🇮🇹Наследование по закону в Италии: legittima, patto di famiglia и планирование

Концепция

Италия, как и Франция, защищает близких обязательной долей — legittima (quota di riserva). Есть круг legittimari — супруг, дети, а при отсутствии детей — родители, которых обойти нельзя. Всё остальное — quota disponibile, свободная часть. Своего закона о трасте в итальянском праве нет, но трасты, подчинённые иностранному праву, оно признаёт, и это ключ к тонкому планированию.

Legittima и quote

Доли резерва зависят от состава семьи. Только супруг — половина ему, половина свободна. Супруг и один ребёнок — по трети каждому, треть свободна. Супруг и двое или больше детей — четверть супругу, половина детям на всех, четверть свободна. Один ребёнок без супруга — половина; несколько детей — две трети на всех. Восходящие (на практике родители) при отсутствии детей — треть; если остались супруг и восходящие, а детей нет, — половина супругу и четверть восходящим, четверть свободна. Супруг вдобавок получает право проживания в семейном жилье. Когда завещания нет, successione legittima применяет собственные доли, которые не совпадают с резервом (ст. 565–586 Гражданского кодекса): супруг с одним ребёнком получает половину, ребёнок — половину, супруг с двумя и более детьми — треть, дети — две трети (ст. 581); супруг вместе с восходящими или братьями и сёстрами получает две трети (ст. 582), а при отсутствии детей, восходящих, братьев и сестёр — всё наследство (ст. 583). Без супруга дети наследуют в равных долях; при их отсутствии — родители и братья и сёстры, затем прочие родственники до шестой степени и, наконец, государство (ст. 566–572 и 586). Обойдённый legittimario защищён azione di riduzione — иском об уменьшении завещанных долей и дарений.

Trust и Гаагская конвенция

Собственного закона о трасте в Италии нет, но страна ратифицировала Гаагскую конвенцию от 1 июля 1985 года о праве, применимом к трастам, и об их признании (ратификация разрешена законом legge 16 ottobre 1989, n. 364; ратификационная грамота сдана на хранение 21 февраля 1990 года, для Италии конвенция действует с 1 января 1992 года). Поэтому «trust interno» — траст с итальянскими активами под иностранным правом (например, права Джерси) — признаётся и широко используется: для защиты активов, передачи капитала поколениям и режима «dopo di noi» в пользу близких с инвалидностью (закон 112/2016). Но и траст обязан уважать legittima.

Patto di famiglia

Статья 768-bis Гражданского кодекса (2006) ввела patto di famiglia: предприниматель передаёт бизнес или доли одному или нескольким потомкам нотариальным актом; в договоре участвуют супруг и все, кто был бы legittimario на этот момент, — им выплачивается стоимость их обязательных долей, если они от неё не отказываются, а полученное сторонами не подлежит collazione и riduzione (ст. 768-ter и 768-quater). Это единственный консенсусный способ закрепить преемственность семейной фирмы так, чтобы её потом не растащили иском об уменьшении.

Налог и Brussels IV

Налог на наследство в Италии мягкий: 4% для супруга и родственников по прямой линии (дети, внуки, родители) со стоимости сверх €1 млн вычета на каждого получателя, 6% для братьев и сестёр (вычет €100 000), 6% для прочих родственников до 4-й степени и свойственников, 8% для посторонних; для получателя с признанной тяжёлой инвалидностью вычет — €1,5 млн (ст. 7 D.Lgs. 346/1990; с 1 января 2027 года те же ставки перенесены в ст. 93 сводного текста D.Lgs. 123/2025). По Регламенту ЕС 650/2012 иностранец-резидент Италии может завещанием выбрать право своего гражданства (professio juris).

По типам активов

Италия под Brussels IV следует принципу единства: одно право — последнего обычного места жительства или выбранное право гражданства — охватывает всю массу целиком, движимую и недвижимую, в любой стране. Деньги и акции на счёте в российском банке у итальянского резидента пойдут по праву, которое Регламент назначил для всего наследства. Оговорки те же, что и во Франции: Россия Регламентом не связана и по ст. 1224 ГК движимое ведёт к последнему месту жительства, а российскую недвижимость и внесённые в госреестр объекты — к российскому праву; выдача денег и бумаг со счёта в РФ идёт только через российского нотариуса и свидетельство о праве на наследство.

Итальянская недвижимость, в свою очередь, остаётся под legittima и местной регистрационной процедурой.

Техники планирования

Набор инструментов вырастает прямо из перечисленного: patto di famiglia для бизнеса, trust interno под иностранным правом для активов и защиты, polizza vita (страхование жизни, ст. 1920 — вне наследственной массы, хотя уплаченные премии остаются под правилами о collazione и riduzione по ст. 1923), прижизненные дарения с оглядкой на legittima и выбор применимого права по Brussels IV для экспатов. Ни один из них не отменяет обязательную долю в лоб — они распоряжаются свободной частью и получают согласие тех, кого закон защищает.

Когда «по закону» не подходит

Жёсткая legittima мешает передать семейную фирму одному преемнику и не считается с фактическими отношениями. Patto di famiglia, trust interno и продуманный выбор применимого права возвращают семье управляемость, оставаясь в рамках закона.

Где итальянская legittima стоит среди остальных тринадцати юрисдикций — по порядку наследования без завещания, обязательной доле, выбору права, налогу и процедуре — показано в страновой карте наследственного планирования; сам резерв, окна clawback и прижизненные отказы — в разборе обязательной доли, а пошаговый разбор конкретного кейса — в навигаторе наследования вместе с навигаторами брачного договора и развода.