Наследственное планирование: завещания, обязательная доля и мульти-юрисдикция

Мария Плотникова · юрист, Family Office · 16 октября 2025

план ситуации закон налоги структуры документы активы наследники ошибки проверка

Когда активы и наследники в разных странах, наследство распадается на параллельные процедуры: недвижимость идёт по праву страны, где находится, иностранные счета ждут местного probate, российская часть — нотариуса. Наследственный план связывает их заранее: одно применимое право там, где его можно выбрать, согласованные завещания и структуры, которые переживают владельца.

нижние вопросы — фундамент: пока не выбран закон и не учтены обязательные доли, налоговые и структурные решения не работают

вопрос 1 из 6

по какому закону пойдёт наследство

Домициль, гражданство и расположение активов определяют, чей суд и чьё право решает судьбу наследства. В ЕС регламент 650/2012 позволяет выбрать в завещании право своего гражданства — это снимает большинство коллизий заранее.

Если вопрос не решён, завещание истолкуют по чужому закону — обязательные доли и требования к форме перечеркнут написанное.

к разделу →

типичные ситуации

с чего начинается планирование

Четыре расклада, в которых наследственное планирование чаще всего становится необходимым.

активы в россии, наследники за границей

Дети-нерезиденты получают российские активы через нотариуса: шесть месяцев ожидания, валютные ограничения на выплаты за рубеж и налог на наследство в стране, где живёт наследник. Решается личным фондом, наследственным договором или прижизненной передачей.

разбор →жизнь на две-три страны

Несколько стран проживания — несколько претендентов на право и налог. В ЕС закон можно выбрать в завещании, в ОАЭ работает завещание DIFC/ADGM.

разбор →американские акции на брокере

Для нерезидента это налог до 40% при пороге всего $60 000 — даже если владелец ни разу не был в США. Решается блокер-структурой и страхованием жизни.

разбор →бизнес должен пережить владельца

Войдёт ли наследник в компанию, решают устав и корпоративный договор — а не завещание. Холдинг или личный фонд защищают бизнес от дробления.

разбор →

право и коллизии

по какому закону пойдёт наследство

От домициля, гражданства и места активов зависит, чей закон управляет наследством, признаются ли трасты и кто получит обязательную долю. Эти коллизии разбирают до выбора инструментов — менять их потом дороже всего.

применимое право и brussels ivкак выбрать право своего гражданства в завещании→обязательная доля и forced heirshipкого нельзя обойти завещанием — и на какую часть→домициль и резидентствоот чего на самом деле зависит применимый закон→признание трастов (hague)где траст юридически «не существует» и чем его заменить→европейский сертификатодин документ для наследников по всему ес→наследование по закону рфочереди, сроки и нотариус, если завещания нет→

налоги наследования

сколько заплатят наследники

Налог считается по месту актива и статусу наследника, а не по паспорту владельца: от нуля в России и ОАЭ до 55% в Японии. Для нерезидентов с американскими бумагами порог начинается с $60 000.

россия

оаэ

гонконг

сингапур

канада

0%*

швейцария

0–6%

италия

4–8%

германия

до 50%

испания

до 34%

великобритания

40%

сша

40%

франция

45–60%

япония

55%

сша — 40%. для нерезидента порог всего $60 000 по US-situs активам, включая акции американских компаний.

0%до 10%до 35%40%+50%+

ориентиры на июнь 2026, без учёта льгот и соглашений · точные ставки — в разборах

карта налогов по странамставки, пороги и льготы по 40+ юрисдикциям→us estate tax и us-situsчто считается американским активом и как уйти от 40%→uk iht и трастыentry и exit charges, десятилетний цикл обложения→налог на дарениепередать при жизни — и не заплатить дважды→трасты и кикчто декларирует российский бенефициар→

фонды, трасты, холдинги

в чём держать капитал

Фонд, траст или холдинг становятся владельцем активов вместо физлица: владение отделяется от выгоды, капитал управляется по одним правилам до и после перехода — и не дробится между наследниками.

рабочие конфигурации

Сценарий: инвестор контролирует трасти через совет директоров PTC — банк-трасти не нужен. Для single-family PTC лицензия MAS не требуется (exempt PTC); администрирование ведёт лицензированная trust company.

