Любой налог отвечает на четыре вопроса: кто платит, с какой базы, в какой момент и по какой ставке. Всё остальное — комбинаторика ответов по странам и оболочкам. Эта страница собирает налоговые материалы вики в одну картину и ведёт от вопроса к разбору: сколько я заплачу — начните со стран; как платить меньше — с режимов; как устроен конкретный налог — с раздела про сами налоги; как это делают на практике — с приёмов.
Что меняется прямо сейчас
Налоговая конкуренция за частный капитал сместилась с корпоративных ставок на персональные режимы. Глобальный минимум 15% закрыл старую гонку для крупных групп — и почти сразу выросло предложение для мобильных людей: Италия продаёт паушаль за €300 000 в год, Турция выписала двадцатилетние каникулы, Эмираты держат ноль. Параллельно достраивается инфраструктура наблюдения: CRS дотянулся до крипто-активов через CARF, реестры бенефициаров пережили суды, DAC6 требует раскрывать схему ещё на стадии проекта. Итог для планирования 2026 года: льготы доступнее, укрытия дороже.
Вторая линия фронта — «непродуктивное» богатство. Франция перестроила IFI в налог на fortune improductive, Испания продлевает «временный» налог солидарности, швейцарцы отклонили 50% на крупные наследства на референдуме, хотя сама кампания уже успела подвигать капитал. Практический вывод: устойчивое планирование опирается на конструкции с внятной политической логикой существования — территориальные системы, participation-льготы, страховые обёртки, филантропию.
Сколько я заплачу: страны
Любой расчёт начинается со странового профиля. Глубже всего разобраны Великобритания, США, Сингапур, Гонконг, ОАЭ и Россия.
Южная Европа, куда чаще всего смотрят наши клиенты:
Испания — общий режим · налог на богатство: IP и ITSGF · Beckham · карта кластера
Италия — flat tax €300k · недвижимость · наследование
Португалия — IFICI · Golden Visa · недвижимость
Греция — non-dom €100k · недвижимость и ENFIA · Golden Visa
Кипр — non-dom и правило 60 дней · холдинг после реформы 2026 · недвижимость
Мальта — GRP · холдинг 6/7
Монако и Андорра — налоговый режим Монако · карта резидента · налоговая система Андорры
Отдельная полка — направления с большим спросом и важными оговорками, которые стоит знать до переезда: Турция (инфляция, банковский комплаенс), Таиланд (правила remittance меняются второй год подряд), Грузия (банки и политический фон), Сербия, Маврикий. Дальше на очереди — Германия, Франция, Швейцария, Нидерланды, общие профили Италии и Португалии и базовая тройка российских налогов: НДФЛ 13–22%, налог на прибыль 25%, НДС 22%.
Как платить меньше: режимы для новых резидентов
Почти каждая страна, которая хочет ваш капитал, готова на время выключить часть своих налогов. Работающих конструкций пять: non-dom, паушальный платёж, режим для наёмных, территориальная система и налоговые каникулы. Как они устроены, как между ними выбирать и когда их отменяют — в разборе спецрежимов. Оттуда — в конкретику:
РежимыUK FIGКипрский non-domГрецияМальта GRPИталия €300kШвейцарский паушальBeckhamPortugal IFICIТурция: 20 летИзраиль: 10 летГрузияОАЭМонако
Как устроен каждый налог
У каждого налога своя политическая логика и свои законные слабые места. Передача активов: налог на наследство по странам, прижизненные дарения и налогообложение трастов. Владение: налог на богатство — карта от Испании до Норвегии — и налоги на роскошь с их вечными отменами.
Доходы и рост: прирост капитала и стратегия buy-borrow-die, крипто по странам, IP box и незаметный налог у источника, который инвестор платит раньше, чем видит деньги. Отъезд: exit tax — плата за сам факт ухода. Концепции НДС/GST, социальных взносов и подоходного с корпоративным допишем следом: страница живая.
Как это делают на практике
Практика живёт на стыке нескольких налогов сразу. Три свежих разбора: искусство как налоговый инструмент — донации по FMV, dation en paiement, Acceptance in Lieu и freeports; венчурные льготы — ступенчатый QSBS после OBBBA, EIS/SEIS и Opportunity Zones 2.0; механика благотворительного вычета — appreciated stock, CRT/CLT и DAF после реформы 2026 года.
Рядом — постоянная полка: PPLI, ломбард вместо продажи, upstream step-up, пенсии при переезде, QSBS §1202, carried interest, опционы, арт: титул и кредит, филантропия в family office.
Экономику крупной покупки определяют НДС и налоги сделки: частный самолёт, яхта, freeports и хранение, недвижимость по 11 странам.
Кто всё это видит
Любую схему раньше вас прочитает слой прозрачности и анти-обхода. База — налоговое резидентство и tie-breaker. Дальше автоматический обмен — CRS и CARF, анти-обходные доктрины — GAAR и PPT, MLI, DAC6, требования к substance, правила о контролируемых компаниях — КИК РФ, CFC США, CFC UK, ATAD — и глобальный минимум Pillar Two. Устойчиво то, что переживает этот слой без косметики.
Популярно, но плохо кончается
Приёмы, которые продаются на каждом углу, и их типовые развязки.
«Резидент нигде». Теория perpetual traveler обещает жизнь без налоговой привязки. Развязка: центр жизненных интересов есть у каждого — жильё, семья, счета, — и страна, где он остался, предъявит права задним числом, с пенями. Разбор: perpetual traveler и база резидентства.
Сертификат без жизни. Купленный статус резидента при фактической жизни в прежней стране. Развязка: tie-breaker по СОИДН возвращает вас домой вместе с доначислениями, а substance в споре решает всё.
Режим при незакрытом выходе. Beckham или паушаль включены, прежнее резидентство брошено неоформленным. Для российского случая это живые обязанности по КИК и валютной отчётности параллельно с новым статусом. Порядок один: сначала закрыть выход, затем включать режим.
Слои бумаги против автоматического обмена. Номинальные цепочки и «фонды-кошельки» в эпоху CRS/CARF доживают до первого обмена. Правовая развязка описана в датских делах о beneficial owner; бытовая — в штрафах за неподанные формы вроде Form 3520.
FAQ
Переезд уже решён — с чего начинать?
Страна → режим → выход. Сначала страновой профиль и полная картина налогов места, затем спецрежим с его ценой входа и сроком, затем аккуратное закрытие прежнего резидентства: exit tax, КИК, tie-breaker. Последовательность подробно разобрана в обзоре спецрежимов и в материале про exit tax.
Можно ли легально выйти в устойчивый ноль?
Да — при подходящей структуре доходов и готовности реально жить в выбранной юрисдикции: территориальные и нулевые системы дают ноль на зарубежный доход без специальных схем. Цена вопроса — substance, косвенные налоги и стоимость жизни; расчёт всегда делается от конкретной структуры доходов, потому что нулевая витрина без присутствия разваливается на первом же tie-breaker.
Приёмы описаны публично — почему они продолжают работать?
Белые приёмы заложены законодателем сознательно: QSBS, благотворительный вычет, freeport-отсрочка НДС существуют, потому что государство покупает ими нужное поведение — инвестиции, пожертвования, логистику. Умирают они через отмену закона, и это видно заранее. Серые приёмы умирают тихо и задним числом; им на этой странице отведён раздел «популярно, но плохо кончается».
Источники
Контактная информация
Если у вас возникли вопросы или требуется консультация, наши эксперты будут рады помочь