Когда активы и наследники в разных странах, наследство распадается на параллельные процедуры: недвижимость идёт по праву страны, где находится, иностранные счета ждут местного probate, российская часть — нотариуса. Наследственный план связывает их заранее: одно применимое право там, где его можно выбрать, согласованные завещания и структуры, которые переживают владельца. Ниже — шесть вопросов, из которых он состоит, и разборы по каждому.
Структуры
Документы
Наследники
Типичные ситуации
С чего начинается планирование
Четыре расклада, в которых наследственное планирование чаще всего становится необходимым.
Активы в России, наследники за границей
Дети-нерезиденты получают российские активы через нотариуса: шесть месяцев ожидания, валютные ограничения на выплаты за рубеж и налог на наследство в стране, где живёт наследник. Решается личным фондом, наследственным договором или прижизненной передачей.
Жизнь на две-три страны
Несколько стран проживания — несколько претендентов на право и налог. В ЕС закон можно выбрать в завещании, в ОАЭ работает завещание DIFC/ADGM.
Американские акции на брокерском счёте
Для нерезидента это налог до 40% при пороге всего $60 000 — даже если владелец ни разу не был в США. Решается блокер-структурой и страхованием жизни.
Бизнес должен пережить владельца
Войдёт ли наследник в компанию, решают устав и корпоративный договор — а не завещание. Холдинг или личный фонд защищают бизнес от дробления.
Право и коллизии
По какому закону пойдёт наследство
Домициль, гражданство и место активов решают, чей суд и чьё право распоряжаются наследством. В ЕС регламент 650/2012 позволяет выбрать в завещании право своего гражданства и снять большинство коллизий заранее; без этого выбора завещание истолкуют по чужому закону, где обязательные доли и требования к форме перечеркнут написанное.
Применимое право и Brussels IV
Как выбрать право своего гражданства в завещании
Обязательная доля и forced heirship
Кого нельзя обойти завещанием — и на какую часть
Домициль и резидентство
От чего на самом деле зависит применимый закон
Признание трастов (Hague)
Где траст юридически «не существует» и чем его заменить
Европейский сертификат
Один документ для наследников по всему ЕС
Наследование по закону РФ
Очереди, сроки и нотариус, если завещания нет
Налоги наследования
Сколько заплатят наследники
Налог считается по месту актива и статусу наследника, а не по паспорту владельца: от нуля в России и ОАЭ до 55% в Японии. Без планирования наследники платят по верхней границе — или продают активы, чтобы рассчитаться с налогом.
| Страна | Ставка | Что важно |
|---|---|---|
| Россия | 0% | Налога нет, но есть пошлина нотариусу и КИК-режим для бенефициаров иностранных трастов |
| ОАЭ | 0% | Налога нет, но без завещания DIFC/ADGM наследование пойдёт по нормам шариата |
| Гонконг | 0% | Estate duty отменён в 2006 году |
| Сингапур | 0% | Estate duty отменён в 2008 году |
| Канада | 0% | Налога на наследство нет, но прирост капитала облагается так, будто активы проданы в день смерти |
| Швейцария | 0–6% | Ставки кантональные; супруги и дети чаще всего освобождены |
| Италия | 4–8% | Низкие ставки и высокие необлагаемые пороги — один из самых мягких режимов Европы |
| Испания | До 34% | Плюс региональные коэффициенты; недвижимость — по месту нахождения |
| Германия | 30–50% | Ставка зависит от класса родства и суммы; для супругов и детей шкала мягче |
| Великобритания | 40% | IHT выше nil-rate band £325 000; затрагивает и трасты с UK-активами |
| США | 40% | Для нерезидента порог всего $60 000 по US-situs активам, включая акции американских компаний |
| Франция | 45–60% | До 45% по прямой линии и 60% посторонним; недвижимость нерезидента — тоже |
| Япония | До 55% | Самая высокая ставка наследственного налога в мире |
Ориентиры на июнь 2026, без учёта льгот и соглашений об избежании двойного налогообложения · точные ставки и пороги — в разборах
Карта налогов по странам
Ставки, пороги и льготы по 40+ юрисдикциям
US estate tax и US-situs
Что считается американским активом и как уйти от 40%
UK IHT и трасты
Entry и exit charges, десятилетний цикл обложения
Налог на дарение
Передать при жизни — и не заплатить дважды
Трасты и КИК
Что декларирует российский бенефициар
Фонды, трасты, холдинги
В чём держать капитал
Личный фонд, траст или холдинг становятся владельцем активов вместо физлица и живут дольше учредителя: капитал управляется по одним правилам до и после перехода. Без структуры каждый актив дробится на доли наследников по своим законам, и бизнес с портфелем теряют управляемость.
