Концепция
В США нет единого наследственного кодекса: порядок наследования без завещания (intestacy) задаёт право каждого из пятидесяти штатов, а федеральный уровень добавляет лишь налог на крупные состояния. Система выросла из английского common law с его свободой завещания — поэтому детей здесь, в отличие от континентальной Европы, наследства лишить можно: обязательной доли для них не существует нигде, кроме Луизианы. Зато переживший супруг защищён почти везде, а само наследование проходит через суд — probate.
Как работает intestacy
Наследство без завещания администрируется через probate — судебную процедуру, в которой назначенный администратор собирает активы, гасит долги и распределяет остаток по формуле штата. Формулы разнятся. По Uniform Probate Code и, например, во Флориде переживший супруг получает всё, если все дети общие и у него нет других детей, и половину, когда у кого-то из супругов есть дети от других отношений (по UPC — фиксированную сумму плюс половину остатка); остальное делится между детьми. В Нью-Йорке супруг при детях в любом случае получает $50 000 и половину остатка, а Калифорния делит раздельное имущество по числу детей — супругу достаётся половина или треть, тогда как общее (community) имущество переходит к нему целиком. Внуки наследуют по праву представления (per stirpes) за умершего родителя. Нет ни супруга, ни нисходящих — очередь уходит к родителям, затем к братьям и сёстрам: почти континентальные очереди, только с иными долями.
Отдельная развилка — режим супружеской собственности. Девять штатов, включая Калифорнию и Техас, живут по community property: всё нажитое в браке принадлежит супругам поровну, и «своя» половина пережившего в наследство не входит вовсе. В остальных, common-law штатах, титул следует за тем, на кого оформлен актив.
Супруг и элективная доля
Главный контраст с Европой: у детей защиты от лишения наследства нет, а у супруга есть. В common-law штатах переживший супруг, обойдённый завещанием, вправе потребовать elective share — обычно около трети наследства (по Uniform Probate Code доля растёт со стажем брака). Это и есть американский аналог обязательной доли, но только для супруга. Исключение — Луизиана с французскими корнями: там сохранена forced heirship для детей до 24 лет и нетрудоспособных потомков.
Федеральный estate tax
На федеральном уровне наследство облагается по ставке до 40%, но с очень высоким вычетом. Закон 2025 года (One Big Beautiful Bill Act) закрепил exemption на уровне $15 млн на человека с 2026 года — теперь постоянно и с ежегодной индексацией; для супругов, с переносом неиспользованной части (portability), — до $30 млн. Поэтому estate tax реально касается лишь очень крупных состояний, а рядовое наследство проходит без него, да ещё и со step-up in basis — обнулением накопленного прироста стоимости к дате смерти.
Для иностранца ловушка обратная. Нерезидент (non-resident alien) платит estate tax на US-situs активы — акции американских компаний, недвижимость и, в зависимости от структуры, доли в американских партнёрствах — по той же ставке 40%, но вычет ему положен лишь $60 000, и порог не индексируется десятилетиями. Прямое владение американскими бумагами через брокера превращается в налоговую мину для наследников.
По типам активов
Право США расщепляет наследство по типу актива. Недвижимость в США наследуется по праву штата её нахождения (lex situs) через отдельный ancillary probate — и она же образует US-situs под estate tax. Движимое и неосязаемое — деньги на счетах, брокерские портфели, доли — по праву домициля наследодателя, хотя акции американских компаний остаются US-situs для налога даже на счёте в Европе. У американского домицилянта его же право определит и судьбу денег с акциями на счёте в российском банке (собрать их всё равно можно только через российского нотариуса и свидетельство о праве на наследство), а у иностранца этот счёт вне американской процедуры вовсе.
