Концепция
В Англии и Уэльсе завещание — король: наследодатель волен оставить имущество кому угодно, обязательной доли для детей и супруга нет вовсе. Но стоит завещанию отсутствовать — включаются intestacy rules, жёсткая законная формула из Administration of Estates Act 1925. При этом «британского» наследования как единой системы не существует: Шотландия живёт по своему праву с элементами обязательной доли (legal rights), Северная Ирландия — по третьему набору правил. Ниже — про Англию и Уэльс, где оседает большинство международных семей.
Как работает intestacy
Если есть и супруг, и дети, переживший супруг забирает личные вещи, statutory legacy — с 26 июля 2023 года это £322 000 — и половину оставшегося; вторая половина идёт детям поровну (внуки — по праву представления). Нет детей — супруг получает всё. Нет супруга — всё делят дети, затем очередь уходит к родителям, братьям и сёстрам. Ключевая ловушка: сожитель без брака или гражданского партнёрства не наследует по закону ничего, каким бы долгим ни был союз. Шотландия мягче к близким: там действуют prior rights и legal rights (legitim) — доля супруга и детей, которую завещание не отменяет полностью.
Свобода завещания и Акт 1975
Обязательной доли в английском смысле нет, но есть предохранитель: Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 позволяет супругу, бывшему супругу, детям, сожителю и иждивенцам просить суд о «разумном финансовом обеспечении», если завещание или intestacy оставили их ни с чем. Это не автоматическая réserve континентального типа, а дискреционное усмотрение суда — но оно реально ограничивает свободу завещания.
Inheritance tax
IHT берётся по ставке 40% с суммы сверх nil-rate band в £325 000. Дом, переходящий прямым потомкам, добавляет residence nil-rate band ещё £175 000; обе полосы переносятся между супругами, так что пара защищает до £1 млн. Переходы между супругами освобождены. Полосы заморожены до апреля 2030 года, то есть инфляция тихо втягивает в налог всё больше наследств. Две крупные перемены на горизонте: с апреля 2026 года business и agricultural relief ограничены £1 млн (сверх — лишь 50% льготы), а с апреля 2027 года в базу IHT впервые попадают неиспользованные пенсии.
Резидентство вместо домициля (2025)
Исторически IHT цеплялся за домициль: non-dom не платил налог на не-британские активы. С 6 апреля 2025 года режим non-dom отменён, и IHT стал residence-based. Теперь «long-term resident» — тот, кто был налоговым резидентом Великобритании не менее 10 из последних 20 лет, — облагается на общемировые активы, причём после отъезда тянется «хвост» в 3–10 лет. Статус активов в трасте больше не фиксируется домицилем учредителя, а зависит от того, является ли он long-term resident на дату начисления. Для переезжающих семей это узловой факт планирования.
По типам активов
Английское право тоже расщепляет массу: земля и недвижимость наследуются по праву места нахождения (situs), движимое — по праву домициля наследодателя. Английский дом иностранца пойдёт по английским правилам, а деньги и акции на счёте в российском банке — по праву его домициля, и на их выдачу российский банк потребует российское свидетельство о праве на наследство: английский grant of probate там напрямую не сработает. При этом после реформы 2025 года для налога важен не домициль, а срок резидентства — long-term resident платит IHT со всех активов мира, включая тот самый российский счёт, даже если самим наследованием управляет иностранное право.
Техники планирования
Основа — завещание (в том числе зеркальные завещания супругов и will trusts). Прижизненные дарения работают по правилу семи лет: potentially exempt transfer выпадает из наследства, если даритель прожил семь лет, с taper relief по годам, плюс ежегодное освобождение £3 000. Трасты (relevant property regime с 10-летними и exit-charges, bare-трасты, life-interest) позволяют управлять переходом и защищать несовершеннолетних. Полис страхования жизни оформляют «в трасте», чтобы выплата прошла мимо наследственной массы и дала ликвидность под IHT. Стыковка nil-rate и residence nil-rate band между супругами, благотворительные завещания (ставка IHT падает до 36%) и — для мобильных — планирование самого факта резидентства вокруг 10-летнего порога завершают картину.
Когда «по закону» не подходит
Intestacy в Англии игнорирует сожителей, дробит бизнес и не знает о планах семьи, а свобода завещания без структуры оставляет открытым фланг IHT и претензий по Акту 1975. Завещание, трасты и — для международной семьи — согласованный по странам план исправляют это заранее.
🧭 Проверьте свой кейс: Навигатор наследования — какое право применяется, где обязательная доля и налоги.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией.