Состоятельная семья почти всегда живёт сразу в нескольких юрисдикциях: квартира в одной стране, брокерский счёт в другой, операционный бизнес в третьей. Наследование такого имущества подчиняется сразу нескольким законам, и каждый предъявляет свои требования к завещанию, к налогу и к процедуре передачи. Завещание, которое безупречно работает дома, за границей нередко оказывается непризнанным или бесполезным без местного утверждения. Поэтому наследственное планирование в международной семье превращается в отдельную дисциплину со своими правилами.
Концепция
Когда активы семьи находятся в разных странах, единое завещание редко покрывает всё корректно. Каждый правопорядок самостоятельно регулирует форму завещания, обязательную долю, налоги и саму процедуру передачи имущества. Какое право управляет наследством, определяют коллизионные правила страны, где открывается наследство; гражданство наследодателя значит здесь меньше, чем принято думать (см. применимое право и домициль, резидентство и гражданство). Поэтому состоятельные семьи обычно оформляют согласованный комплект из нескольких завещаний — по одному на ключевую юрисдикцию.
Probate: почему это долго
В странах общего права наследство проходит через probate — официальное утверждение завещания судом и назначение исполнителя (executor). Без выданного судом grant исполнитель не получит доступ к счетам и не оформит зарубежную недвижимость: процедура тянется от нескольких месяцев до нескольких лет, особенно когда в деле есть иностранный элемент. В странах континентального права отдельного probate нет — имущество переходит к наследникам в силу закона, а оформлением занимается нотариус, но и там зарубежные документы требуют апостиля и перевода. Если grant уже получен в одной стране Содружества, в другой его часто достаточно переутвердить (reseal) по Colonial Probates Act 1892, не проходя процедуру заново.
Риск взаимной отмены завещаний
Раздельные завещания — по одному на страну — ускоряют местный probate и учитывают локальные требования к форме и подписанию. Распространённая ошибка состоит в том, что новое завещание с общей формулировкой об отмене «всех предыдущих» способно случайно аннулировать действующее завещание из другой страны, и наследники остаются там без документа. Дату и очерёдность подписания тоже важно согласовать, чтобы более позднее завещание не отменяло более раннее по местным правилам.
Форма и признание
Признаёт ли страна завещание, составленное за рубежом, определяют Гаагская конвенция о коллизиях законов относительно формы завещательных распоряжений (5 октября 1961 г.) и местные правила. Конвенция исходит из принципа favor validitatis: завещание действительно по форме, если соответствует праву хотя бы одной из связанных юрисдикций — места составления, гражданства, домициля или обычного места жительства наследодателя, а для недвижимости ещё и места её нахождения. Участников у конвенции больше сорока. Нотариальные завещания и завещания по общему праву оформляются по разным правилам; апостиль и присяжный перевод при трансграничном наследстве почти всегда обязательны. Похожая логика признания действует и для трастов — через Гаагскую конвенцию 1985 года.
Какое право управляет наследством
По умолчанию наследование подчиняется праву страны, где наследодатель имел обычное место жительства (habitual residence) на момент смерти. В Евросоюзе это закреплено регламентом Brussels IV (Регламент ЕС № 650/2012), который применяется к наследствам, открывшимся с 17 августа 2015 года. Регламент позволяет заранее выбрать в завещании право страны своего гражданства и тем самым зафиксировать, по каким правилам пойдёт наследование, включая обязательную долю. Подробный разбор коллизионных правил — в материале о применимом праве.
Brussels IV действует во всех странах ЕС, кроме Дании и Ирландии; Великобритания в нём никогда не участвовала и после Brexit остаётся третьей страной. Главный практический инструмент регламента — Европейский сертификат о наследовании: единый документ, который признаётся во всех участвующих странах и избавляет наследников от отдельного подтверждения статуса в каждой из них. За пределами ЕС универсального аналога нет, поэтому связка завещаний и местных процедур остаётся основным механизмом.
ОАЭ — наглядный пример такой местной процедуры. По умолчанию к активам применяется шариат в редакции Decree-Law 41/2022, банк блокирует счета до судебного приказа, а право пережившего совладельца эмираты не признают; воля выражается через регистрацию завещания в DIFC Wills Service или в ADJD, и эти два маршрута отличаются и по стоимости, и по охвату активов. Как они соотносятся между собой, что происходит с опекой над детьми и как эмиратский документ согласуется с остальным комплектом завещаний — в разборе наследования в ОАЭ.
Недвижимость и налоги в каждой стране
Недвижимость почти повсеместно наследуется по праву места её нахождения (lex rei sitae), какое бы право ни управляло остальным имуществом, — поэтому зарубежная недвижимость обычно требует отдельного местного завещания. Для крупного движимого имущества действуют другие правила: ситус джета, яхты и коллекции определяется фактическим местонахождением вещи, которое к моменту смерти может оказаться в стране, на которую завещания нет. Налог считается тоже по локальным правилам: американский estate tax облагает US-situs активы нерезидента при необлагаемом минимуме всего 60 000 долларов. Ставки и пороги по странам сильно расходятся — сравнение собрано в карте налога на наследство.
Что обходит probate
Часть активов можно вывести из-под probate заранее. Совместная собственность с правом наследования (joint tenancy with right of survivorship) переходит к пережившему совладельцу автоматически; назначенные бенефициары по полисам страхования жизни и по счетам (конструкции payable-on-death и transfer-on-death) получают активы напрямую, минуя суд. Тот же эффект дают трасты и фонды, куда имущество передано при жизни: формально оно уже не входит в наследственную массу. Чем больше передаётся такими каналами, тем проще и быстрее исполняются сами завещания.
«Универсальное мировое завещание» с оговоркой об отмене всех прежних — частая причина того, что наследники остаются без действительного документа в одной из стран.
Процедура по странам: кто даёт полномочия, форма, признание
Таблица сопоставляет двенадцать систем, с которыми международная семья сталкивается чаще всего: кто даёт наследникам право действовать, как скоро, принимается ли собственноручное завещание и как страна относится к завещанию или grant из-за рубежа.
| Юрисдикция | Процедура и орган | Сроки | Собственноручное завещание | Гаагская конвенция 1961 года | Регламент 650/2012 и сертификат | Иностранное завещание или grant |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Англия и Уэльс | реестр probate; grant of probate или letters of administration | обычно до 12 недель с подачи; пошлина £526 при наследстве свыше £5 000 | нет; нужны два свидетеля | участник | нет | grant из стран Содружества переутверждается; в остальных случаях — самостоятельный grant |
| США | суд по наследственным делам штата, по округам | месяцы; пошлины задают штаты | действительно примерно в половине штатов | не участвует | нет | дополнительный probate в каждом штате с недвижимостью |
| Франция | нотариус; acte de notoriété, без суда | налоговая декларация в течение 6 месяцев | да (ст. 970 ГК Франции) | участник | да | нотариус работает с апостилированным переведённым завещанием |
| Германия | наследственный суд (Nachlassgericht) выдаёт Erbschein | недели–месяцы; нотариальное завещание с протоколом вскрытия заменяет его для земельного реестра | да (§ 2247 BGB) | участник | да | иностранный сертификат признаётся по Регламенту; иначе — Erbschein |
| Испания | нотариус; справка из реестра завещаний, затем декларация наследников или завещание | справка через 15 рабочих дней; налог в течение 6 месяцев | да, но с судебным подтверждением в течение 5 лет (ст. 689 ГК Испании) | участник | да | нотариус работает с апостилированным завещанием |
| Италия | без суда; нотариус и наследники | налоговая декларация в течение 12 месяцев | да (ст. 602 ГК Италии) | подписана, не ратифицирована | да | иностранное завещание депонируется у нотариуса |
| Португалия | нотариус или реестр: habilitação de herdeiros | гербовый сбор до конца третьего месяца после смерти | нет; только публичное или закрытое завещание | подписана, не ратифицирована | да | апостилированное завещание регистрируется на месте |