Техники планирования
Американское планирование крутится вокруг двух задач: обойти probate и — для крупных состояний — вывести активы из-под estate tax. Базовый инструмент — revocable living trust: имущество переоформляют на отзывный траст, наследодатель распоряжается им при жизни, а после смерти активы переходят бенефициарам без суда; завещание оставляют как pour-over подстраховку. Против налога работают уже безотзывные структуры: ILIT держит полис страхования жизни вне наследственной массы, dynasty trust на GST-exemption проносит капитал через поколения, GRAT и SLAT перекладывают будущий рост на наследников. Сверх вычета ежегодно можно дарить по $19 000 на каждого получателя (2026) без расхода exemption.
Для владельца, который не является гражданином США и не имеет американского домициля для estate tax, сначала проверяют situs каждого актива и применимый договор, затем рассматривают иностранную блокирующую компанию для американских бумаг и страхование для ликвидности. Российские корни семьи эту налоговую категорию не определяют, а реструктуризация имеет собственные налоговые издержки. (Источники: IRS: US-situs assets).
По закону штата наследство делится усреднённо и идёт через probate. Revocable living trust убирает суд, безотзывные трасты и дарение требуют отдельного анализа налогов на передачу. Для негражданина без американского домициля блокер-структура или страхование могут решать вопрос US-situs либо ликвидности после проверки активов, договора и налоговых издержек.
Когда «по закону» не подходит
Наследование по закону штата не знает о фактических отношениях и планах семьи: незарегистрированный партнёр не наследует, бизнес дробится, а probate публичен и небыстр. Завещание, revocable living trust и — для международной семьи — согласованный по странам план исправляют это заранее.
В сравнении с остальными тринадцатью системами страновой карты в succession-planning США защищают супруга, но не детей — зеркально французскому или испанскому резерву и российской обязательной доле по ст. 1149 ГК РФ; в таблице forced-heirship Луизиана идёт единственным американским исключением. Карта налога на наследство ставит разрыв между вычетом резидента и порогом нерезидента рядом с другими режимами; договора о налоге на наследство у США с Россией нет, так что порог для гражданина РФ — нерезидента США ничем не смягчается. Для семьи, чей траст для обхода probate будет держать и зарубежный капитал, trust-jurisdictions-map сравнивает Южную Дакоту, Неваду, Делавэр и Вайоминг с офшорными трастовыми центрами.
Q/A
Право какого штата определяет наследование без завещания в США?
Единой федеральной формулы нет. Обычно право последнего domicile умершего регулирует личное имущество, а недвижимость — право штата её нахождения; затем применяются конфликтные и процессуальные нормы соответствующих штатов. Наличие счёта или наследника в другом штате само по себе не заменяет этот анализ, а для недвижимости может потребоваться ancillary probate.
Всегда ли переживший супруг получает всё наследство?
Нет. Доля зависит от штата, наличия общих или иных потомков, родителей и квалификации имущества. В community-property штате сначала отделяют собственную долю пережившего супруга, а наследуется только доля умершего; separate property распределяется иначе. Нельзя переносить формулу Калифорнии, Техаса или Uniform Probate Code на всю страну.
Наследуют ли незарегистрированный партнёр и пасынок автоматически?
Обычно нет: intestacy опирается на юридически признанное супружество, domestic partnership там, где это предусмотрено, и установленное отношение родитель—ребёнок. Пасынок без усыновления обычно не равен ребёнку, но отдельные штаты предусматривают исключения. Семейный статус и parentage нужно проверять по праву конкретного штата на дату смерти.
Какие активы могут пройти мимо probate и intestacy?
Активы с действительным beneficiary designation или transfer/payable-on-death условием, совместная собственность с right of survivorship и имущество, надлежащим образом переданное living trust, обычно переходят по этим механизмам, а не по intestacy. Но название счёта недостаточно: проверяют титул, форму владения, актуальность получателя и правила штата, включая последствия развода.
Доступен ли иностранцу федеральный estate-tax exclusion $15 млн?
Не обязательно. $15 млн — basic exclusion для 2026 года в режиме гражданина или лица, домицилированного в США для estate-tax целей. Для умершего, который не был ни гражданином, ни таким резидентом, Form 706-NA обычно требуется при US-situs активах свыше $60 000; договор может изменить результат. Налоговый residence для income tax и domicile для estate tax не совпадают автоматически.