Концепция
Домен держится на одном различении: миграционный статус, налоговое резидентство и гражданство — три независимые величины. Каждая возникает из своего акта, меняется в свой момент и разрешается своим органом. Право находиться, жить и работать даёт иммиграционная служба; право страны облагать мировой доход возникает из фактов присутствия и связей по её внутренним тестам; гражданство даёт закон о гражданстве. Совпадение всех трёх в одной юрисдикции — частный случай, а не норма, и почти все дорогие ошибки домена рождаются из рассогласования между ними.
Типовая ошибка: ВНЖ и налоги
Типовая ошибка формулируется одинаково в любом маршруте: считать, что вид на жительство сам по себе меняет налоги. Он не меняет. Налоговое резидентство возникает по внутренним тестам страны — дни присутствия, постоянное жильё, центр жизненных интересов, — и карта резидента в этот перечень не входит; когда резидентом человека считают сразу две страны, статус назначает tie-breaker статьи 4 типовой конвенции OECD, а не календарь. Исключения существуют, но они конструктивные: американская грин-карта включает налоговое резидентство с первого дня статуса LPR, а итальянская запись в реестре населения создаёт опровержимую презумпцию по статье 2 TUIR — обе развилки разложены в налоговом следе ВНЖ за инвестиции. Обратная сторона той же ошибки — ожидание, что номад-виза освобождает от налогов: 183 дня в стране включают её ставки независимо от того, что написано в пермите.
Границы домена
Внутри — основания находиться и работать, правила присутствия и счёта дней, продление и утрата статуса, переход к ПМЖ и гражданству, налоговый след статуса на входе и цена выхода из прежней юрисдикции. Снаружи — устройство самих льготных режимов, за которое отвечают специальные налоговые режимы для новых резидентов, а также корпоративная структура, наследование и банковский допуск: маршрут их задевает, но ими не владеет, а соседняя карта домена — налоги частного капитала. Место миграционного статуса среди остальных слоёв личной конструкции размечает теория пяти флагов.
Повторяющаяся модель маршрута
Инвесторские, талантские, предпринимательские, рабочие, учебные, номадские и паспортные маршруты устроены одинаково. Различается только второй шаг — то, чем заявитель закрывает требование государства; остальные семь повторяются дословно, и именно они решают, окажется ли маршрут пригодным для жизни.
Eligibility
Кто вообще допущен к подаче: гражданство и обычное место жительства заявителя, возраст, судимость, происхождение средств. Фильтр срабатывает до всякой сметы — карибская пятёрка закрыта для граждан России с 31 марта 2023 года, и весь контур ограничений для этого профиля собран в инвестиционной миграции для заявителей из России.
Квалифицирующий статус или инвестиция
Единственный шаг, который различает семейства. Капитал закрывает требование в моделях инвестиционной миграции, признанные достижения — в маршрутах для талантов, действующая компания с оборотом и персоналом — в маршрутах владельца бизнеса, внешний доход при работе на заказчиков вне страны — в визах цифрового кочевника, где рабочим примером того, как пишется один такой режим, служит испанский ВНЖ удалённого работника; документально доказанная родословная — в путях к гражданству ЕС.
Семья
Кто идёт вместе с заявителем и на каких условиях: супруг, дети до какого возраста, родители, право иждивенца работать. Сингапурская связка Dependant's Pass и права на работу показывает, что «семья включена» и «семья может работать» — разные утверждения. Сюда же ложатся международные школы, медицинская страховка для экспатов, без полиса которой часть пермитов не выдаётся вовсе, и судьба пенсионных накоплений при релокации.
Первая половина семейного шага — услуги, которые семья покупает на рынке; вторая — права, которые несёт сам статус. Статья 11(1)(b) Директивы 2003/109/EC даёт долгосрочному резиденту равное обращение в образовании и профессиональной подготовке, «включая стипендии на обучение в соответствии с национальным правом», но статья 4(1) открывает этот статус только после пяти лет законного и непрерывного проживания, то есть право приходит на шестом году жизни семьи в стране; до тех пор тариф определяет национальный тест — Англия применяет домашнюю ставку только к тому, кто settled в Соединённом Королевстве, поэтому законный держатель пермита платит по ставке для иностранцев, а ветка целиком собрана в обучении, приёме в вуз и гражданстве ребёнка.
Процесс и due diligence
Кто проверяет, по каким основаниям отказывает и чем отказ отзывается за пределами одной программы. Механика собрана в due diligence инвестиционной миграции: отказ любой из пяти карибских юрисдикций закрывает остальные четыре, а с 10 июля 2027 года миграционный агент становится обязанным субъектом по статье 3(3)(l) Регламента (ЕС) 2024/1624. В квалификационных маршрутах ту же функцию исполняет не провайдер проверки, а орган оценки: самопетиция перед иммиграционной службой, эндорсмент отраслевого органа или номинация уполномоченного лица.
Присутствие
Сколько дней требует статус — и почему это не тот счётчик, по которому считаются налоги. Три несовпадающих счётчика разведены ниже.
Продление
Что проверяют на втором цикле, а не на первом. Американская петиция «нового офиса» одобряется на двенадцать месяцев и через год требует доказать, что операция доросла до управленческого уровня; годовой номад-пермит требует прежнего порога дохода по новым, проиндексированным цифрам; японский Business Manager после 16 октября 2025 года требует капитала ¥30 млн и штатного работника из защищённых категорий, а переходный режим до октября 2028 года — это срок докапитализации, а не отсрочка.
ПМЖ и гражданство
Конвертируется ли статус в постоянный и ведёт ли постоянный к паспорту. Австралийская NIV 858 выдаётся сразу как ПМЖ, британский Global Talent даёт бессрочное разрешение через три года признанному лидеру и через пять — перспективному специалисту, американская O-1 к постоянному статусу не ведёт вовсе, а эмиратская золотая виза на десять лет паспортной перспективы не образует. Сроки натурализации меняются чаще всего остального: реформа британской оседлости, португальская Lei Orgânica 1/2026 с 19 мая 2026 года с десятилетним цензом и отсчётом от даты выдачи карты, немецкая отмена ускоренного трёхлетнего маршрута с 30 октября 2025 года, французский языковой ценз B2 с 1 января 2026 года.
Утрата или выход
Восьмой шаг, который в презентациях программ не показывают, — и единственный, у которого теперь есть собственный владелец: личный жизненный цикл миграционного статуса. Обязательные вопросы этого шага собраны в секции ниже, а разобраны полностью там.
Типы входа на одних осях
Сравнивать страны до выбора типа входа бессмысленно: разброс внутри одного типа уже, чем разброс между типами. Ниже — семь родовых конструкций по четырём атрибутам, которые определяют пригодность маршрута.
| Тип входа | Что покупается юридически | Требование присутствия |
|---|---|---|
| Капитал за резидентство — ВНЖ за инвестиции | право проживания в обмен на вложение; налогового резидентства статус сам по себе не создаёт | от нулевого до символического: португальские семь дней в первый год и четырнадцать за каждый последующий двухлетний период |
| Капитал за паспорт — гражданство за инвестиции | гражданство без предшествующего проживания; пол взноса в карибском контуре — US$200 000 | не требуется |
| Квалификация — маршруты для талантов | статус в обмен на признанные достижения: порог лежит в биографии и не приобретается | по правилам конкретного статуса, а не программы |
| Операционная деятельность — маршруты владельца бизнеса | статус, приложенный к компании; заявителем почти всегда выступает юрлицо, а не человек | по работе в принимающей структуре |
| Внешний доход — визы цифрового кочевника | право жить в стране при доходе, полученном за её пределами | обратное требование: жить в стране, а 183 дня включают её налоговые ставки |
| Работа и учёба — учебный ВНЖ и маршруты квалифицированного работника | статус, привязанный к работодателю или учебному заведению | по условиям занятости или учебной программы |
| Происхождение — гражданство по родословной | признание уже существующей связи, а не вход: покупать здесь нечего | не требуется |
| Тип входа | Путь к ПМЖ и гражданству | Что происходит при отзыве или закрытии |
|---|---|---|
| Капитал за резидентство — ВНЖ за инвестиции | только через натурализацию по общему сроку страны; в Португалии — десять лет с отсчётом от выдачи карты | выданные разрешения сохраняются, а право подать заявление исчезает мгновенно: испанский Органический закон 1/2025 с 3 апреля 2025 года |
| Капитал за паспорт — гражданство за инвестиции | результат получен на входе | закрытие программы и утрата безвиза отличаются от индивидуального лишения гражданства. Антигуа и Барбуда сообщила о запросе Еврокомиссии от июня 2026 года свернуть пять программ к 1 июня 2028 года; сам запрос не является национальным законом о закрытии или решением ЕС о приостановке безвиза |
| Квалификация — маршруты для талантов | зависит от конструкции: австралийская NIV 858 даёт ПМЖ сразу, британский Global Talent — через три или пять лет, O-1 не ведёт вовсе | маршрут закрывается не отменой нормы, а тихим прекращением отбора: новозеландская Global Impact Visa |
| Операционная деятельность — маршруты владельца бизнеса | американская связка L-1A и EB-1C ведёт; британский Expansion Worker не ведёт — потолок два года и пять лет в любом шестилетнем окне | статус падает вместе с корпоративной лицензией или спонсорством |
| Внешний доход — визы цифрового кочевника | прямого пути обычно нет; тайская DTV даёт пять лет, но пребывание идёт блоками по 180 дней | риск не в отзыве, а в непродлении по новым, проиндексированным порогам дохода |
| Работа и учёба — учебный ВНЖ и маршруты квалифицированного работника | через конвертацию в другой статус — как переход со студенческой визы на ВНЖ удалённого работника | основание исчезает вместе с работой или отчислением |
| Происхождение — гражданство по родословной | результат и есть паспорт | окно сужается законом: Италия ограничила jus sanguinis двумя поколениями законом № 74/2025 |
Учебные маршруты: вход, работа и следующий статус
| Маршрут высшего образования | Подходящая учёба | Работа во время учёбы |
|---|---|---|
| Мальта | Очная программа MQF 5+ в лицензированном учреждении | До 20 часов в неделю; карта по SL 217.22 и отдельная лицензия Jobsplus на работу |
| Испания | Разрешение на пребывание для высшего образования | Наёмная работа и самозанятость автоматически при совместимости с учёбой; до 30 часов в неделю |
| Германия | Университетская учёба по учебному ВНЖ | 140 полных или 280 неполных дней в год; альтернатива —20 часов в неделю в учебный период по официальным правилам подсчёта |
| После выпуска | Срок поиска работы и право работать | Следующий статус |
|---|---|---|
| Мальта | До 9 месяцев без продления после окончания MQF 5+ при учебном статусе; автоматического права на полную занятость нет | Разрешение на работу при участии работодателя либо иной подходящий статус |
| Испания | 24 месяца без продления после испанского диплома высшего образования не ниже EQF 6; разрешение на поиск не даёт права работать | Запросить соответствующий ВНЖ для работы или бизнеса |
| Германия | До 18 месяцев без продления после немецкого диплома; во время поиска разрешена любая работа | ВНЖ для квалифицированной работы или EU Blue Card при выполнении условий |
Сравниваются программы высшего образования, а не любые языковые курсы. Источники: учебный и послевузовский статус Identità и специальные правила работы; испанские правила работы во время учёбы и ВНЖ для поиска после выпуска; немецкие правила работы студентов и маршрутов выпускников. Средства, страховка и своевременная подача остаются отдельными условиями.
Как считают годы учёбы. Для долгосрочного резидентства ЕС статья 3(2)(a) Директивы 2003/109/EC исключает человека, остающегося на учебном статусе; статья 4(2) позволяет учитывать лишь половину прежнего учебного периода после получения подходящего основания проживания. Это отдельный счётчик от национального ПМЖ и гражданства: их правила проверяются для следующего маршрута.
Три величины и их календари
Три величины домена живут по разным часам, и именно поэтому «переехал» и «сменил налоги» — разные события, разделённые иногда целым налоговым периодом.
| Величина | Чем создаётся | Когда меняется |
|---|---|---|
| Миграционный статус | решением иммиграционного органа конкретной страны | в дату выдачи, продления или отзыва — то есть по документу |
| Налоговое резидентство | фактами присутствия и связей по внутренним тестам страны | по итогам налогового периода, нередко задним числом |
| Гражданство | законом о гражданстве: натурализация, происхождение либо инвестиция там, где она ещё допущена | в дату акта о приобретении или об утрате |
| Величина | Чем подтверждается | Кто разрешает спор |
|---|---|---|
| Миграционный статус | карта резидента, виза, разрешение на работу | национальный орган и национальный суд |
| Налоговое резидентство | сертификат налогового резидентства и поданные декларации | tie-breaker налогового соглашения, а при неразрешённости — взаимосогласительная процедура налоговых органов |
| Гражданство | паспорт и акт о натурализации | национальное право; внутри ЕС — с оглядкой на решение Суда ЕС от 29 апреля 2025 года по делу C-181/23 |
Ни один календарь не поворачивается в дату вылета. Резидентство обычно определяется за целый налоговый период, поэтому год переезда — это год, в котором правы сразу две системы; там, где страна сама делит этот год на резидентную и нерезидентную части, она делает это по собственным условиям, как Великобритания в split-year treatment. Деньги идут по третьему календарю: бонус или вестинговый транш, заработанный до переезда, но выплаченный после, обычно следует периоду, в котором заработан, а не дате поступления — механика собрана в доходе, выплаченном после переезда, а оболочка, переживающая переезд, — в договорном режиме Roth за рубежом.
Главные развилки
Капитал против квалификации против входа без работодателя
Развилка не про бюджет, а про то, где лежит риск. В капитальном входе риск денежный и предсказуемый: предмет сделки измерим, срок известен, отказ упирается в комплаенс — весь этот контур держит карта инвесторского кластера. Капитальный вход чаще закрывается покупкой недвижимости, а не взносом, и сама покупка — отдельная сделка со своими титулом, налогами и финансированием: покупка недвижимости нерезидентом и ипотека для нерезидентов. В квалификационном входе риск переезжает с кошелька на исход: пошлины на порядок ниже, но решение принимает офицер или отраслевая коллегия, и заявитель получает распределение вероятностей вместо расписания — британский Global Talent, американская EB-1A, французский titre talent, сингапурский ONE Pass. В предпринимательском входе риск операционный: схема «зарегистрировать компанию, чтобы получить визу» ломается на продлении, когда просят выручку, штат и налоговую историю — Innovator Founder и родственные конструкции. Вход без работодателя снимает и то и другое, но платит присутствием: номад-пермит требует жить в стране, а значит, сам создаёт налоговую привязку.
Страна проживания против страны налогов
Это два решения, а не одно, и принимать их нужно в обратном привычному порядке. Сначала фиксируется, где возникает налоговая привязка и по каким тестам — ОАЭ признают резидентом и без 183 дней, при девяноста днях в сочетании с жильём или бизнесом, а Великобритания при сильных связях делает резидентом и за шестнадцать дней. Затем выбирается режим для новых резидентов, если он вообще применим. И только потом — миграционный инструмент, который даёт нужное число дней. Обратный порядок даёт классический результат: разрешение есть, а резидентство возникло не там. Попытка не выбирать вовсе — конструкция perpetual traveler — имеет цену: без резидентства человек выпадает из сети налоговых соглашений, а банк по CRS всё равно требует внятного налогового адреса.
Человек переезжает — компания едет с ним
Слоем ниже личной развилки лежит та, которую пропускают чаще всего: компания налогово резидентна там, где ею фактически управляют, а не только там, где она зарегистрирована, — и переезд директора способен переместить саму компанию. Два конкурирующих теста — инкорпорацию и central management and control — разбирает корпоративное налоговое резидентство, а договорный слой компанию с двойным резидентством автоматически больше не спасает: с обновления 2017 года статья 4(3) Модельной конвенции OECD передаёт дело компетентным органам по взаимному согласию — с учётом места эффективного управления, места инкорпорации и иных значимых факторов — вместо того чтобы прямо присудить резидентство месту эффективного управления. Вместе с основателем едут два последствия. Работа из новой страны способна оставить старой компании налогооблагаемое присутствие в ней — тесты собраны в постоянном представительстве; а новое резидентство может включить режим контролируемых иностранных компаний, которого не было в прежнем, и вменить прибыль компании акционеру лично — сравнение режимов в мастер-гайде по КИК. Все три вопроса решаются в том же налоговом периоде, что и личный переезд, и потому входят в то же решение, а не в следующее.
Скорость против устойчивости статуса
Быстрый статус и прочный статус — почти всегда разные продукты. Паспорт за взнос выдаётся за месяцы, но его ценность держится на безвизовом доступе, а безвиз отключается подзаконным актом — устройство инструмента разобрано в механизме приостановки безвизового режима ЕС. Натурализация по сроку проживания занимает годы, но не зависит от политической конъюнктуры одной программы. Между ними лежит третий сценарий — обесценивание без отмены, когда документ остаётся действительным, но теряет содержание; сценарии закрытия и переходные нормы собраны в закрытии и изменении инвестиционно-миграционных программ, а карибский горизонт — в дедлайне 2028 года. Практическое правило домена: маршрут выбирают не по текущим условиям программы, а по тому, что от неё останется, если условия изменятся, — и второй паспорт оценивают по этому же критерию, а не по строке в индексе паспортов.
Присутствие: три счётчика, которые не совпадают
Слово «дни» в домене означает три разные величины, и планирование ломается там, где их путают.
Счётчик допуска
Правило Шенгена 90/180 — не более 90 дней в любом 180-дневном периоде, скользящее окно, а не календарное полугодие. Держатель ВНЖ или национальной визы D дни в стране проживания не расходует, но его поездки в другие страны зоны укладываются в тот же лимит. С запуском системы въезда и выезда счёт ведёт не пограничник, а база: EES заработала 12 октября 2025 года и вышла на полную мощность 10 апреля 2026 года. ETIAS к сентябрю 2026 года ещё не запущен: сбор установлен в 20 евро вместо прежних 7, но европейская сторона обещает объявить дату старта за несколько месяцев и пока её не называет; планы указывали на последний квартал 2026 года. Дополнительных дней разрешение в любом случае не даёт.
