Деньги и ценные бумаги на зарубежных счетах — частая и при этом самая хрупкая часть наследства. Пока владелец жив, доступ к ним кажется само собой разумеющимся; после его смерти счёт превращается в актив, который наследникам приходится отвоёвывать по правилам чужой страны, на чужом языке и через незнакомую процедуру. От того, как счёт оформлен заранее, зависит, получит ли семья доступ за недели или потеряет на это годы.
Концепция
Зарубежный счёт после смерти владельца не переходит к наследникам автоматически. Банк его замораживает и разблокирует только тому, кто докажет права в форме, которую сам банк признаёт. А признаёт он документы по праву своей страны, поэтому российского свидетельства о праве на наследство за рубежом обычно недостаточно. Судьбу счёта решает право страны, где он открыт (lex situs); место жительства наследников и гражданство наследодателя здесь второстепенны.
Заморозка и доступ
Банк узнаёт о смерти из уведомления родственников, по возврату корреспонденции или в ходе собственных проверок и сразу останавливает операции. Дальше он ждёт не любые бумаги, а конкретный набор, который подтверждает и факт наследования, и личность наследника по местным меркам. До этого момента средства доступны разве что на оплату ритуальных расходов и налогов — и то не везде. Поэтому реальный срок разморозки измеряется месяцами, а при спорах между наследниками растягивается на годы.
Документы и сроки
Что именно потребует банк, зависит от страны. В континентальной Европе это, как правило, местное свидетельство о праве на наследство или его аналог; в странах общего права — grant of probate либо letters of administration. Для наследств с европейским элементом работает Европейский сертификат о наследовании — единый документ, который признают все государства-участники регламента. Российские бумаги за рубежом нужно апостилировать (или легализовать, если страна не в Гаагской конвенции) и сопроводить присяжным переводом. Сбор и признание этого пакета и есть главная причина, по которой доступ растягивается на месяцы.
Брокерские портфели и US-situs
Особый риск — брокерский портфель с американскими бумагами. Акции компаний, зарегистрированных в США, считаются активом с US-situs даже когда они куплены через европейского брокера или записаны на номинального держателя. На сумму свыше $60 000 наследство нерезидента-неамериканца облагается федеральным estate tax по ставке до 40%, и этот порог не индексируется с 1976 года. При этом банковские депозиты в США, казначейские облигации и бонды под portfolio interest exemption из-под situs выпадают. Налоговое соглашение между США и страной наследодателя способно поднять необлагаемую сумму, а пороговые правила и форму 706-NA описывает IRS.
Европа: Brussels IV и единый сертификат
В Евросоюзе трансграничное наследование подчинено регламенту (ЕС) № 650/2012, известному как Brussels IV. По общему правилу к наследству применяется право страны последнего постоянного проживания (habitual residence) наследодателя, однако завещанием можно заранее выбрать право своего гражданства (professio juris). Именно этот регламент ввёл Европейский сертификат о наследовании, заменяющий отдельные процедуры в каждой стране. Действует он почти по всему ЕС, но Дания и Ирландия в нём не участвуют — там сохраняются национальные правила.
Великобритания: с 2025 года — по резидентству
С 6 апреля 2025 года британский inheritance tax привязан к долгосрочному резидентству, а не к домицилю. Long-term resident — тот, кто был налоговым резидентом Великобритании не менее 10 из последних 20 лет, — платит IHT со всемирных активов; остальные отвечают только за активы с британским situs. Ставка осталась 40% сверх необлагаемого порога (nil-rate band) в £325 000. Британские акции и счета попадают под IHT независимо от того, где жил их владелец, а после отъезда из страны сохраняется «хвост» длиной от 3 до 10 лет. Ставки разных стран удобно сверять по карте налога на наследство.
CRS: кто и что видит
По стандарту CRS банки автоматически передают сведения о счетах налоговым органам страны, где владелец был налоговым резидентом. Так что о самом существовании счёта государство, скорее всего, осведомлено. Наследникам это не помогает: банк не обязан их разыскивать и по своей инициативе о счёте не сообщит. Если владелец не оставил перечня счетов, семья нередко узнаёт о них случайно — из писем банка, приложений в телефоне или старых выписок. Поэтому карта счетов, составленная при жизни, экономит и время, и деньги.
Как упрощают
Доступ ускоряют несколько конкретных шагов. Первый — карта счетов: где они открыты, какого типа, с контактами менеджеров и реквизитами, обновляемая хотя бы раз в год. Второй — совместные счета и назначенные бенефициары (joint account, payable-on-death) там, где это допускает местное право. Третий — для крупных портфелей траст или семейный холдинг: они держат активы и переживают смерть учредителя без заморозки. И, наконец, завещание, прямо охватывающее зарубежные активы и согласованное с правом страны, где открыт счёт.
🧭 Проверьте свой кейс: Навигатор наследования — какое право применяется, где обязательная доля и налоги.
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией.
Наследование зарубежной недвижимостиЕвропейский сертификат о наследованииНаследование крипто и цифровых активовCRS: автоматический обменСемейный холдинг для наследованияВиды трастов
Источники
Контактная информация
Если у вас возникли вопросы или требуется консультация, наши эксперты будут рады помочь