	личный фонд рф	foundation	траст
что это	юрлицо по ГК РФ	юрлицо — Лихтенштейн, Джерси, ОАЭ	договорная конструкция общего права
контроль учредителя	широкий, через устав	через устав и совет	косвенный — протектор и letter of wishes
взгляд рф	прямое регулирование	КИК	КИК; Гаагская конвенция не ратифицирована

личный фонд рфроссийская альтернатива трасту: как работает и кому подходит→частные фонды (foundations)юрлицо вместо договора: лихтенштейн, джерси, оаэ→как устроен трастsettlor, trustee и бенефициары — разбор схемы целиком→виды трастовdiscretionary, fixed, purpose — что для какой задачи→трасти и протекторкто на самом деле контролирует активы→private trust companyсвой корпоративный трасти вместо банковского→asset protection trustsзащита активов от кредиторов и исков→семейный холдингкогда хватает корпоративной структуры без траста→family officeкто администрирует всю систему изо дня в день→

документы и процесс

какие бумаги должны быть готовы

В день смерти доверенности прекращаются, а счета блокируются; дальше в каждой стране открывается своя процедура. Сколько они продлятся, решают документы, подготовленные заранее.

день 0

счета блокируются, доверенности прекращаются

недели 1–4

открываются дела: нотариус в рф, probate за рубежом

месяц 6

срок принятия наследства в рф

месяцы 6–18

probate, оценка и налоги по каждой стране

после

распределение наследникам или передача в структуру

завещания и probateсколько завещаний нужно и как они не отменят друг друга→наследственный договор рфкогда договор сильнее завещания→недееспособностьдоверенности и распоряжения, которые переживают болезнь→несовершеннолетние и опекакто управляет активами наследника до 18→

по типам активов

что будет с каждым активом

Бизнес передаётся по уставу и корпоративному договору, недвижимость — по праву страны, где стоит, счета выдаются после probate, а крипто переходит только при заранее настроенном доступе к ключам.

преемственность бизнесаустав, корпоративный договор и душеприказчик на переход→зарубежная недвижимостьправо страны нахождения всегда сильнее завещания→зарубежные счета и портфеликак наследники получат доступ и почему счета блокируются→страхование жизниденьги в день смерти: на налоги и расходы семьи→крипто и цифровые активыпротокол передачи ключей — иначе активы исчезают→

наследники и управление

кто решает, когда владельца нет

Семейная конституция фиксирует, кто голосует, как наследники входят в бизнес и что нельзя продавать; family office исполняет эти правила изо дня в день. Без них структура работает, а решения принимать некому.

семейная конституциякто голосует, как входят наследники, что нельзя продавать→family officeкто ведёт структуры, платежи и отчётность семьи→навигатор наследованияоценка расклада по странам и активам→

частые ошибки

где планы ломаются

1одно завещание «на всё»Части наследства идут по разным законам: единственное завещание либо не признают, либо утопят в легализации.месяцы probate

2забытая обязательная доляЗавещание, нарушающее обязательную долю, оспоримо — план рушится именно там, где его писали «жёстко».суд и пересмотр плана

3американские бумаги напрямуюНерезидент с US-акциями на брокерском счёте оставляет наследникам estate tax — порог $60 000 не индексируется.до 40% портфеля

4крипто без протокола передачиКлючи и seed-фразы не проходят через нотариуса: без заранее настроенного доступа наследовать нечего.потеря навсегда

5доверенности вместо планаДоверенность прекращается смертью, совместные счета блокируются до подтверждения прав всех наследников.месяцы без денег

6план без пересмотраПереезд, брак, рождение, продажа бизнеса — каждое событие меняет применимое право и налоги.устаревает за 2–3 года

проверка

оценка ситуации

Риск определяется сочетанием, а не страной по отдельности: США в раскладе — это estate tax от $60 000, вторая страна — отдельное завещание, крипто — протокол передачи ключей. Ниже — типовой расклад: выбор стран и активов формирует список первоочередных проверок.

где активы и наследники

что в составе

проверить в первую очередь: 3

us estate tax: до 40% с us-situs активов при пороге $60 000 · разбор
единое завещание не сработает — нужен согласованный набор по странам · разбор
кик-режим для российских бенефициаров иностранных структур · разбор

полная оценка — навигатор наследования →

материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. подготовлен для публичного ознакомления и свободен к копированию.