Счётчик налогов
База — 183 дня, но окно у каждой страны своё: Россия считает 183 календарных дня в течение двенадцати следующих подряд месяцев по пункту 2 статьи 207 НК РФ, подводя итог за календарный год; Великобритания применяет тест законодательного резидентства, где при сильных связях достаточно шестнадцати дней; ОАЭ по Cabinet Decision 85/2022 признают резидентом при 183 днях за любые последовательные двенадцать месяцев, при 90 днях с жильём или бизнесом, а также по основному месту жительства и центру интересов вовсе без порога.
Счётчик статуса
Дни, которые сохраняют карту, и дни, которые засчитываются в натурализацию, — разные множества. Португальские семь дней в первый год держат инвесторский статус, но к паспорту не приближают; сингапурский постоянный статус требует существенной доли времени в стране для продления проездного документа. Правило простое: минимальное присутствие сохраняет документ и почти никогда не строит гражданство.
Восьмой вопрос маршрута: утрата, отзыв, выход
Модель маршрута замыкается только тогда, когда закрыт последний шаг — что происходит со статусом, когда он перестаёт работать. Это самостоятельный вопрос, а не следствие остальных семи, и задавать его нужно до подачи, потому что ответ на него меняет выбор самого маршрута.
Вопросы, которые обязана закрывать любая ветка домена, одинаковы для инвестора, таланта, предпринимателя, номада и наследника родословной. По каким основаниям статус отзывают и кто принимает решение. Что происходит при утрате основания — увольнении, отчислении, закрытии компании, разводе, смерти основного заявителя, — и есть ли период на восстановление или смену основания. Сохраняется ли статус у членов семьи, если основной заявитель его теряет. Что происходит с уже сделанной инвестицией при отзыве и что — при добровольном выходе до истечения удерживающего срока. Считаются ли годы утраченного статуса в накопленный ценз натурализации. Чем добровольный отказ отличается от аннулирования по инициативе государства и какие налоговые последствия включает каждый из них. Наконец, какие уведомительные обязанности остаются перед прежней страной гражданства после того, как статус получен или утрачен.
У этих вопросов теперь есть владелец. Личный жизненный цикл миграционного статуса разбирает утрату, отзыв и выход как самостоятельный институт, и его организующий ход — развести три события, которые кажутся одинаковыми, а защищают на порядки по-разному: истечение документа по дате; отпадение основания — увольнение, остановка бизнеса, развод, смерть основного заявителя, год за рубежом; и активный отзыв государством уже принятого решения.
Слабее всего защищено среднее событие, и именно его никто не закладывает в план: в день, когда распадается брак или теряется работа, никакого письма не приходит, карта продолжает действовать до напечатанного срока, а утрата всплывает только на продлении или когда спонсор подаёт отчёт, которого держатель не видит. Члены семьи — хрупкий край, потому что их статус обычно висит на статусе основного заявителя: одно и то же событие в одной стране конвертируется в самостоятельный статус, а в другой обрушивает основание всей семьи, и смерть владельца компании выводит на преемственность бизнеса со стороны наследства, тогда как проживание семьи решается по нормам жизненного цикла.
Этот индивидуальный риск намеренно отделён от коллективного: когда закрывают или переписывают саму программу, когорта страдает разом и полем боя становится grandfathering — за это отвечает закрытие и изменение инвестиционно-миграционных программ.
Подробные материалы
Каждая ветка домена имеет одну страницу, которая за неё отвечает; остальные страницы кластера подчинены ей, а не хабу напрямую.
| Ветка домена | Материал | Что закрывает |
|---|---|---|
| Вход за капитал | Инвестор: капитал, статус, налоги | шесть слоёв инвесторского решения — модель входа, полная цена, проверка, налоговый след, регион, риск статуса |
| Вход за квалификацию | Маршруты для талантов | три механики допуска — самопетиция, эндорсмент, номинация — и перевод предпринимательских метрик на язык нормы |
| Вход без работодателя | Визы цифрового кочевника | пороги дохода, форма подтверждения источника и налоговая развилка после 183 дней |
| Вход через операционную деятельность | Маршруты владельца бизнеса | внутрикорпоративный перевод и создание бизнеса, где заявителем выступает компания |
| Паспортная ветка | Гражданство за инвестиции | карибская пятёрка, альтернативы за пределами региона и горизонт требования реальной связи |
| Пара «страна ухода — страна прихода» | Матрица релокации | юрисдикции, описанные с обеих сторон переезда, чтобы пара собиралась читателем |
| Цена пяти лет статуса | Полная стоимость резидентства | сборы, замороженный капитал, жильё как условие, налог на доход одной семьи и горизонт паспорта в двенадцати юрисдикциях на одной сетке, с контуром для паспорта РФ |
| Утрата, отзыв и выход | Жизненный цикл миграционного статуса | восьмой шаг как институт: продление как повторный тест, непрерывное проживание и счёт отсутствий, отпадение основания, члены семьи, отзыв и то, что реально сохраняет апелляция |
| Чего статус стоит помимо права въезда | Обучение, приём в вуз и гражданство ребёнка | какой тест определяет тариф за обучение и места приёма, отдельный счётчик для стипендий и маршрут ребёнка к гражданству против родительского |
| Краткосрочное присутствие в Европе | Правило Шенгена 90/180 | скользящее окно, исключения для ВНЖ и виз D, контроль через EES и ETIAS |
| Налоговая привязка | Налоговое резидентство | 183 дня, центр жизненных интересов и предел идеи «резидент нигде» |
| Компания после переезда | Корпоративное налоговое резидентство | инкорпорация против central management and control, договорный tie-breaker для компаний и то, что делает с компанией переезд директора |
| Льготные режимы новых резидентов | Специальные налоговые режимы | сравнение ставок и условий входа в режим для только что переехавшего |
| Цена выхода | Налог на выход | последний слой сметы, который считают первым |
| Общая рамка | Теория пяти флагов | место миграционного статуса среди остальных флагов личной конструкции |
Инвесторская ветка разработана подробнее остальных и сохраняет собственную внутреннюю карту: региональный выбор разнесён по маршрутам Европы, премиальным резидентствам Залива и Азии и маршрутам Америк и Океании, а страновые разборы вроде EB-5, португальской золотой визы и греческой подчинены ей. Юрисдикционные хабы принимают маршрут на границе домена: ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Испания, Казахстан.
