Концепция
Андорра — небольшое независимое государство в Пиренеях между Испанией и Францией. Это не ЕС и не Шенген, но попасть в Андорру практически можно только через Испанию или Францию, поэтому миграционная логика всегда связана с правом въезда в Шенген.
Главный интерес Андорры для частного капитала — не «нулевые налоги», а умеренная налоговая система и понятный режим проживания без работы в стране. Максимальная ставка налога на доход физических лиц обычно 10%, налог на прибыль компаний — 10%, общий IGI (аналог VAT) — 4,5%.
Что дает резиденция без работы
Официальная категория называется residència sense treball / residència sense activitat lucrativa — разрешение жить в Андорре без трудовой или профессиональной деятельности в стране. Andorra Business описывает passive residence как вариант для тех, кто живет в Андорре более 90 дней в год и не работает в стране: Andorra Business: passive residents.
Правительственный портал Андорры также отдельно описывает разрешения residencia sense treball и документы для таких заявок: Govern d'Andorra: residència sense treball.
Инвестиция и депозит
По действующим материалам правительства для разрешения без доходной деятельности основной заявитель должен инвестировать не менее €1 000 000 в андоррские активы — порог поднят с €0,6 млн законом Omnibus 2, вступившим в силу 13 февраля 2026 года. Для варианта с недвижимостью объект должен стоить более €800 000. Пассивный резидент также подтверждает годовой доход не менее 300% минимальной зарплаты Андорры (≈€54 900 в 2026) плюс 100% на каждого иждивенца. В форме заявления указаны допустимые категории: недвижимость в Андорре, доли в местных компаниях, финансовые инструменты местных эмитентов, государственный долг, страховые продукты и безвозмездные депозиты в финансовом органе: Govern d'Andorra application form.
Отдельно обычно нужен невознаграждаемый депозит в Andorran Financial Authority (AFA). В новых практических гайдах и government welcome materials фигурирует €50 000 в AFA для основного заявителя плюс €12 000 за каждого иждивенца, причём с реформой 2026 года это невозвратный взнос государству, а не возвратный депозит: Govern d'Andorra newcomer guide.
| Требование | Практический смысл |
|---|---|
| €1 000 000 в андоррские активы | не обязательно вся сумма в недвижимость; возможны разные разрешенные активы |
| депозит в AFA | невозвратный взнос государству (с 2026), который подтверждает серьезность резиденции |
| жилье | собственность или долгосрочная аренда, а не гостиничный адрес |
| медицинская страховка | частная страховка или подходящий местный контур |
| 90+ дней в Андорре | минимум физического присутствия для разрешения без работы |
Перед подачей нужно проверять актуальный бланк и суммы: закон Omnibus 2 (в силе с 13 февраля 2026) поднял порог пассивной резиденции до €1 000 000, ввёл минимум €800 000 за объект недвижимости и сделал взнос в AFA невозвратным. Заявки, поданные до 13 февраля 2026, обрабатываются по прежним правилам (грандфазеринг). Прежние материалы с €600 тыс. / €400 тыс. уже устарели для новой заявки.
Налоговая рамка
Андорра не является безналоговой юрисдикцией. Это низконалоговая европейская база с собственными налогами и обменом информацией.
Физлица
- 0% на первые €24 000 дохода.
- 5% на следующую ступень до €40 000.
- 10% свыше €40 000.
- Нет классического wealth tax.
- Наследование и дарение между близкими родственниками обычно не являются главным налоговым риском.
Компании и потребление
- Налог на прибыль компаний: обычно 10%.
- IGI: общий уровень 4,5%.
- Удержания у источника и льготы зависят от структуры, резидентства и договора об избежании двойного налогообложения.
- Андорра участвует в международной налоговой прозрачности и CRS.
Официальные формы и налоговые разделы доступны на портале правительства: Govern d'Andorra: impostos, taxes i duana. Для международной прозрачности полезен обзор OECD Global Forum по Андорре: OECD Global Forum Andorra.
90 дней и 183 дня — разные пороги
Для разрешения без работы обычно говорят о 90+ днях физического пребывания в Андорре. Но налоговое резидентство — отдельный вопрос. Если клиент хочет, чтобы Андорра была его основной налоговой базой, нужно смотреть фактический центр жизненных интересов, дни, жилье, семью, бизнес, банковскую инфраструктуру и связи с Испанией, Францией, Великобританией, ОАЭ или другой страной.
Главная ошибка — думать, что карточка резидента автоматически решает налоговый спор. Если клиент живет в Барселоне, ведет бизнес из Испании и приезжает в Андорру на выходные, испанский налоговый риск никуда не исчезает.
Что Андорра не дает
- Гражданство ЕС.
- Автоматическое право работать в ЕС.
- Безусловный шенгенский режим: въезд физически идет через Испанию или Францию.
- Нулевой налог на весь мировой доход.
- Анонимность: Андорра участвует в CRS и банковском комплаенсе.
- Быстрый паспорт: натурализация долгая и на практике не является основной целью.
Банковский контур
Банковская система Андорры стала намного строже после кризиса Banca Privada d'Andorra в 2015 году. Сейчас местные банки не хотят быть «тихим сейфом» для непрозрачного капитала. Им нужен нормальный пакет:
- источник капитала;
- налоговая история;
- подтверждение продажи активов, дивидендов, бизнеса или зарплаты;
- санкционный скрининг;
- объяснение, зачем клиенту Андорра;
- связь между резиденцией, жильем и банковским счетом.
Основные банки: Andbank, MoraBanc, Crèdit Andorrà. Для крупного клиента это не замена UBS / HSBC / Bank of Singapore, а локальный контур под жизнь и налоги в Андорре.
Расходы и экономика
| Статья | Ориентир | Комментарий |
|---|---|---|
| Инвестиция | от €1 000 000 | актив должен соответствовать правилам разрешения |
| взнос в AFA | €50 000 + €12 000 за иждивенца, невозвратный взнос (с 2026) | сумму проверяем по актуальному бланку перед подачей |
| Жилье | аренда или покупка | нужен реальный адрес, а не формальность |
| Юридическое сопровождение | обычно €10 000-25 000 | зависит от семьи, активов и банковского пакета |
| Медицинская страховка | несколько тысяч евро в год | тариф зависит от возраста и состава семьи |
Для кого программа работает
Подходит
- Семья готова жить в Андорре минимум 90 дней в год.
- Доход достаточно высок, чтобы 10% налоговая рамка имела смысл.
- Есть капитал для €1 000 000 инвестиций без давления на ликвидность.
- Нужна спокойная европейская база рядом с Испанией и Францией.
- Источник средств и налоговая история чистые.
Не подходит
- Клиент хочет EU passport или быстрый Schengen status.
- Нет готовности жить в Андорре физически.
- Нужна большая команда сотрудников и глубокий рынок труда.
- Капитал связан с крипто, наличными или непрозрачными российскими потоками без документов.
- Клиент хочет «без налогов» вместо нормального налогового резидентства.
Кейсы из практики
Семья между Барселоной и Андоррой
Клиент хочет низконалоговую базу, но дети учатся в Испании. Главный вопрос — не карточка Андорры, а центр жизненных интересов: где семья, школа, врач, банковские расходы и фактическое проживание.
Инвестор без работы в Андорре
Клиент покупает жилье и часть портфеля держит в андоррских инструментах. Мы проверяем, засчитывается ли структура в €1 000 000, и заранее готовим банк к источнику средств.
«резиденция без переезда»
Клиент хотел использовать Андорру только как налоговую вывеску, живя в Испании. Такой сценарий не ведем: он создает налоговый риск в Испании и слабую позицию перед банком Андорры.
Q/A
Андорра входит в ЕС или Шенген
Нет. Андорра не входит в ЕС и Шенген. Но физический въезд обычно идет через Испанию или Францию, поэтому клиенту все равно нужен легальный путь пересечения шенгенской границы.
Сколько дней нужно жить в Андорре
Для разрешения без работы обычно нужен минимум 90 дней в год. Для налогового резидентства смотрим не только дни, но и центр жизненных интересов. 183 дня остаются важным ориентиром, но не единственным тестом.
Можно ли работать
Разрешение без работы не дает права работать в Андорре. Если клиент хочет вести бизнес или работать как self-employed, нужен другой маршрут и другая логика документов.
Можно ли получить гражданство
Теоретически после долгого проживания, но на практике гражданство Андорры не является основной целью программы. Андорра не допускает простую модель «инвестиция → паспорт».
Что важнее всего для российского клиента
Источник средств, налоговая история, санкционный профиль, место фактического проживания и отсутствие фиктивности. Андорра после 2015 года не является мягкой банковской гаванью для непрозрачного капитала.
Чем Андорра отличается от Монако
Монако обычно дороже и налогово радикальнее. Андорра дешевле, спокойнее и требует реального проживания, но имеет налог на доход до 10%. Это не замена Монако для миллиардного капитала, а отдельная низконалоговая база для семьи, готовой жить в Пиренеях.
Внешние источники
- Govern d'Andorra: residència sense treball
- Govern d'Andorra: application form for residence authorisation
- Govern d'Andorra: newcomer guide
- Andorra Business: passive residents
- Govern d'Andorra: tax forms and customs
- OECD Global Forum: Andorra transparency review