Концепция
Валютное резидентство РФ постоянно путают с налоговым — а это два разных режима с разной логикой. Налоговое резидентство определяется днями и решает, по какой ставке платить НДФЛ. Валютное определяется статусом и решает, обязаны ли вы рассказывать ФНС о своих зарубежных счетах. Уехать из страны и перестать быть налоговым резидентом — легко; перестать быть валютным — почти невозможно.
Валютный резидент — это про статус, а не про дни
Валютными резидентами признаются все граждане РФ без исключения, а также иностранцы с видом на жительство. В отличие от налогового статуса, валютный не зависит от числа дней в стране: гражданин остаётся валютным резидентом, даже прожив за границей годы. Именно поэтому обязанности по зарубежным счетам сохраняются и у давно уехавших.
Уведомление об открытии счёта
Об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта резидент уведомляет налоговый орган в течение одного месяца по установленной форме. Требование касается не только банков, но и иных организаций финансового рынка — брокеров, некоторых платёжных и инвестиционных сервисов. Это разовое действие на каждое событие по счёту, отдельное от ежегодной отчётности.
ОДДС — ежегодный отчёт
Штрафы
По статье 15.25 КоАП несвоевременное или поданное не по форме уведомление о счёте обходится гражданину в 1 000–1 500 рублей, а полное непредставление — в 4 000–5 000 рублей. Просрочка ОДДС наказывается по нарастающей: предупреждение или около 300 рублей при опоздании до 10 дней, 1 000–1 500 рублей при 11–30 днях и 2 500–3 000 рублей при просрочке свыше 30 дней. Отдельно и значительно строже наказываются незаконные валютные операции по такому счёту — там штраф исчисляется в процентах от суммы операции.
Что важно помнить
Материал носит информационный характер, отражает нормы 173-ФЗ и КоАП на дату подготовки и является экспертным обзором, а не индивидуальной консультацией. Перечни стран автообмена и точный объём обязанностей следует проверять под конкретную ситуацию.