основатель переезжает в Сингапур через рабочий пропуск EP или инвестиционную программу GIP, а бизнес остаётся в Гонконге. Личный налоговый статус — сингапурский, операционная прибыль — гонконгская по территориальному принципу. Управление HK-компанией не должно фактически переноситься в Сингапур, иначе IRAS может признать её налоговым резидентом Сингапура.
Подробнее о Сингапуре — Сингапурская компания.
Расходы
Регистрация компании
Единовременно US$1,900.
Продление лицензии
Компания подлежит ежегодному продлению лицензии. Если лицензию не продлевать, то компания признаётся неактивной и утрачивает право на ведение деятельности.
| За 1 месяц | За 1 год | За 5 лет |
| US$116 | US$1,400 | US$7,000 |
Финансовая и аудиторская отчётность
Ежегодный аудит обязателен для каждой HK Ltd и подаётся вместе с Profits Tax Return в Inland Revenue Department по Hong Kong Companies Ordinance. Полный разбор регулятора, сроков IRD, этапов, документов и тарифов — в отдельной статье:
Аудит компании в Гонконге: audit report, PTR и dormant exception
Q/A
Регистрация и ликвидация
Как проходит регистрация компании в Гонконге?
Регистрация проходит удаленно. От акционера и директора потребуются:
- загранпаспорт — скан основного разворота
- банковская выписка на английском языке с подтверждением адреса проживания — не старше 3 месяцев
- контактные данные — номер телефона, email
Директору потребуется подписать документы и пройти верификацию по видеозвонку. На звонке необходимо показать лицо и паспорт.
После этого компания будет зарегистрирована в течение 12 рабочих часов.
Что происходит на верификации? Нужно говорить на английском или отвечать на вопросы?
Идентификация директора проводится по видео-верификации с документом, удостоверяющим личность. При необходимости подключается переводчик.
В каком виде выпускаются документы гонконгской компании?
Документы выпускаются в электронном виде. По запросу возможна подготовка оригиналов с апостилем и доставка по нужному адресу.
Как проверить в реестре зарегистрирована ли компания?
Регистрацию можно проверить по инструкции:
Проверка компании в реестре ГК
Как ликвидировать компанию в Гонконге?
Для ликвидации нужно снять компанию с учета.
Срок — 9–11 месяцев. Стоимость — US$1,660.
Обслуживание и изменение структуры
Когда нужно начинать продление лицензии?
Продление рекомендуется запускать за 1 месяц до истечения BRC.
Какие документы необходимо предоставить для продления лицензии?
От акционера и директора потребуются:
- актуальный загранпаспорт — скан основного разворота
- банковская выписка на английском языке с подтверждением адреса проживания — не старше 3 месяцев
Когда нужно начинать подготовку отчетности?
Подготовку отчетности необходимо запустить в течение 18 месяцев после регистрации компании.
Средний срок подготовки отчетности — 2–3 месяца, поэтому мы рекомендуем начинать подготовку спустя 14–15 месяцев после регистрации компании.
Какие документы необходимо предоставить для подготовки отчетности?
Для подготовки отчетности необходимо предоставить:
- выписки по всем счетам компании
- счета-фактуры и договоры с партнёрами, оплаченные через счета компании
Учитываются ли операции с криптовалютой при составлении отчетности?
Да, учитываются.
Как поменять акционера и директора компании в Гонконге?
Смена оформляется удалённо. Потребуется только отправить подписанные документы.
От нового акционера и директора потребуются скан заграничного паспорта и банковская выписка на английском языке не старше 3 месяцев.
Стоимость:
- US$1,500 — если деятельность не велась
- индивидуальная — если деятельность велась — рассчитывается исходя из оборота компании
Налоговые обязательства
Как и когда подать уведомление ФНС о КИК резиденту РФ?
После регистрации компании необходимо подать два уведомления в ФНС:
- Уведомление об участии в КИК — подается 1 раз не позднее 3 месяцев с момента регистрации ИК.
- Ежегодное уведомление о КИК — подается ежегодно не позднее 30 апреля.
Подробнее — КИК: декларирование контролируемых иностранных компаний
Когда прибыль компании может считаться полученной за пределами Гонконга?
Позиция о зарубежном источнике прибыли возможна, если деятельность, контрагенты, переговоры, исполнение услуг и ключевые решения находятся за пределами Гонконга. Это не автоматический статус компании, а доказательная позиция для налоговой проверки.
Сохранится ли позиция по зарубежной прибыли после одной сделки с гонконгской компанией?
Статус компании сохраняется при единичной операции, если при этом отсутствуют офис, сотрудники и постоянная деятельность в юрисдикции.
Позиция сохраняется только если единичная локальная операция не превращает деятельность в гонконгский источник дохода. IRD оценивает сделку по существу: место переговоров, исполнения, принятия решений, контрагентов и документы. Позицию нужно документировать, а не маскировать.
Связанные решения
Банковские и платёжные решения
Airwallex: мультивалютные платежи для компании
ZCCB: банк Иу для торговли с Китаем и расчётов в юанях
Миграция
Испанский спецрежим Бекхэма + Гонконг: налоговая структура без мифа о 0%