Концепция
Италия, как и Франция, защищает близких обязательной долей — legittima (quota di riserva). Есть круг legittimari — супруг, дети, а при отсутствии детей — родители, которых обойти нельзя. Всё остальное — quota disponibile, свободная часть. Своего траста итальянское право не знает, но иностранные трасты признаёт, и это ключ к тонкому планированию.
Legittima и quote
Доли резерва зависят от состава семьи. Только супруг — половина ему, половина свободна. Супруг и один ребёнок — по трети каждому, треть свободна. Супруг и двое или больше детей — четверть супругу, половина детям на всех, четверть свободна. Один ребёнок без супруга — половина; несколько детей — две трети на всех. Родители при отсутствии нисходящих — треть. Супруг вдобавок получает право проживания в семейном жилье. Когда завещания нет, successione legittima распределяет наследство по тому же кругу очередей. Обойдённый legittimario защищён azione di riduzione — иском об уменьшении завещанных долей и дарений.
Trust и Гаагская конвенция
Собственного закона о трасте в Италии нет, но страна ратифицировала Гаагскую конвенцию о праве, применимом к трастам (1989, в силе с 1992 года). Поэтому «trust interno» — траст с итальянскими активами под иностранным правом (например, права Джерси) — признаётся и широко используется: для защиты активов, передачи капитала поколениям и режима «dopo di noi» в пользу близких с инвалидностью (закон 112/2016). Но и траст обязан уважать legittima.
Patto di famiglia
Статья 768-bis Гражданского кодекса (2006) ввела patto di famiglia: предприниматель передаёт бизнес или доли одному или нескольким потомкам с согласия всех legittimari, которые отказываются от последующих претензий. Это единственный консенсусный способ закрепить преемственность семейной фирмы так, чтобы её потом не растащили иском об уменьшении.
Налог и Brussels IV
Налог на наследство в Италии мягкий: 4% для супруга и детей сверх €1 млн вычета на каждого, 6% для братьев и сестёр (вычет €100 000), 6% для прочих родственников до 4-й степени, 8% для посторонних. По Регламенту ЕС 650/2012 иностранец-резидент Италии может завещанием выбрать право своего гражданства (professio juris).
По типам активов
Италия под Brussels IV следует принципу единства: одно право — последнего обычного места жительства или выбранное право гражданства — охватывает всю массу целиком, движимую и недвижимую, в любой стране. Деньги и акции на счёте в российском банке у итальянского резидента пойдут по праву, которое Регламент назначил для всего наследства. Оговорки те же, что и во Франции: Россия Регламентом не связана и по ст. 1224 ГК движимое ведёт к последнему месту жительства, а российскую недвижимость и внесённые в госреестр объекты — к российскому праву; выдача денег и бумаг со счёта в РФ идёт только через российского нотариуса и свидетельство о праве на наследство. Итальянская недвижимость, в свою очередь, остаётся под legittima и местной регистрационной процедурой.
Техники планирования
Набор инструментов вырастает прямо из перечисленного: patto di famiglia для бизнеса, trust interno под иностранным правом для активов и защиты, polizza vita (страхование жизни, ст. 1920 — вне наследственной массы), прижизненные дарения с оглядкой на legittima и выбор применимого права по Brussels IV для экспатов. Ни один из них не отменяет обязательную долю в лоб — они распоряжаются свободной частью и получают согласие тех, кого закон защищает.
Когда «по закону» не подходит
Жёсткая legittima мешает передать семейную фирму одному преемнику и не считается с фактическими отношениями. Patto di famiglia, trust interno и продуманный выбор применимого права возвращают семье управляемость, оставаясь в рамках закона.
🧭 Проверьте свой кейс: Навигатор наследования — какое право применяется, где обязательная доля и налоги.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией.