Концепция
В рекламе программы статус резидентства оценивают одной цифрой — порогом инвестиции, а платят за него годами и сразу в четырёх валютах. Первая — невозвратные деньги: государственные сборы, безвозвратные взносы, налоги на покупку квалифицирующего актива и страховка, без которой не выдают карту. Вторая — замороженные деньги: паи фонда, облигации, недвижимость или депозит, которые вернутся, но на условиях самого актива. Третья — ежегодный налог, который начинается в день, когда семья действительно становится резидентом, и не заканчивается, пока она не уедет. Четвёртая — время: сколько лет статус должен прожить, прежде чем превратится в постоянное проживание или паспорт.
Вместе эти четыре слоя почти никогда не показывают, потому что у каждого свой владелец. Модели входа и их наценка разобраны в моделях инвестиционной миграции, льготные режимы — в специальных налоговых режимах, ежегодные налоги на капитал — в карте налога на богатство, сроки натурализации — в путях к гражданству ЕС. Здесь они сведены в одну сетку для двенадцати юрисдикций и одной семьи, чтобы вопрос «сколько стоят пять лет этого статуса» получил ответ в деньгах, а не в пороге входа.
Результат в одном предсказуем, в другом — нет. Предсказуемо, что безналоговые юрисдикции дёшевы по налоговой строке и дороги капиталом, присутствием или тем и другим. Неожиданно другое: для семьи, живущей на пассивный доход, главная статья расходов в южноевропейском статусе — не вложение и не сборы, а обычный подоходный налог, и две европейские страны на общих правилах обходятся дешевле, чем на своих знаменитых льготных режимах.
Семья, на которой всё посчитано
Сравнение имеет смысл только на одном фиксированном профиле. Все цифры ниже считаются по нему:
- двое взрослых и двое детей 10 и 14 лет, без работы и бизнеса в стране назначения;
- 300 000 евро в год пассивного дохода из-за рубежа — 200 000 евро дивидендов и 100 000 евро процентов — на одного из супругов;
- ликвидный портфель 5 000 000 евро нетто, других активов в стране назначения, кроме требуемых самим маршрутом, нет;
- горизонт пять лет, и семья действительно налоговый резидент страны назначения: живёт там достаточно дней, и центр жизненных интересов перенесён.
Последнее условие чаще всего пропускают. Карта ВНЖ сама по себе налогового резидентства не создаёт (налоговое резидентство): семья с греческим или португальским ВНЖ, живущая в другом месте, платит налог той страны, где живёт, и налоговая колонка ниже тогда относится к ней. Матрица отвечает на вопрос семьи, которая переезжает, а не той, что покупает запасную карту.
Кому матрица не подходит
Трём профилям нужен другой расчёт. Семье с зарплатой или бизнесом в стране назначения — для неё работают режимы для работников: испанский закон Бекхэма, португальский IFICI, итальянская льгота для импатриантов, и матрица их не моделирует. Гражданину США, которого облагают по гражданству, где бы он ни жил, — налоговая колонка добавляется к американской, а не заменяет её. И семье с доходом на порядок больше — от 2 млн евро: она пересекает точки безубыточности режимов фиксированной суммы, о которых ниже, и порядок стран для неё меняется.
Матрица: вход и удержание статуса
Двенадцать маршрутов, по одному на юрисдикцию, — тот, которым действительно пользуется финансово независимая семья. Государственные сборы взяты из опубликованных тарифов; прочерк означает, что опубликованной цифры нет.
| Юрисдикция и маршрут | Условие по капиталу | Сборы и невозвратные расходы на входе | Жильё как условие | Медицинская страховка в деле | Горизонт ПМЖ и паспорта |
|---|---|---|---|---|---|
| Португалия — ARI через фонд | 500 000 € в квалифицирующий фонд | Тариф AIMA 2026, обычная / сниженная колонка: анализ при каждой выдаче или продлении 842,80 / 632,10 €; выдача 8 418,90 / 6 314,20 €; продление 4 210,30 / 3 157,80 €. Пятилетний пример на четверых: 58 104,40–77 471,60 €; применимость снижения 25% и график карт оговорены ниже | нет | — | ПМЖ через 5 лет; паспорт через 10 лет с даты карты (7 для граждан ЕС и CPLP) |
| Испания — ВНЖ без права работы (no lucrativa) | нет; вместо него проверка дохода | — | нет | полис страховщика с лицензией DGSFP, без доплат и периодов ожидания | ПМЖ через 5 лет; паспорт через 10 |
| Италия — инвесторская виза, гособлигации | 2 000 000 € в итальянские гособлигации | — | нет | — | статус долгосрочного резидента ЕС через 5 лет; паспорт через 10 |
| Греция — золотая виза, недвижимость | 400 000 € вне премиальных зон (800 000 € в них) | Налог на передачу, когда он применяется: 3% налогооблагаемой стоимости плюс муниципальный сбор 3% от налога, вместе 3,09%; нотариус, регистрация и другие расходы оплачиваются отдельно | один объект от 120 м², без краткосрочной аренды | полис, действующий в Греции | паспорт после 7 лет проживания и греческого B1 |
| Кипр — ПМЖ по категории 6(2) | 300 000 € плюс НДС, новостройка от застройщика или иной квалифицирующий актив | НДС на покупку | сам квалифицирующий объект | — | ПМЖ сразу; паспорт — 7 лет из последних 10 |
| Мальта — Global Residence Programme | нет | сбор 6 000 €; 5 500 €, если к заявлению уже приобретено квалифицирующее жильё на юге Мальты | Порог жилья: покупка 275 000 € / аренда 9 600 € в год; юг Мальты или Гозо — 220 000 / 8 750 € | полная страховка, действующая в ЕС | налоговый статус; автоматического права на гражданство нет |
| Швейцария — налогообложение по расходам | нет | — | Аренда задаёт нижнюю границу базы: федеральный минимум — 7 годовых аренд, Тургау §17a — 10. Фактические расходы и контрольный расчёт могут дать больший налог | базовое медицинское страхование обязательно для резидентов | разрешение C; натурализация через 10 лет |
| Монако — карта резидента | Фиксированной суммы инвестиции по закону нет; остаток в банке 500 000 € — допущение этой модели, а не подтверждённый общий минимум банков | Карты с 16 лет: временная карта 80 €, ежегодное продление 40 €; обычная после трёх лет проживания — 100 €, действует три года, продление 50 € | собственное или зарегистрированное арендованное жильё | — | привилегированная карта через 10 лет; натурализация на усмотрение князя |
| Андорра — резидентство без работы | 1 000 000 € в андоррские активы | невозвратный платёж в AFA: 50 000 € плюс 12 000 € на иждивенца — 86 000 € на четверых (закон 2/2026) | жильё подтверждается в деле | страховка подтверждается в деле | десятилетние продления после семи лет владения разрешением |
| ОАЭ — золотая виза, недвижимость | недвижимость от 2 000 000 дирхамов | — | сам квалифицирующий объект | обязательна во всех эмиратах с 1 января 2025 года | ПМЖ нет; гражданство только по номинации |
| Турция — ВНЖ через недвижимость | недвижимость от 200 000 долларов | — | сам объект, вне закрытых районов | проверяется при подаче | долгосрочный ВНЖ через 8 лет; паспорт через 5 лет или за инвестицию от 400 000 долларов |
| Таиланд — LTR, Wealthy Global Citizen | 1 000 000 долларов активов и 500 000 долларов вложений в Таиланд | сбор 50 000 бат на человека за десять лет | нет | покрытие от 50 000 долларов (25 000 на иждивенца) или депозит вместо него | LTR 5 + 5 лет; ПМЖ — отдельная процедура |
Матрица: налог на доход семьи
Те же двенадцать по налоговой строке. Показан самый дешёвый режим, в который семья реально может войти с этим профилем; если знаменитый льготный режим существует, но обходится дороже, причина указана во второй колонке.
| Юрисдикция | Режим для профиля | Дивиденды / проценты | Налог на капитал | Налог в год | За пять лет |
|---|---|---|---|---|---|
| Португалия | общий режим; IFICI пассивный доход не покрывает | 28% / 28% (ст. 72 CIRS) | нет | 84 000 € | 420 000 € |
| Испания (Мадрид) | общий; закон Бекхэма требует испанской работы | шкала сбережений 19–30% (ст. 66 и 76 LIRPF) | налог на имущество на уровне ITSGF: 1,7% с чистого капитала свыше 3 000 000 € после вычета 700 000 € | 71 880 + 22 100 = 93 980 € | 469 900 € |
| Италия | общий; фиксированный налог 24-bis для единственного получателя дохода — 300 000 €, либо 450 000 € при расширении опции на трёх родственников (300 000 € плюс 50 000 € за члена семьи; норма перенесена в ст. 246 нового сводного кодекса о подоходном налоге) | 26% / 26% | IVAFE 0,2% на зарубежные финансовые активы | 78 000 + 10 000 = 88 000 € | 440 000 € |
| Греция | общий; non-dom за 100 000 € вчетверо дороже | 5% / 15% | на портфель нет | 25 000 € | 125 000 € |
| Кипр | non-dom, 17 лет | оборонный сбор 0%; GeSY 2,65% с соответствующего дохода, предел базы — 180 000 € на человека в год | нет | 4 770 € | 23 850 € |
| Мальта | GRP, налог по факту перевода (remittance basis) | 15% с иностранного дохода, полученного на Мальте; минимум 15 000 € в год на основного участника, супруга и несовершеннолетних детей. Другой облагаемый доход — 35% | нет | 15 000 €, если иностранный доход, полученный на Мальте, не превышает 100 000 € и нет другого облагаемого дохода | 75 000 € |
| Швейцария | налогообложение по расходам | как таковые не облагаются; база — расходы на жизнь | кантональный налог на имущество с условной базы | Тургау: минимум 150 000 франков кантонального и муниципального налога плюс федеральный налог | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет |
| Монако | подоходного налога нет для резидентов — не граждан Франции | 0 / 0 | нет | 0 | 0 |
| Андорра | IRPF | 10% после вычета 3 000 € из базы сбережений на налогоплательщика, до зачёта иностранного налога | нет | 29 700 € | 148 500 € |
| ОАЭ | подоходного налога нет; резидентство подтверждается сертификатом | 0 / 0 | нет | 0 | 0 |
| Турция | статья 20/D, новые резиденты с 2026 года, 20 лет | 0 на доход из иностранного источника | 1% на подпадающую под правило передачу по наследству в период освобождения; на дарение новая норма эту ставку не распространяет | 0 | 0 |
| Таиланд | LTR | зарубежный доход освобождён | нет | 0 | 0 |
Что показывают две таблицы
Налоговая строка и есть бюджет. В Португалии, Испании и Италии семья на общих правилах платит 420 000–470 000 евро за пять лет — в несколько раз больше рассчитанных для четырёх дел сборов AIMA в Португалии: 58 104,40–77 471,60 евро. Маршрут, выбранный по порогу, выбран по меньшему числу: фонд в Португалии и облигации в Италии вернутся, налог — нет.
Для исходного профиля с доходом 300 000 евро две европейские страны дешевле на общих правилах. Греческие 25 000 евро в год ниже фиксированных 100 000 евро для подходящего участника non-dom. Итальянские 88 000 евро на общем режиме ниже фиксированных 300 000 евро для единственного получателя дохода; 450 000 евро получаются только при расширении опции на супруга и обоих детей. В двух режимах сравниваются одни и те же люди, доходы и охваченные активы. Для дохода 2 млн евро ниже приведён отдельный сценарий; автоматически считать родственников дополнительными участниками нельзя.
Кипр — самый дешёвый адрес ЕС по налоговой строке, и причина в самой конструкции: резидент без кипрского домициля семнадцать лет не платит оборонный сбор с дивидендов и процентов, и остаётся лишь медицинский взнос 2,65% с потолком 180 000 евро дохода на человека. Мальтийский GRP — специальный налоговый статус: минимум 15 000 евро покрывает основного участника, супруга и несовершеннолетних детей при иностранном доходе, полученном на Мальте, до 100 000 евро и отсутствии другого облагаемого дохода. Иммиграционное разрешение на проживание оформляется отдельно.
Безналоговая группа переносит цену в другие статьи. ОАЭ и Турция просят недвижимость, Таиланд — 500 000 долларов вложений в стране поверх 1 млн долларов активов, Монако — подходящее жильё и достаточные средства; заложенные здесь 500 000 евро на банковском счёте — допущение модели, которое заменяется письменными условиями выбранного банка. Низкая ставка в новой стране сама по себе не прекращает резидентство в прежней. Отдельно проверяют критерии резидентства, событие, вызывающее налог на выход, и условия отсрочки. Обязанности по КИК зависят от сохраняющейся налоговой связи соответствующего лица, контроля и условий начисления по внутреннему праву; они не следуют автоматически за любой уехавшей семьёй. Отчётность за прежние периоды может остаться обязательной (налог на выход; пример условий резидентства, контроля и начисления у HMRC).
Рабочий пример: счёт за пять лет
В португальском примере считаются четыре отдельных заявления на выдачу и по два продления за пять лет от первой выдачи: первый срок — два года, продления ARI — по два года. При неизменных тарифах 2026 года обычный расчёт: 4 × [842,80 + 8 418,90 + 2 × (842,80 + 4 210,30)] = 77 471,60 €. Если ко всем сборам применимо снижение 25%, опубликованные сниженные суммы дают 58 104,40 €. Канал подачи и даты карт каждого члена семьи проверяются отдельно; будущая индексация, комиссии фонда и юристов исключены.
Стоимость статуса для семьи за пять лет по опубликованным цифрам; расходы на жизнь намеренно исключены — они будут где угодно. Замороженный капитал показан отдельно, поскольку возвращается на условиях актива. Частная медицинская страховка не включена в итоги. Для отдельной проверки чувствительности примем 3 000–8 000 долларов на взрослого в год и половину на ребёнка: арифметически это 45 000–120 000 долларов на семью за пять лет. Это параметры модели, а не актуальные предложения страховщиков или утверждение об одинаковой цене во всех странах; их заменяют котировками с учётом возраста, территории, исключений и франшизы (международная медицинская страховка).
| Юрисдикция | Сборы и расходы на входе | Налог за пять лет | Невозвратный итог | Замороженный капитал, возвращается |
|---|---|---|---|---|
| Кипр | НДС на покупку | 23 850 € | 23 850 € плюс НДС | 300 000 €, недвижимость |
| Мальта | сбор 6 000 € + минимальная аренда 48 000 € | 75 000 € | 129 000 € | нет (аренда) |
| Греция | 12 360 € налога на передачу при базе 400 000 € плюс фактические прочие расходы на сделку | 125 000 € | 137 360 € плюс прочие расходы на сделку | 400 000 €, недвижимость |
| Андорра | 86 000 € платежей в AFA | 148 500 € | 234 500 € | 1 000 000 € андоррских активов |
| Италия | — | 440 000 € | 440 000 € | 2 000 000 €, облигации |
| Испания (Мадрид) | — | 469 900 € | 469 900 € | нет |
| Португалия | 58 104,40–77 471,60 € сборов AIMA при оговорённых условиях тарифа | 420 000 € | 478 104,40–497 471,60 € | 500 000 €, фонд |
| Швейцария | — | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет | нет |
| Монако | Сборы за выдачу и продления: первоначально для двух взрослых; старшему ребёнку потребуется карта по достижении 16 лет | 0 | сборы за карты плюс жильё | Условные 500 000 € на счёте; доступность и ограничения зависят от условий банка |
| ОАЭ | расходы на покупку недвижимости | 0 | расходы на сделку | 2 000 000 дирхамов, недвижимость |
| Турция | расходы на покупку недвижимости | 0 | расходы на сделку | 200 000 долларов, недвижимость |
| Таиланд | 200 000 бат визовых сборов | 0 | 200 000 бат | 500 000 долларов вложений |
Из таблицы следуют три вывода. Указанный итог налогов и сборов составляет около 24 000 евро плюс НДС на недвижимость на Кипре, около 470 000 евро в Испании и 478 000–497 000 евро в Португалии. Это не полная цена переезда: существенные расходы на недвижимость, жильё и услуги исключены или показаны отдельно. 86 000 евро Андорры — самый крупный невозвратный государственный платёж в наборе с тех пор, как закон 2/2026 превратил прежний возвратный депозит в окончательный платёж; ходящая по рынку цифра «возвратного депозита» относится теперь к другим категориям разрешений. В швейцарском примере Тургау минимум 150 000 франков в год относится к кантональному и муниципальному налогу на доход и имущество; федеральный налог добавляется. Кантональная база не ниже десяти годовых аренд, а фактические расходы или контрольный расчёт могут увеличить налог. Это не фиксированная общая цена налогообложения в Швейцарии.
Контур для держателя паспорта РФ
Для семьи с российским паспортом матрица сужается и дорожает ещё до налогового расчёта.
- Италия выпадает из набора. Приём заявлений граждан России и Беларуси на итальянскую инвесторскую визу приостановлен с марта 2024 года; детали фильтра — в разборе российского заявителя в инвестиционной миграции.
- Для Андорры нужно законное положение в Шенгене. По изменению, объявленному правительством 29 октября 2025 года, заявитель не из ЕС и ЕЭЗ подтверждает право законного въезда, перемещения и повторного въезда из Андорры в Шенген. Виза или ВНЖ нужны, когда этого требует его гражданство и ситуация; для безвизовых граждан также важен неисчерпанный разрешённый срок пребывания.
- Банк в ЕС открывается картой, а не паспортом. Статья 5b Регламента Совета (ЕС) № 833/2014 запрещает принимать от граждан и резидентов России депозиты свыше 100 000 евро, но выводит из запрета держателей ВНЖ государства-члена, ЕЭП или Швейцарии. Отсюда порядок для Португалии, Испании, Греции, Кипра и Мальты: сначала карта, потом счёт, потом перевод капитала.
- Российский налог не выключается переездом по факту. Пока семья остаётся налоговым резидентом РФ (183 дня, выход из резидентства), доход облагается и в России, а зачёт иностранного налога физлицу даёт только договор (п. 1 ст. 232 НК РФ). Договоры со всеми странами ЕС входят в перечень Указа № 585, где распределительные статьи приостановлены (приостановление СОИДН); ОАЭ и Турция в этот перечень не входят, а новое соглашение с ОАЭ применяется с 1 января 2026 года с потолком 10% у источника по дивидендам, процентам и роялти.
- Обмен информацией асимметричен. Страны ЕС в перечне ФНС об автоматическом обмене (приказ от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@) не значатся, но это не отменяет обязанность самого резидента РФ отчитываться о зарубежных счетах.
- Каждый ВНЖ — уведомление. О виде на жительство в любой из двенадцати стран сообщают в МВД в течение 60 дней по статье 11 Федерального закона № 138-ФЗ (уведомление МВД); опоздание — штраф по статье 19.8.3 КоАП, неподача — статья 330.2 УК РФ.
Второй сценарий: €10 млн активов и €2 млн дохода в год
Это отдельное сравнение рядом с исходной семьёй с доходом 300 000 евро. Состав семьи прежний: двое взрослых, дети 10 и 14 лет, горизонт пять лет. Один супруг владеет чистым зарубежным портфелем на 10 млн евро и получает весь годовой доход 2 млн евро: две трети — дивиденды, треть — проценты. Для примера эти величины постоянны; это не прогноз доходности. Местной работы, реализованных приростов капитала и доходов из юрисдикций со специальными повышенными ставками нет.
Ниже показан налог страны назначения на этот доход до удержаний у источника и зачёта иностранного налога. Миграционные сборы, жильё, налоги на активы, если не оговорено иное, наследование и налог при выезде в суммы не включены. Расходы на вход из первой матрицы добавляются только при сохранении права на тот же маршрут.
| Юрисдикция | Ежегодный / пятилетний платёж, связанный с доходом | Что меняется или требует отдельного расчёта |
|---|---|---|
| Португалия | 560 000 / 2 800 000 € по общей ставке 28% | Без выбора совокупного обложения и специальных ставок по источнику; для того же ARI добавляются сборы AIMA из модели |
| Испания | Общий итог здесь не рассчитан | Заново считаются шкала сбережений и налоги на имущество/солидарность по собственникам и региону; прежний налог на капитал нельзя просто удвоить |
| Италия | Фиксированный налог: 300 000 / 1 500 000 € для получателя дохода; 450 000 / 2 250 000 € только при расширении опции на трёх родственников | Ставка для нового переезда с 2026 года при выполнении условий. Проживание семьи само по себе не требует четырёх налоговых опций; общий режим и исключённые доходы/активы сравниваются отдельно |
| Греция | Общие ставки: около 166 667 / 833 333 €; при выполнении условий статьи 5A — 100 000 / 500 000 € для получателя дохода | Расширение на родственника стоит 20 000 € в год; сохраняются требования к прежнему резидентству, инвестиции и заявлению |
| Кипр | 4 770 / 23 850 € GeSY при прежних условиях non-dom | Для единственного получателя дохода взнос уже достиг потолка; распределение активов и дохода между супругами изменит расчёт на человека |
| Мальта | GRP: 15 000 / 75 000 €, если ежегодно на Мальте получено не больше 100 000 € иностранного дохода; 300 000 / 1 500 000 €, если получены все 2 млн € | Это два разных допущения о переводе дохода при отсутствии другого облагаемого дохода; расходы семьи и движение средств должны соответствовать выбранному варианту |
| Швейцария | Общий итог здесь не рассчитан | Нужен кантональный расчёт с федеральным налогом, фактическими расходами и контрольными базами; капитал 10 млн € не означает простого удвоения минимума Тургау |