| Признак | Личный фонд РФ | Foundation | Траст |
|---|---|---|---|
| Что это | Юрлицо по ГК РФ | Юрлицо — Лихтенштейн, Джерси, ОАЭ | Договорная конструкция общего права |
| Контроль учредителя | Широкий, через устав | Через устав и совет | Косвенный — протектор и letter of wishes |
| Взгляд РФ | Прямое регулирование | КИК | КИК; Гаагская конвенция не ратифицирована |
Личный фонд РФ
Российская альтернатива трасту: как работает и кому подходит
Частные фонды (foundations)
Юрлицо вместо договора: Лихтенштейн, Джерси, ОАЭ
Как устроен траст
Settlor, trustee и бенефициары — разбор схемы целиком
Виды трастов
Discretionary, fixed, purpose — что для какой задачи
Трасти и протектор
Кто на самом деле контролирует активы
Private trust company
Свой корпоративный трасти вместо банковского
Asset protection trusts
Защита активов от кредиторов и исков
Семейный холдинг
Когда хватает корпоративной структуры без траста
Family office
Кто администрирует всю систему изо дня в день
Документы и процесс
Какие бумаги должны быть готовы
Рабочий набор: согласованные завещания в каждой стране активов, наследственный договор там, где он сильнее завещания, и доверенности на случай недееспособности. Без них включаются законы «по умолчанию» — чужие очереди наследников, шариат в ОАЭ, месяцы заблокированных счетов.
День 0
Счета блокируются, доверенности прекращаются
Недели 1–4
Открываются дела: нотариус в РФ, probate за рубежом
Месяц 6
Срок принятия наследства в РФ
Месяцы 6–18
Probate, оценка и налоги по каждой стране
После
Распределение наследникам или передача в структуру
Завещания и probate
Сколько завещаний нужно и как они не отменят друг друга
Наследственный договор РФ
Когда договор сильнее завещания
Недееспособность
Доверенности и распоряжения, которые переживают болезнь
Несовершеннолетние и опека
Кто управляет активами наследника до 18
По типам активов
Что будет с каждым активом
Бизнес передаётся через устав и корпоративный договор, недвижимость — по праву страны, где стоит, счета выдаются после probate, крипто переходит только при заранее настроенном доступе к ключам. Забытый класс активов ломается по-своему: компания без управления, замороженные счета, безвозвратно потерянные ключи.
Преемственность бизнеса
Устав, корпоративный договор и душеприказчик на переход
Зарубежная недвижимость
Право страны нахождения всегда сильнее завещания
Зарубежные счета и портфели
Как наследники получат доступ и почему счета блокируются
Страхование жизни
Деньги в день смерти: на налоги и расходы семьи
Крипто и цифровые активы
Протокол передачи ключей — иначе активы исчезают
Наследники и управление
Кто решает, когда владельца нет
Семейная конституция фиксирует, кто принимает решения, как наследники входят в бизнес и что нельзя продавать; family office исполняет эти правила изо дня в день. Без них структура продолжает существовать, но решения принимать некому — планы редко переживают второе поколение.
Семейная конституция
Кто голосует, как входят наследники, что нельзя продавать
Family office
Кто ведёт структуры, платежи и отчётность семьи
Навигатор наследования
Оценка расклада по странам и активам
Частые ошибки
Где планы ломаются
Шесть отказов, которые встречаются чаще остальных. Каждый происходит уже после смерти владельца — то есть тогда, когда исправить его некому.
Одно завещание «на всё»
Забытая обязательная доля
Американские бумаги напрямую
Крипто без протокола передачи
Доверенности вместо плана
План без пересмотра
Проверка
Оценка ситуации
Риск задаёт сочетание, а не страна по отдельности: США в раскладе — это estate tax от $60 000, вторая страна — отдельное завещание, крипто — протокол передачи ключей. Отметьте свой расклад — соберётся список первоочередных проверок.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Подготовлен для публичного ознакомления и свободен к копированию.
Если у вас возникли вопросы или требуется консультация, наши эксперты будут рады помочь
Заказать обратный звонок
Контакты нужны, чтобы ответить на ваш запрос. Рассылок нет.