Страновой индекс
Материалы выше собраны по веткам домена — в таком порядке решение и принимается. Индекс ниже устроен наоборот, по странам, потому что именно так обычно приходит вопрос. Каждая строка говорит, какой тип входа продаёт юрисдикция, в какую налоговую конструкцию попадает резидент, какое присутствие она считает, как далеко идёт дорога до ПМЖ или паспорта и какая страница владеет деталями. Столбец налоговой конструкции читают первым: он разбивает всю карту на мировое обложение, территориальные и remittance-системы, режимы с капом или нулём и спецрежимы для новых резидентов.
Европа и Средиземноморье
| Страна | Тип входа | Налоговая конструкция | Присутствие | Горизонт ПМЖ или паспорта | Страница |
|---|---|---|---|---|---|
| Андорра | Резиденция без трудовой деятельности: инвестиция €1 000 000 в андоррские активы, €400 000 через жилищный фонд и невозвратные €50 000 в AFA | IRPF с потолком 10%; нет налогов на богатство, наследство и дарение | 90 дней в календарном году | — | Резиденция · налоги |
| Болгария | Покупка недвижимости | Плоские 10% подоходного налога | — | — | Недвижимость |
| Хорватия | Номадский ВНЖ: €3 622,50 в месяц в 2026 году либо сбережения €43 470 на двенадцать месяцев | Законное освобождение для заработка от иностранного работодателя; остальные доходы — по обычным ставкам | До 18 месяцев, затем шестимесячная пауза вне статуса | Нет: статус не превращается ни в ПМЖ, ни в гражданство | Номадский ВНЖ |
| Кипр | Трудовые и бизнес-маршруты; ускоренный ПМЖ по недвижимости от €300 000 | Non-dom: 0% на дивиденды и проценты 17 лет, фактическая цена — GeSY 2,65% до потолка дохода €180 000 | 183 дня либо правило 60 дней с жильём и реальными связями | ПМЖ сразу; гражданство после 7 лет из последних 10 | Non-dom · недвижимость |
| Гибралтар | Сертификат Category 2 — состояние от £5 000 000 для новых заявителей с 18 июня 2026 года — либо HEPSS при зарплате от £160 000 | Территориальность с капом: облагаются только первые £118 000, платёж £37 000–42 380; 0% на прирост капитала, дарение и наследство | Одобренное жильё от £30 000 в год; нет резидентства Гибралтара за пять предыдущих лет | Гражданство Британских заморских территорий и далее британское — длинный путь, который налоговый сертификат не ускоряет | Cat 2 и HEPSS |
| Греция | Золотая виза на €800 000, €400 000 или €250 000 в зависимости от региона и вида объекта; номадская виза | Альтернативный non-dom за €100 000 в год; иначе обычная прогрессия | 183 дня для налогового резидентства | Гражданство после 7 лет законного проживания | Золотая виза · non-dom · недвижимость |
| Италия | Номадская виза для высококвалифицированных, доход от €28 000 в год; иначе обычные ВНЖ | Фиксированный налог нового резидента по ст. 24-bis: €300 000 в год для переносящих резидентство с 1 января 2026 года, когорты €200 000 и €100 000 сохраняют свои величины | 183 дня для налогового резидентства; регистрация — для натурализации | Гражданство через 10 лет, 4 года для гражданина ЕС; происхождение ограничено двумя поколениями законом № 74/2025 | Фиксированный налог · номадская виза |
| Джерси, Гернси, Остров Мэн | Статус состоятельного резидента — джерсийский 2(1)(e) — и выбор налогового капа в Гернси и на Острове Мэн | Плоские около 20% с ограничением суммы: Джерси — минимум £250 000 в год, Гернси — £160 000 или £320 000, Остров Мэн — £220 000; нет налогов на прирост капитала и наследство | Реальный переезд и ограниченный рынок жилья | Своего гражданства нет — это коронные владения | Коронные владения |
| Мальта | Налоговый статус GRP при покупке от €275 000 или аренде от €9 600; MPRP; студенческие ВНЖ | Remittance: 15% на ввезённый иностранный доход, 0% на оставленный за рубежом, минимум €15 000 в год, мальтийский доход — плоские 35% | Минимального срока нет, но не более 183 дней в любой другой одной стране | Из GRP — никакого; обычная натурализация около пяти лет и дискреционна, платный маршрут закрыт в 2025 году | GRP · студенческий маршрут |
| Монако | Карта резидента при достаточных средствах — зарплата, пенсия, поддержка родственника или сбережения; ориентир €500 000 — банковская практика, а не норма | Нет налогов на доход, богатство и имущество; наследство в прямой линии по 0%; граждане Франции остаются в французском налоге по конвенции 1963 года | Налоговый сертификат — более 183 дней, либо главный центр деятельности, либо самый длительный период года | Карта privilège через десять лет; натурализация не раньше десяти лет и крайне редко | Монако |
| Португалия | Золотая виза от €500 000 в регулируемые CMVM фонды или €250 000 доната; виза D8 для удалённых работников | IFICI: 20% на квалифицированный португальский профессиональный доход и освобождение с прогрессией для иностранного — кроме пенсий, а доход из «чёрного списка» — по 35% | 183 дня для налогового резидентства | Гражданство через 7 лет для граждан ЕС и CPLP и 10 лет для остальных, счёт с выдачи карты | Золотая виза · IFICI · D8 · недвижимость |
| Сербия | Единое разрешение до 36 месяцев; недвижимость работает как основание без порога стоимости | Мировой доход резидента; резидентство — постоянное жильё, центр интересов либо 183+ дня | Решает непрерывность: отсутствия до 10 месяцев суммарно или 6 месяцев за раз | ПМЖ через 3 года, гражданство ещё через 3 года, с отказом от прежнего паспорта вне брака и происхождения | Сербия |
| Испания | Номадский ВНЖ; обычные трудовые и бизнес-основания | Режим Бекхема: 24% на испанский трудовой доход до €600 000 шесть лет; сверху налог на богатство IP и бэкстоп ITSGF | 183 дня для налогового резидентства | Гражданство через 10 лет или 2 года для граждан Латинской Америки, Андорры, Филиппин, Экваториальной Гвинеи и Португалии | Номадский ВНЖ · Испания |
| Турция | Краткосрочный ikamet по собственной недвижимости от 200 тыс. долларов; номадский ВНЖ от 3 000 долларов в месяц; гражданство за инвестиции от 400 тыс. | Мировой доход резидента; режим 20/D для новых резидентов требует трёх чистых лет без турецкой налоговой привязки | Более шести месяцев либо постоянное жильё и центр жизни (ст. 4 GVK); закрытые районы не дают регистрации по адресу | Долгосрочный ВНЖ после 8 лет непрерывного проживания; паспорт за 6–12 месяцев на инвестиционном маршруте | Турция |
Америка и Карибы
| Страна | Тип входа | Налоговая конструкция | Присутствие | Горизонт ПМЖ или паспорта | Страница |
|---|---|---|---|---|---|
| Аргентина | Номадская виза для безвизовых граждан без порога дохода — 180 дней и одно продление; маршрут rentista | — | — | Гражданство после двух лет проживания на конституционном маршруте | Аргентина |
| Бермуды | Economic Investment Residential Certificate: квалифицированная инвестиция не менее 2 500 000 бермудских долларов, удерживаемая пять лет | У физлиц нет налогов на доход, прирост капитала, наследство и богатство; payroll tax лежит на работодателе; корпоративные 15% с 2025 года касаются только крупных групп | Не менее 90 дней в год на протяжении пяти лет | Permanent Resident's Certificate и территориальное гражданство — более высокие статусы, для новоприбывших резко ограниченные | Бермуды |
| Каймановы острова и Багамы | Кайманы: 25-летний сертификат при доходе от 120 000 кайманских долларов или депозите 400 000 плюс инвестиция от 1 000 000, либо ПМЖ при 2 000 000 в застроенной недвижимости. Багамы: «экономический» ПМЖ от 1 000 000 багамских долларов с удержанием десять лет | Нет прямых налогов на доход, прирост и наследство — и почти нет договорной сети, так что спорить по тай-брейкеру не с чем | — | Кайманы: гражданство Британских заморских территорий и со временем кайманский статус. Багамы: резиденция без перспективы паспорта | Кайманы и Багамы |
| Коста-Рика | Доход от 3 000 долларов в месяц, 4 000 на семью; год с одним продлением | Территориальность — иностранный доход не облагается даже у резидента | Для продления нужны 80 дней и больше | — | Коста-Рика |
| Мексика | Временное резидентство по экономической состоятельности: месячный доход около 680 дней UMA либо остаток на счёте около 11 460 дней UMA за двенадцать месяцев | Мировой доход резидента по ISR до 35%; RESICO берёт 1–2,5% с мексиканского активного дохода до 3,5 млн песо | Решают постоянное жильё и центр жизненных интересов; дни только подкрепляют их | ПМЖ после четырёх лет временного статуса; натурализация через пять лет законного проживания, два — при супруге или ребёнке-мексиканце | Мексика |
| Панама | Friendly Nations; короткая виза для удалённых работников при 36 000 долларов иностранного дохода в год | Территориальность | — | — | Friendly Nations |
| Парагвай | Временное резидентство без порога дохода; номадская виза 2023 года фактически не работает | Территориальность | — | — | Парагвай |
| Пуэрто-Рико | Не миграционный маршрут — инструмент работает для граждан США и держателей грин-карты | Act 60: 0% местного налога на пассивный доход пуэрто-риканского источника, 4% для декретов с 1 января 2027 года, поверх федерального освобождения по § 933 IRC | Bona fide residence — присутствие, налоговый дом и тесная связь, как правило 183 дня | — (территория США) | Act 60 |
| Уругвай | Hoja de Identidad Provisoria — подача онлайн из страны без порога дохода; шесть месяцев плюс шесть | Новый налоговый резидент выбирает между одиннадцатилетним каникулами по иностранному доходу и плоскими 7% | — | Прямой путь к ПМЖ | Уругвай |
Азия, Залив, Африка и Океания
| Страна | Тип входа | Налоговая конструкция | Присутствие | Горизонт ПМЖ или паспорта | Страница |
|---|---|---|---|---|---|
| Грузия | Инвестиционный ВНЖ по недвижимости от 150 тыс. долларов с 1 марта 2026 года; рабочий ВНЖ и отдельное право на трудовую деятельность | Территориальность для иностранного дохода физлица; 20% на грузинский доход; 1% для ИП со статусом малого бизнеса до 500 000 лари | 183 дня за любые 12 месяцев либо статус HNWI без них | — | Грузия |
| Индонезия | KITAS E33G для удалённых работников при доходе от 60 тыс. долларов в год; Second Home Visa при депозите около 130 тыс. или недвижимости от 1 млн | Мировой доход резидента; KITAS сроком более 183 дней служит доказательством намерения проживать, так что резидентство может возникнуть с приезда | Более 183 дней за 12 месяцев либо намерение проживать | — | E33G |
| Израиль | Алия для имеющих право — статус приносит гражданство с собой | Десять лет без налога на иностранный доход и прирост; с 1 января 2026 года освобождение от отчётности снято, а приехавшие с 5 ноября 2025 до 31 декабря 2026 года получают нулевую ставку на израильский трудовой доход в пределах потолка | Дату начала десяти лет фиксирует центр жизни | Гражданство приходит вместе со статусом, а не после него | Десятилетнее освобождение |
| Малайзия | MM2H: Silver — депозит 150 тыс. долларов и недвижимость от 600 тыс. ринггитов, Gold — 500 тыс., Platinum — 1 млн, и трек Forest City от 65 тыс. | Фактически территориальность: освобождение для ввезённого иностранного дохода физлиц действует до 31 декабря 2036 года | 90 кумулятивных дней в год, снимаются после 50 лет у основного заявителя | Нет: программа не даёт ни ПМЖ, ни гражданства | MM2H |
| Маврикий | Occupation Permit при переводе 50 тыс. долларов; Premium Visa при иностранном доходе от 1 500 в месяц; резиденция через недвижимость от 375 тыс. в одобренной схеме | Remittance: иностранный доход облагается только в части, ввезённой на остров; с 1 июля 2025 года личные ставки прогрессивные 0/10/20% плюс Fair Share Contribution свыше 12 млн рупий | 183 дня в налоговом году либо 270 дней за три года | — | Маврикий |
| Новая Зеландия | Active Investor Plus: Growth — 5 млн новозеландских долларов на три года, Balanced — 10 млн на пять | Нет общего налога на прирост капитала и налога на наследство; четыре года переходного освобождения для иностранного пассивного дохода, дальше режим FIF с вменённой доходностью | 21 день за три года на Growth и 105 дней на Balanced — но собственный дом создаёт permanent place of abode и резидентство сам по себе | Гражданство через пять лет резидентства с 1 350 днями присутствия, не менее 240 в каждом году | Новая Зеландия |
| Саудовская Аравия | Premium Residency: 800 000 риялов разово либо 100 000 в год, плюс пять квалифицирующих категорий 2024 года — инвестор, предприниматель, собственник недвижимости, особый талант и одарённый | Трудовой доход в налоговую базу не входит вообще; VAT 15%, корпоративный 20%, нет налогов на богатство, наследство и дарение | Резидентство при 30 днях с постоянным жильём либо 183 днях без него; три продукта требуют 30 месяцев присутствия за любые пять лет | Нет: натурализация исключительна и дискреционна | Саудовская Аравия |
| Таиланд | Виза LTR на десять лет в четырёх категориях и DTV на пять лет при 500 000 бат на счету | Remittance без года выдержки: с Por 161 от 2024 года ввезённый иностранный доход облагается независимо от года заработка, доход до 2024 года защищён Por 162; три категории LTR освобождены от налога на иностранный доход вовсе | 180 дней в календарном году делают налоговым резидентом | — | Таиланд |
Что показывает индекс
Столбец паспорта — самый короткий. Из трёх десятков юрисдикций на реальном горизонте гражданством заканчивается меньшинство: Турция и Израиль дают его в пределах года — за инвестиции или по праву возвращения, — Аргентина за два года, Сербия за шесть, Греция за семь, Кипр за семь из десяти, Португалия за семь или десять с карты, Италия и Испания за десять. Всё остальное — резиденция, и часть самых дорогих статусов так задумана: Кайманы, Бермуды, малайзийский MM2H, саудовская Premium Residency и мальтийский GRP говорят об этом в своих же правилах. Большая сумма не поднимает страну в этом столбце.
Столбец налоговой конструкции сортирует карту лучше географии. Мировое обложение резидента — Турция, Сербия, Мексика, Индонезия и, со спецрежимами сверху, Италия, Испания, Португалия и Греция. Территориальные системы — Грузия, Коста-Рика, Панама, Парагвай — иностранный доход оставляют в покое, но делают главным вопрос об источнике. Remittance-системы — Мальта, Маврикий, Таиланд, Малайзия — облагают ввезённое, и потому сроки и маршрут переводов становятся параметром планирования. Режимы с капом — Гибралтар, Джерси, Гернси, Остров Мэн — фиксируют сумму, а не ставку, так что эффективная ставка падает с ростом дохода. А у нулевой группы — Монако, Кайманы, Багамы, Бермуды, Саудовская Аравия — почти нет договорной сети, и именно поэтому сертификат оттуда не выигрывает спор с прежним налоговым органом.
Столбец присутствия — место, где столкнуты три счётчика домена. Андорра спрашивает 90 дней как миграционное условие, и это не налоговый тест. Инвестору Growth в Новой Зеландии достаточно 21 дня за три года, но дом за 5 млн создаёт налоговое резидентство без них. Мальтийский GRP не требует жить на острове вовсе, но запрещает более 183 дней в любой другой одной стране. Сербия считает не дни, а непрерывность, а у Хорватии счётчик останавливается на 18 месяцах и включается снова только после полугодовой паузы. Одно число в этом столбце никогда не отвечает на вопрос, где платятся налоги.
Для держателя российского паспорта к индексу добавляются два слоя, которых в нём нет. Первый — счётчик пункта 2 статьи 207 НК РФ: российское резидентство теряется недобором 183 дней, и пока он не закрыт, любой столбец «присутствия» выше читается вторым резидентством, а не заменой первого. Второй — банковский: в странах ЕС статья 5b Регламента Совета (ЕС) № 833/2014 закрывает депозиты свыше 100 000 евро, пока нет ВНЖ или ПМЖ страны ЕС, ЕЭП или Швейцарии. Сравнение десяти направлений именно по этим осям — в релокации из России.
Прочерки в таблицах тоже информативны. Где прочерк стоит в горизонте, юрисдикция либо не публикует срока, либо не даёт маршрута вовсе, и разбираться с этим нужно на странице страны. Где прочерк в присутствии — статус не зависит от счёта дней, и налоговый счётчик строят отдельно.
Q/A
Какие страны действительно заканчиваются паспортом и как скоро
В страновом индексе — меньшинство. Турция даёт гражданство примерно за шесть–двенадцать месяцев за инвестицию от 400 тыс. долларов, Израиль — вместе со статусом на маршруте алии; Аргентина просит два года проживания, Сербия — три года до ПМЖ и ещё три, Греция — семь лет, Кипр — семь из последних десяти, Португалия — семь для граждан ЕС и CPLP или десять для остальных с даты карты, Италия и Испания — десять. Бермуды, Кайманы, Багамы, MM2H, саудовская Premium Residency и мальтийский GRP — резидентские продукты, которые к паспорту не ведут ни при какой сумме.
Как читать столбец налоговой конструкции
Как пять семейств, а не как список ставок. Мировое обложение резидента, поверх которого ложатся спецрежимы Италии, Испании, Португалии и Греции; территориальные системы, где всё решает источник дохода (Грузия, Коста-Рика, Панама, Парагвай); remittance-системы, где важны сроки и маршрут перевода (Мальта, Маврикий, Таиланд, Малайзия); режимы с капом, где зафиксирована сумма, а не ставка (Гибралтар, Джерси, Гернси, Остров Мэн); и нулевая группа почти без договорной сети (Монако, Кайманы, Багамы, Бермуды, Саудовская Аравия).
С чего начинать, если решение о переезде ещё не принято
С разведения трёх величин на своей фактуре: где вы хотите жить, где готовы быть налоговым резидентом и нужен ли вам в итоге паспорт. Эти три ответа почти никогда не указывают на одну страну. Дальше порядок обратный привычному: сначала налоговая привязка и цена выхода из прежней юрисдикции, затем режим для новых резидентов, и только потом миграционный инструмент, который даёт нужное число дней. Пара «откуда — куда» целиком собрана в матрице релокации.
Делает ли вид на жительство налоговым резидентом страны
Сам по себе почти нигде. Статус даёт право находиться, а налоговое резидентство возникает по внутренним тестам: дни присутствия, постоянное жильё, центр жизненных интересов. Два исключения конструктивные: американская грин-карта включает резидентство с первого дня статуса LPR, а итальянская регистрация по месту жительства создаёт опровержимую презумпцию по статье 2 TUIR. Работает и обратное: номад-виза от налогов не освобождает — 183 дня включают местные ставки. Развилка по девяти инвесторским маршрутам — в налоговом следе ВНЖ за инвестиции.
Что выбрать, если капитала на инвесторский порог нет
Три альтернативы закрывают требование не деньгами. Квалификационные маршруты проверяют признанные достижения: самопетиция EB-1A, эндорсмент Global Talent, номинация. Предпринимательские маршруты проверяют операционную реальность компании. Номад-визы проверяют внешний доход и не требуют ни работодателя в стране, ни вложения. Капитальный вход выигрывает у всех трёх ровно в одном сценарии: когда нужен статус без присутствия и без операционных обязательств.
Считаются ли годы одного статуса в срок натурализации при переходе на другой
Зависит от страны, и по умолчанию нет. Гражданство даётся по национальному закону, и каждая страна сама решает, какое проживание засчитывается в её ценз: годы ВНЖ в одной стране ЕС в ценз другой не переносятся. Внутри одной страны переход между основаниями обычно сохраняет накопленный срок, если проживание было законным и непрерывным, — так устроен переход со студенческой визы на ВНЖ удалённого работника. Способ подсчёта тоже меняется: португальская реформа 2026 года перенесла отсчёт на дату выдачи карты. Сроки и цензы по Союзу — в путях к гражданству ЕС.
Что происходит с уже полученным статусом, если программу закрывают
Само закрытие программы не определяет судьбу уже выданного статуса: её решают закон и переходные положения. Испанский Органический закон 1/2025 сохранил выданные разрешения и привязал продления к нормам даты первого разрешения. Общей защиты от индивидуального отзыва это не даёт: официальное сообщение Кипра от 12 сентября 2025 года фиксирует завершённые процедуры лишения гражданства. Право подачи, уже начатое дело и путь к гражданству могут меняться отдельно. Действительный документ также может утратить безвизовый доступ через механизм приостановки. Сценарии и переходные нормы — в закрытии и изменении программ.
Что меняет российский паспорт в этой конструкции
Не содержание критериев, а порядок действий и платёжный слой. Требования талантских и предпринимательских маршрутов сформулированы нейтрально, но карибская пятёрка закрыта с 31 марта 2023 года, а ограничения на приём депозитов по статье 5b могут затронуть российского заявителя. До невозвратных сборов проверяют исключения по гражданству или ВНЖ ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, основания разрешения и конкретный платёж с банком; один паспорт не означает запрета любого платежа. Полный контур фильтров — в инвестиционной миграции для заявителей из России, сопредельные направления — в релокации из РФ, а обязанность гражданина РФ уведомить об иностранном гражданстве или документе на постоянное проживание за рубежом с применимыми сроками — в уведомлении МВД. (Источники: European Commission: sanctions guidance; МИД: уведомление о гражданстве).
У меня своя компания. Переезжает ли она вместе со мной?
Часто да — и решается это в том же налоговом периоде, что и ваш собственный переезд. Компания налогово резидентна там, где ею фактически управляют, а не только там, где она зарегистрирована, поэтому совет директоров, который теперь собирается в новой стране, способен сделать её резидентом там, пока страна инкорпорации продолжает считать её своей; оба теста и договорный слой над ними — в корпоративном налоговом резидентстве. Вместе с вами едут два побочных эффекта: налогооблагаемое присутствие, оставленное старой компанией, — это постоянное представительство; и режим контролируемых иностранных компаний в новом резидентстве, вменяющий прибыль компании вам лично, — это мастер-гайд по КИК.
Я переезжаю в середине налогового года. Какая страна облагает этот год?
Претендовать могут обе, и дата в билете вопрос не закрывает. Резидентство обычно определяется за целый налоговый период, поэтому год переезда — это год, в котором выполняются сразу два набора внутренних тестов; когда обе претензии остаются в силе, период распределяет tie-breaker налогового соглашения. Часть стран делит год сама, по собственным условиям, — британский механизм называется split-year treatment. Выплата, попадающая на стык, — отдельный вопрос: бонус или вестинговый транш обычно следует периоду, в котором заработан, а не дате поступления, и это доход, выплаченный после переезда.
Даёт ли ВНЖ ребёнку право учиться по местному тарифу
Зависит от страны, потому что тест везде свой. Италия по пункту 5 статьи 39 Законодательного декрета 286/1998 принимает обычный квалифицирующий пермит и уравнивает его держателя с гражданами в доступе к университету и к льготам права на учёбу. Англия требует большего: settled status плюс три года обычного проживания в стране, причём это проживание не должно было быть целиком или преимущественно ради учёбы, — законный пермит сам по себе домашнюю ставку не открывает. Нидерланды по статье 7.45a WHW строят законную ставку главным образом на гражданстве заявителя. Как устроены эти три теста и чем от них отличаются правила стипендий — в обучении, приёме в вуз и гражданстве ребёнка.