Концепция
В США нет единого наследственного кодекса: порядок наследования без завещания (intestacy) задаёт право каждого из пятидесяти штатов, а федеральный уровень добавляет лишь налог на крупные состояния. Система выросла из английского common law с его свободой завещания — поэтому детей здесь, в отличие от континентальной Европы, наследства лишить можно: обязательной доли для них не существует нигде, кроме Луизианы. Зато переживший супруг защищён почти везде, а само наследование проходит через суд — probate.
Как работает intestacy
Наследство без завещания администрируется через probate — судебную процедуру, в которой назначенный администратор собирает активы, гасит долги и распределяет остаток по формуле штата. Формулы разнятся, но логика общая: переживший супруг получает всё или бóльшую часть, если все дети — общие; при детях от других отношений супругу достаётся половина или треть, остальное делится между детьми. Внуки наследуют по праву представления (per stirpes) за умершего родителя. Нет ни супруга, ни нисходящих — очередь уходит к родителям, затем к братьям и сёстрам: почти континентальные очереди, только с иными долями.
Отдельная развилка — режим супружеской собственности. Девять штатов, включая Калифорнию и Техас, живут по community property: всё нажитое в браке принадлежит супругам поровну, и «своя» половина пережившего в наследство не входит вовсе. В остальных, common-law штатах, титул следует за тем, на кого оформлен актив.
Супруг и элективная доля
Главный контраст с Европой: у детей защиты от лишения наследства нет, а у супруга есть. В common-law штатах переживший супруг, обойдённый завещанием, вправе потребовать elective share — обычно около трети наследства (по Uniform Probate Code доля растёт со стажем брака). Это и есть американский аналог обязательной доли, но только для супруга. Исключение — Луизиана с французскими корнями: там сохранена forced heirship для детей до 24 лет и нетрудоспособных потомков.
Федеральный estate tax
На федеральном уровне наследство облагается по ставке до 40%, но с очень высоким вычетом. Закон 2025 года (One Big Beautiful Bill Act) закрепил exemption на уровне $15 млн на человека с 2026 года — теперь постоянно и с ежегодной индексацией; для супругов, с переносом неиспользованной части (portability), — до $30 млн. Поэтому estate tax реально касается лишь очень крупных состояний, а рядовое наследство проходит без него, да ещё и со step-up in basis — обнулением накопленного прироста стоимости к дате смерти.
Для иностранца ловушка обратная. Нерезидент (non-resident alien) платит estate tax на US-situs активы — акции американских компаний, недвижимость, доли в LP — по той же ставке 40%, но вычет ему положен лишь $60 000, и порог не индексируется десятилетиями. Прямое владение американскими бумагами через брокера превращается в налоговую мину для наследников.
По типам активов
Право США расщепляет наследство по типу актива. Недвижимость в США наследуется по праву штата её нахождения (lex situs) через отдельный ancillary probate — и она же образует US-situs под estate tax. Движимое и неосязаемое — деньги на счетах, брокерские портфели, доли — по праву домициля наследодателя, хотя акции американских компаний остаются US-situs для налога даже на счёте в Европе. У американского домицилянта его же право определит и судьбу денег с акциями на счёте в российском банке (собрать их всё равно можно только через российского нотариуса и свидетельство о праве на наследство), а у иностранца этот счёт вне американской процедуры вовсе.
Техники планирования
Американское планирование крутится вокруг двух задач: обойти probate и — для крупных состояний — вывести активы из-под estate tax. Базовый инструмент — revocable living trust: имущество переоформляют на отзывный траст, наследодатель распоряжается им при жизни, а после смерти активы переходят бенефициарам без суда; завещание оставляют как pour-over подстраховку. Против налога работают уже безотзывные структуры: ILIT держит полис страхования жизни вне наследственной массы, dynasty trust на GST-exemption проносит капитал через поколения, GRAT и SLAT перекладывают будущий рост на наследников. Сверх вычета ежегодно можно дарить по $19 000 на каждого получателя (2026) без расхода exemption.
Для семьи с российскими корнями и американскими активами акцент другой: прямое владение заменяют блокер-структурой — иностранная компания над US-бумагами убирает US-situs, — а ликвидность под возможный налог закрывают страхованием жизни.
Когда «по закону» не подходит
Наследование по закону штата не знает о фактических отношениях и планах семьи: незарегистрированный партнёр не наследует, бизнес дробится, а probate публичен и небыстр. Завещание, revocable living trust и — для международной семьи — согласованный по странам план исправляют это заранее.
🧭 Проверьте свой кейс: Навигатор наследования — какое право применяется, где обязательная доля и налоги.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией.