Концепция
Испания — не одна наследственная система, а несколько сразу: общий Código Civil соседствует с foral-правами Каталонии, Страны Басков, Наварры, Арагона, Галисии и Балеар. По общему праву действует legítima — обязательная доля детей в две трети наследства; в ряде регионов она символическая или почти отсутствует. Какое право применится, определяет vecindad civil — гражданская «региональность» наследодателя, а не просто место жительства.
По общему праву Испании детям резервируется две трети: треть строгая (поровну) и треть mejora (на усмотрение среди детей и потомков); свободна лишь треть. Переживший супруг получает узуфрукт. Но в Каталонии legítima — всего четверть, и это требование о выплате стоимости, которое наследник по своему выбору гасит деньгами или имуществом наследства; в Наварре она формальна и лишена имущественного содержания, так что свобода завещания почти полная; в Стране Басков потомкам резервирована треть, но её можно оставить одному из них. Регион решает всё.
Legítima в общем праве
Нисходящие резервируют две трети наследства. Одна треть — legítima estricta, делится между детьми поровну; вторая — tercio de mejora, которую наследодатель распределяет между детьми и потомками по своему выбору; последняя треть — libre disposición, свободна полностью. Переживший супруг не получает долю в собственность, но имеет право на узуфрукт: трети mejora — при живых детях, половины — при одних восходящих, двух третей — если нет ни нисходящих, ни восходящих. Родители при отсутствии детей резервируют половину (треть — если конкурируют с супругом). Наследование по закону идёт очередями: дети, затем восходящие, затем супруг, далее братья и сёстры, и лишь потом государство.
Foral-право регионов
Региональные системы расходятся радикально:
| Регион | Legítima | Форма и особенности |
|---|---|---|
| Каталония | четверть наследства | pars valoris — денежное требование, а не доля в самом имуществе |
| Наварра | символическая | почти абсолютная свобода завещания |
| Страна Басков | коллективная legítima в треть (Ley 5/2015) | часть потомков можно исключить |
| Арагон, Галисия, Балеары | — | каждый со своими правилами |
Поэтому «испанское наследство» без уточнения региона мало что значит.
Brussels IV и налог
Испания связана Регламентом ЕС 650/2012: иностранец-резидент может завещанием выбрать право своего гражданства. Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) установлен государством, но передан автономным сообществам — и разброс огромен: Мадрид (ст. 25 Законодательного декрета 1/2010) и Андалусия (ст. 39 Закона 5/2021) дают скидку 99% с суммы налога близким родственникам — потомкам, супругам и восходящим (группы родства I и II), другие регионы облагают ощутимо. После решения Суда ЕС от 3 сентября 2014 года (C-127/12) региональные правила вправе применять и нерезиденты — резиденты ЕС/ЕЭЗ с 2015 года, а после Закона 11/2021 все нерезиденты: правила сообщества, где находится наибольшая по стоимости часть испанского наследства, если наследодатель жил за границей, или сообщества наследодателя, если он жил в Испании.
По типам активов
Испания под Brussels IV тоже держится единства: применимое право — последнего места жительства или выбранного гражданства — охватывает всё наследство, включая деньги и акции на счёте в российском банке. Но если применяется испанское право, добавляется региональный слой: какое из foral-прав и какая legítima применятся — вопрос vecindad civil наследодателя, а не места нахождения объекта (ст. 9(8) и 16 Гражданского кодекса Испании), а ISD берётся по правилам автономного сообщества. Россия вне Регламента: по ст. 1224 ГК движимое ведёт к последнему месту жительства (обычно совпадает), российская недвижимость — к российскому праву, а счёт и бумаги в РФ выдаются лишь по российскому свидетельству о праве на наследство; испанский или европейский сертификат в России требует легализации.
Техники планирования
Планирование в Испании — это прежде всего работа с завещанием (распределение mejora, конструкции с узуфруктом супруга), с региональной привязкой (vecindad civil определяет, какая legítima применится) и с выбором права по Brussels IV для иностранцев. Прижизненные дарения облагаются региональным налогом; страхование жизни проходит вне наследственной массы и имеет собственные вычеты по ISD. Испанскую недвижимость структурируют осторожно: она облагается испанским ISD, даже если наследники живут за границей, а legítima на неё распространяется всякий раз, когда наследование подчинено испанскому праву.
Когда «по закону» не подходит
Общая legítima и пёстрое foral-право делают испанское наследство непредсказуемым для того, кто не выбрал право и не учёл vecindad. Завещание, грамотная региональная привязка и выбор применимого права по Brussels IV возвращают контроль.
Как испанский резерв смотрится рядом с остальными тринадцатью юрисдикциями — по порядку наследования без завещания, обязательной доле, выбору права, налогу и процедуре — показано в страновой карте наследственного планирования; сам резерв, окна clawback и прижизненные отказы сравниваются в разборе обязательной доли, а разбор по шагам для конкретной семьи — в навигаторе наследования вместе с навигаторами брачного договора и развода.
Q/A
Право какой страны применяется к наследству без завещания?
По Регламенту ЕС 650/2012 базовое правило — право государства обычного места жительства умершего на дату смерти, кроме случая явно более тесной связи с другим государством. Выбрать право гражданства можно в распоряжении на случай смерти; само отсутствие завещания такого выбора не создаёт.
Делает ли испанская недвижимость всё наследство испанским?
Нет. Применимое по Регламенту 650/2012 право обычно регулирует наследство как единое целое, а не только активы в одной стране. При этом испанские налоги, требования Реестра собственности и вещно-правовые правила передачи испанского объекта остаются отдельными вопросами.
Кто наследует по общему испанскому Código Civil?
Сначала призываются дети и их потомки; при их отсутствии — родители и другие восходящие. Если нет ни тех, ни других, переживший супруг, имеющий право наследовать, предшествует боковым родственникам; затем следуют братья, племянники и иные родственники до четвёртой степени, а последним — государство.
Получает ли переживший супруг автоматически половину имущества?
Нет. Сначала отделяется собственность супруга и ликвидируется применимый режим имущества пары; только оставшаяся доля входит в наследство. Наследственная доля или узуфрукт супруга зависят от наличия потомков или восходящих, применимого общего либо foral-права и статуса раздельного проживания.
Одинаковы ли правила наследования во всех регионах Испании?
Нет. Наряду с общим Código Civil действуют территориальные гражданские режимы, включая каталонский, баскский, наваррский, арагонский, галисийский и балеарский. Какое испанское право относится к человеку, зависит не просто от адреса объекта, а в том числе от vecindad civil.