| Швейцария | кантональный орган вскрывает завещание и выдаёт свидетельство о наследстве | свидетельство после месячного срока на возражения (ст. 559 ZGB) | да (ст. 505 ZGB) | участник | нет | иностранные акты признаются по закону о международном частном праве |
| Кипр | окружной суд: grant of probate или administration | месяцы | нет; два свидетеля (Cap. 195) | не участвует | да | grant из стран Содружества переутверждается |
| Сингапур | суд по семейным делам: grant of probate | месяцы | нет; два свидетеля | не участвует | нет | grant из стран Содружества переутверждается |
| ОАЭ | суд по личному статусу или суды DIFC для завещания, зарегистрированного в DIFC | счета заблокированы до судебного приказа | — | не участвует | нет | нужна местная процедура; завещание регистрируют в DIFC или ADJD |
| Россия | нотариус открывает наследственное дело и выдаёт свидетельство | не раньше 6 месяцев после смерти; тариф 0,3% (до 100 тыс. руб.) для близких, 0,6% (до 1 млн руб.) для остальных | только в чрезвычайных обстоятельствах, с подтверждением судом (ст. 1129 ГК РФ) | не участвует | нет | форма действительна по праву места жительства, места составления или российскому (ст. 1224 ГК РФ) |
Таблица различает два вида процедур, для которых одно завещание не может быть одинаково эффективным. В странах судебного grant — Англия и Уэльс, США, Кипр, Сингапур — ни один актив не может быть передан до получения местного grant, иностранное завещание — лишь доказательство, которое заново утверждают, а единственный короткий путь — переутверждение между судами Содружества. Здесь отдельное местное завещание в местной форме и с местным исполнителем — не дублирование, а самый быстрый путь к grant. В нотариальных странах — Франция, Испания, Италия, Португалия, Россия — наследники приобретают имущество в силу закона, а нотариус это удостоверяет; вопрос здесь не «какое завещание», а «какое право», и внутри ЕС одно завещание с выбором права по ст. 22 и Европейский сертификат выполняют функции нескольких документов.
Форма завещания имеет существенное значение для его признания. Собственноручное завещание из Франции или Германии действительно там, недействительно без свидетелей в Англии и требует судебного подтверждения в течение пяти лет в Испании; конвенция 1961 года устраняет эту проблему только среди своих 42 участников, а Италия, Португалия, Кипр, США, Россия и ОАЭ в их число не входят. Завещание, которое должно работать в любой из этих шести стран, оформляют в самой строгой форме комплекта — со свидетелями или нотариально, — что бы ни допускало домашнее право завещателя.
Одно завещание или несколько
| Карта активов | Обычный комплект |
|---|---|
| Все активы в ЕС (кроме Дании и Ирландии) | одно завещание с выбором права по ст. 22; сертификат служит для его трансграничного применения |
| Жительство в ЕС плюс недвижимость в Англии или США | основное завещание плюс местное, ограниченное английскими или американскими активами |
| Активы в ОАЭ | завещание, зарегистрированное в DIFC или ADJD, на эмиратские активы и опеку |
| Только страны Содружества | одно завещание, утверждённое дома и переутверждённое там, где это возможно |
| Любая страна вне конвенции 1961 года | форма, удовлетворяющая праву этой страны, обычно со свидетелями или нотариальная |
Расчётный пример: гражданин РФ в Испании
Гражданин России живёт в Испании, владеет квартирой в Москве, квартирой в Лондоне, счётом в Швейцарии и апартаментами в Дубае. Без выбора права испанский нотариус применит к наследству испанское право по обычному месту жительства — и с ним legítima детей в две трети. Выбор российского права по ст. 22 Регламента в испанском нотариальном завещании сужает защищённый круг до обязательных наследников по ст. 1149 ГК РФ — несовершеннолетних и нетрудоспособных. Московская квартира в любом случае идёт по российскому праву (ст. 1224 ГК РФ) через российского нотариуса, поэтому на неё удобнее оформить отдельное российское нотариальное завещание. Лондон потребует своего grant, и английское завещание со свидетелями, ограниченное квартирой, ускорит его; Дубай — завещание в DIFC. Швейцарский счёт отдельного завещания не требует. Итого четыре документа на пять стран, каждый отменяет прежние завещания только в отношении своих активов.
Применение правил к семье с паспортом РФ
Россия — третья страна для Регламента 650/2012, и две коллизионные системы определяют право, применимое к одному наследству, по-разному. Нотариус в ЕС исполнит выбор российского права по ст. 22 для всего наследства, а российский нотариус определит право по ст. 1224 ГК РФ: движимое имущество — по праву последнего места жительства, недвижимость — по праву места нахождения, а для недвижимости в госреестре РФ — всегда по российскому. Завещание согласуют с обеими системами сразу, иначе одна и та же квартира может оказаться в двух разных расчётах обязательной доли. Срок принятия наследства в России — шесть месяцев (ст. 1154 ГК РФ); иностранные документы российский нотариус принимает с апостилем и нотариально заверенным переводом.
Отдельный вопрос — банковские ограничения. Наследник с российским паспортом и без ВНЖ в ЕС при переводе счёта в европейском банке может столкнуться с запретом ст. 5b Регламента (ЕС) 833/2014 на приём депозитов свыше €100 000, и банк тогда ждёт разрешения национального органа; наследование счетов по странам разобрано в наследовании зарубежных счетов.
Q/A
Где принимают собственноручное завещание?
Во Франции, Германии, Италии и Швейцарии — без оговорок, в Испании — с судебным подтверждением в течение пяти лет. Англия и Уэльс, Кипр и Сингапур требуют двух свидетелей, Португалия — публичной или закрытой формы, Россия признаёт собственноручное завещание только в чрезвычайных обстоятельствах и с подтверждением суда, в США ответ зависит от штата.
Примет ли российский нотариус испанское завещание?
Да, если форма соответствует праву места жительства завещателя, места составления или российскому праву (ст. 1224 ГК РФ), и документ апостилирован и переведён. Но право, которое нотариус применит к сути наследования, он определит по российским коллизионным нормам, а не по выбору в завещании.
Нужно ли обязательно составлять отдельное завещание в каждой стране?
Нет. Несколько согласованных завещаний могут ускорить местные процедуры, но не являются универсальным требованием. В государствах Регламента ЕС № 650/2012 одно применимое право управляет наследством в целом; число документов выбирают по активам, форме, администраторам и местным процедурам.
Может ли новое завещание случайно отменить документ из другой страны?
Да. Общая оговорка об отмене всех прежних завещаний способна затронуть и иностранный документ. В согласованном комплекте каждое завещание ограничивает охват конкретными активами или юрисдикцией, прямо признаёт существование остальных документов и проверяется вместе с ними перед подписанием.
Можно ли выбрать в завещании право страны своего гражданства?
Да, в рамках Регламента ЕС № 650/2012 можно прямо выбрать право государства своего гражданства на дату выбора или смерти; при нескольких гражданствах — право любого из них. Это выбор для наследства в целом, а не способ перенести в выбранную страну местные реестры и вещные формальности.
Заменяет ли Европейский сертификат местный probate и регистрацию активов?
Нет. Сертификат — необязательное единообразное доказательство статуса и полномочий для использования в другом участвующем государстве. Он не отменяет внутренние документы и не устраняет формальности конкретного реестра, банка или процедуры передачи; Дания и Ирландия в регламенте не участвуют.
Если иностранное завещание признают по форме, активы перейдут автоматически?
Нет. Формальная действительность документа и фактическая передача актива — разные этапы. Гаагская конвенция 1961 года расширяет варианты допустимой формы для её участников, но затем всё равно требуются полномочия исполнителя или наследника, переводы, удостоверение и действия местного реестра или банка.