Концепция
DIFC — финансовый центр общего права ОАЭ в Дубае, и с 2023 года в нём действует специальный режим для single family office: DIFC Family Arrangements Regulations 2023, принятые 31 января 2023 года (проверено, difc.ae). Сначала о названии, потому что дата сбивает: ссылки на «Family Arrangements Regulations 2024» устарели — действующий акт это Регламент 2023 года, и никакой замены 2024 года не существует.
Режим: Family Arrangements Regulations 2023
Регламент 2023 года отменил и заменил Single Family Office Regulations DIFC от 27 декабря 2011 года единым, более ясным режимом для семейных структур: сам SFO, Prescribed Companies, на которых он стоит, и Foundations, держащие активы (принят 31 января 2023 года; существующим структурам дали один год на приведение в соответствие, включая имущественное условие). Что изменилось по существу: консолидация периметра family office в один свод правил, явный путь через Family Business Register (заявление USD 5 000) к Family Office Licence (USD 12 000, Appendix 2), опциональная запись в Private Register (USD 1 000) и подтверждение того, что чистая односемейная операция не является финансово-сервисным бизнесом в смысле DIFC.
Лицензирование: чистому SFO лицензия DFSA не нужна
SFO в DIFC, управляющий собственным капиталом одной семьи, не оказывает «финансовую услугу» третьим лицам и потому не нуждается в лицензии DFSA — и остаётся также вне периметра DNFBP-регистрации (designated non-financial business). Граница — деньги третьих лиц: консолидированное управление инвестициями для неаффилированных семей, внешних инвесторов или фондовых структур с внешними LP переводит операцию в лицензируемую DFSA территорию (multi-family office, управление фондами — проверяйте актуальные разъяснения периметра на dfsa.ae).
Вопрос $50 миллионов
Вопреки распространённому прочтению, цифра USD 50 млн статутная: Reg 4.1.2(c) Family Arrangements Regulations 2023 требует, чтобы “the Family concerned must have in aggregate net assets of at least fifty million United States Dollar (USD 50,000,000)”, и семья подтверждает условие ежегодно при продлении (Reg 7.5.1(c)(v)). Из формулировки следуют два практических смягчения. Во-первых, тест смотрит на совокупные чистые активы семьи, а не на активы под управлением офиса — операционные бизнесы и недвижимость идут в зачёт. Во-вторых, это самоподтверждаемое условие лицензии, а не требование о депонировании капитала. Помимо порога режим требует реальной регистрации, документации по управлению и substance, соответствующего активности семьи.
DIFC vs ADGM
Обе — фризоны общего права со своими судами и регистраторами:
- DIFC — Family Arrangements Regulations 2023; Prescribed Companies + Foundations (Law 3/2018); DFSA как регулятор; более глубокая экосистема private banking и рынков капитала в Дубае.
- ADGM — собственный режим SFO с более низким порогом: минимальные чистые активы семьи USD 10 млн, сбор за инкорпорацию SFO USD 5 600 и годовое продление USD 5 300, без разрешения на финансовые услуги для чистого SFO; SPV обходятся в USD 1 900 за создание / USD 1 400 в год, foundations — около USD 800–1 000 / USD 500. Multi-family office в ADGM легко регулируется FSRA по лицензии Category 4 (USD 16 800 / USD 16 500), с FSRA-сборами USD 15 000–25 000 за каждый вид деятельности там, где добавляются регулируемые виды. Английское право применяется напрямую (Application of English Law Regulations 2015).
Функционально близки; решение обычно упирается в имущественный порог (USD 50 млн vs USD 10 млн), банковские отношения, практику регистратора и то, где сидят советники семьи.
Налоговый слой
- Корпоративный налог — 0% до AED 375 000 налогооблагаемого дохода, 9% сверх (проверено); зарплата, личные инвестиции и личный доход физических лиц от недвижимости вне периметра (проверено).
- Ministerial Decision No. 261 of 2024 (подписано 28 октября 2024 года, действует ретроактивно с 1 июня 2023 года, заменяет MD 127/2023) — задаёт условия, при которых семейный foundation в ОАЭ признаётся фискально прозрачным для корпоративного налога, позволяя доходу проходить к бенефициарам, а не облагаться на уровне foundation. Ключевое расширение: юридическое лицо, полностью принадлежащее и контролируемое foundation — напрямую или через непрерывную цепочку прозрачных структур — может само обратиться в FTA за той же прозрачностью; если бенефициары — public-benefit entities, доход должен быть либо необлагаемым в их руках, либо распределён им в течение шести месяцев после окончания налогового периода. Гайд FTA CTGFF1 (May 2025) добавляет операционное правило: условия должны выполняться непрерывно в течение всего налогового периода, иначе прозрачность теряется с его начала.
- Резидентство и визовая сторона переезда в ОАЭ размечены в UAE Tax Residency; механика стороны выезда для маршрута из России — в Russia to UAE vs Singapore.
Q/A
Что заменил Регламент 2024 года?
Ничего — посылка устарела. Действующий режим — Family Arrangements Regulations 2023 (приняты 31 января 2023 года), заменившие более ранний SFO-фреймворк DIFC; версии 2024 года не существует.
Нужна ли single family office в DIFC лицензия DFSA?
Нет — чистый SFO, обслуживающий одну семью, находится вне лицензирования финансовых услуг DFSA и вне DNFBP-регистрации. Лицензирование включают именно деньги третьих лиц.
Включает ли порог $50 млн недвижимость и операционный бизнес?
Да — и сам порог статутный, а не рыночная практика: Reg 4.1.2(c) требует, чтобы семья располагала не менее чем USD 50 млн совокупных чистых активов, оцениваемых по всему богатству — включая операционные бизнесы и недвижимость — и подтверждаемых ежегодно при продлении.
Когда foundation в ОАЭ платит 0% корпоративного налога?
Квалифицирующийся Family Foundation может подать заявление по правилам UAE Corporate Tax на признание фискально прозрачным Unincorporated Partnership. Без одобренного прозрачного режима применяется обычный анализ Corporate Tax, включая любое освобождение, qualifying-free-zone или иной режим, чьи собственные условия фактически выполнены; 0% не автоматичен.
Проверено: 2026-07-22 · Источники: DIFC; DFSA; налоговые факты ОАЭ — data_core tax-uae-ct-rates (проверено 2026-07-20).
Цитировать как: wiki.private.law — «Family office в DIFC: Регламент 2023 года, лицензирование и вопрос $50 млн», https://wiki.private.law/difc-family-office (проверено 2026-07-22).
Источники
- DIFC — Family Arrangements Regulations 2023 (official text) (retrieved 21 Jul 2026)
- DIFC — enactment announcement, 31 Jan 2023
- UAE MoF — Ministerial Decision No. 261 of 2024 (official PDF) (retrieved 21 Jul 2026)
- FTA — Taxation of Family Foundations guide CTGFF1, May 2025
- ADGM — Family Offices · ADGM RA — Overview of Fees 2025
- DFSA — Dubai Financial Services Authority