| Монако | 0 / 0 подоходного налога для подходящего резидента — не гражданина Франции | Фактическое проживание, жильё и банковские условия остаются отдельными расходами |
| Андорра | 199 700 / 998 500 € до зачёта иностранного налога | 10% × (2 000 000 − 3 000 € вычета из базы сбережений); весь доход у одного налогоплательщика |
| ОАЭ | 0 / 0 на личный инвестиционный доход | Личный портфель отделяется от облагаемой предпринимательской деятельности; резидентство и налог у источника по-прежнему имеют значение |
| Турция | 0 / 0 по статье 20/D при выполнении её условий | Проверяются три предшествующих календарных года и иностранный источник; нулевая ставка не предполагается для любого нового резидента |
| Таиланд | 0 на доход, подпадающий под раздел 5; без безусловного пятилетнего итога | Категория LTR Wealthy Global Citizen, момент получения/перевода дохода и сохранение права должны соответствовать декрету |
Наследование портфеля на €10 млн
Освобождение дохода не означает освобождения наследства. До смерти или дарения устанавливаются собственник, местонахождение каждого актива, родство и резидентство получателей, прежние дарения, долги и применимое соглашение о наследовании. Из одной суммы 10 млн евро налог семьи не выводится.
Разъяснение Греции по статье 5A прямо охватывает подходящее зарубежное движимое имущество, переходящее участнику или от него при смерти либо дарении. Монако ориентируется на активы, расположенные или имеющие налоговое местонахождение в княжестве. Иностранная связь может остаться решающей: Франция вправе облагать зарубежные активы наследника, который резидентен там при передаче и выполняет условие шести из десяти предшествующих лет. Для наследодателя, не являющегося гражданином или резидентом США, акции американских корпораций обычно считаются активами в США; 60 000 долларов — порог подачи декларации, а не обещание освобождения всего мирового наследства. Применимые соглашения могут изменить результат.
Налог при выезде: до переезда и после пятого года
Налог страны отъезда считается отдельно от ежегодного налога страны назначения. Нужны страна выезда, история резидентства, вид активов, рыночная стоимость, налоговая стоимость приобретения, доля владения, страна назначения и условия отсрочки. Нереализованный прирост нельзя вывести из капитала 10 млн евро или дохода 2 млн евро.
Например, французский тест exit tax включает шесть лет резидентства из десяти и соответствующие бумаги стоимостью от 800 000 евро либо долю, дающую не менее 50% прибыли компании. Испанская статья 95 bis использует десять налоговых периодов резидентства из пятнадцати и акции дороже 4 млн евро либо долю свыше 25% стоимостью более 1 млн евро. Семья только с пятью испанскими годами из этого сценария и без прежних лет в Испании не выполняет исторический критерий; вернувшийся резидент может его выполнить. Отсрочка и освобождение проверяются отдельно. Налог при выезде, пятилетний бюджет резидентства и расчёт наследования остаются тремя отдельными суммами.
Выбор по профилю
| Профиль | С чего начинать | Что решает |
|---|---|---|
| Пассивный доход в сотни тысяч, нужна база в ЕС и низкий налог | кипрский non-dom; Греция на общих ставках | структура дохода — дивиденды и проценты, а не зарплата — и реальное резидентство |
| Пассивный доход от 2 млн евро, нужна база в ЕС | итальянский фиксированный налог, греческий non-dom | точка безубыточности фиксированной суммы против общей ставки на фактической структуре дохода |
| Нулевой налог, готовность жить на месте и доказывать это | ОАЭ, Монако, Турция по 20/D, тайский LTR | присутствие, жильё и правила выхода покидаемого государства |
| Главное — паспорт в пределах десяти лет | Греция (7), Кипр (7 из 10), Португалия (10 с даты карты), Турция | часы натурализации и язык, а не цена входа |
| Шенгенская карта без переноса налоговой базы | Греция или Португалия только как ВНЖ | нерезидентство там; налоговая колонка тогда принадлежит стране, где семья живёт |
| Держатель российского паспорта | Кипр, Греция, Мальта, ОАЭ, Турция; Италия закрыта | банковский доступ по статье 5b, приостановленные СОИДН и уведомление МВД |
| Предсказуемость важнее минимальной цифры | швейцарское налогообложение по расходам, минимум GRP на Мальте | известная годовая сумма против более высокой средней |
Типичные ошибки
- Сравнивать пороги. Фонд, облигации и недвижимость вернутся; налог — нет, и на общем режиме ЕС он в разы больше всего миграционного бюджета.
- Брать льготный режим по умолчанию. Сравниваются общий расчёт и фиксированный налог для тех, кто действительно включён в опцию; проживание четверых само по себе не означает четыре налоговые опции.
- Забывать налог на капитал. Испанский региональный налог на имущество в Мадриде урезан до уровня федерального страховочного налога, а не отменён; Италия берёт 0,2% в год с зарубежных финансовых активов.
- Считать только один сбор за анализ или одно продление. В ARI плата за анализ предусмотрена при выдаче и продлении, наряду со сбором за карту каждого человека; итог зависит от колонки тарифа и дат продлений. Андорра считает каждого иждивенца.
- Принимать карту за налоговое резидентство. Каждая налоговая цифра матрицы предполагает, что семья действительно переехала; с одной картой налоговая строка принадлежит стране, где семья живёт.
- Не считать последствия отъезда. До переезда рассчитывают налог на выход, если выполнены условия его возникновения, включая отсрочку и последующую уплату. КИК проверяют при сохраняющейся налоговой связи, контроле и других условиях начисления; отдельно — неисполненную отчётность за прежние периоды.
Q/A
Какой из двенадцати адресов дешевле всего для этой семьи за пять лет?
Среди адресов ЕС — Кипр: около 24 000 евро медицинского взноса за пять лет плюс НДС на квалифицирующую недвижимость, потому что резидент без кипрского домициля не платит оборонный сбор с дивидендов и процентов. Безналоговые адреса — Монако, ОАЭ, Турция по статье 20/D и тайский LTR — дешевле по налоговой строке, но замораживают капитал, требуют жилья или того и другого и зависят от того, удастся ли доказать, что семья действительно покинула прежнюю страну.
Почему Греция на общих правилах дешевле, чем на режиме non-dom?
Потому что общие правила облагают дивиденды по 5%, а проценты по 15%, что при 200 000 евро дивидендов и 100 000 евро процентов даёт 25 000 евро в год, тогда как non-dom стоит фиксированные 100 000 евро. Фиксированная сумма окупается лишь примерно с 1,2 млн евро такого дохода в год или намного раньше, если доход — предпринимательский или трудовой и облагается по прогрессивной шкале до 44%.
Считается ли сама инвестиция расходом?
Только её невозвратная часть. Паи фонда, гособлигации и недвижимость возвращаются на условиях актива, а расходы на их покупку, комиссии фонда и безвозвратные платежи — нет. 86 000 евро Андорры для семьи из четырёх и 58 104,40–77 471,60 евро сборов AIMA в португальской модели — невозвратны; фонд на 500 000 евро и андоррская инвестиция в 1 000 000 евро — заморожены.
Как меняется порядок стран при доходе 2 млн евро?
Используйте отдельный сценарий 10 млн евро / 2 млн евро выше. Подходящий фиксированный налог единственного получателя дохода в Италии — 300 000 евро в год для нового переезда с 2026 года; 450 000 евро предполагают включение трёх родственников. Греческий общий расчёт дивидендов и процентов — около 166 667 евро против 100 000 евро при подходящей опции по статье 5A. На Мальте решает сумма иностранного дохода, полученного там; для Испании и Швейцарии нужен новый расчёт активов и семьи, а не линейное увеличение первой матрицы.
Меняет ли налоговую колонку золотая виза сама по себе?
Нет. Налоговое резидентство создают дни присутствия, постоянное жильё и центр интересов, а не карта. Семья с греческим или португальским ВНЖ, живущая в другой стране, платит налог той страны, где живёт, и греческая или португальская строка матрицы к ней не относится. Для резидента РФ это означает, что российский налог сохраняется до выхода из резидентства.
Что матрица оставляет за скобками?
Расходы на жизнь, которые будут где угодно; рыночную аренду, кроме случаев, когда минимум установлен законом, как на Мальте; комиссии фондов и брокеров; валютные колебания по неевровым активам; и налоги или обязанности по КИК со стороны прежней страны, когда выполнены условия их применения, а также отчётность за прошлые периоды (налог на выход). Региональные сравнения маршрутов входа — в инвесторских маршрутах Европы и Залива и Азии.