Концепция
Андорра — небольшое независимое государство в Пиренеях между Испанией и Францией. Это не ЕС и не Шенген, но попасть в Андорру практически можно только через Испанию или Францию, поэтому миграционное планирование всегда связано с правом въезда в Шенген.
Главный интерес Андорры для частного капитала — умеренная налоговая система и понятный режим проживания без работы в стране; «нулевых налогов» здесь нет. Максимальная ставка налога на доход физических лиц обычно 10%, налог на прибыль компаний — 10%, общий IGI (аналог VAT) — 4,5%.
Ключевые параметры программы:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Категория | Residència sense treball — проживание без трудовой и профессиональной деятельности в стране |
| Инвестиция | От €1 000 000 в андоррские активы (Omnibus 2, с 13.02.2026; ранее €600 000); льготный маршрут — €400 000 в государственный Фонд жилья; объект недвижимости — от €800 000 |
| Взнос в AFA | €50 000 за основного заявителя + €12 000 за иждивенца; с 2026 — невозвратный взнос государству |
| Доход | Выше 300% минимальной зарплаты (+100% на иждивенца): ≈€56 500 в год при SMI €1 568,67 с 01.07.2026 |
| Пребывание | 90+ дней в год для разрешения; налоговое резидентство определяется по центру жизненных интересов |
| Срок исполнения | Инвестицию нужно подтвердить за 6 месяцев (+6 по форс-мажору), иначе разрешение аннулируется (Декрет 407/2025) |
| Налоги | IRPF до 10%, налог на прибыль 10%, IGI 4,5%; страна участвует в CRS |
| Статус страны | Не ЕС и не Шенген; физический въезд через Испанию или Францию |
Что дает резиденция без работы
Официальная категория называется residència sense treball / residència sense activitat lucrativa — разрешение жить в Андорре без трудовой или профессиональной деятельности в стране. Andorra Business описывает passive residence как вариант для тех, кто живет в Андорре более 90 дней в год и не работает в стране: Andorra Business: passive residents.
Правительственный портал Андорры также отдельно описывает разрешения residencia sense treball и документы для таких заявок: Govern d'Andorra: residència sense treball.
Инвестиция и депозит
Порог инвестиции и требование к доходу
По действующим материалам правительства основной заявитель на разрешение без доходной деятельности должен вложить не менее €1 000 000 в андоррские активы — порог поднят с €600 000 законом Omnibus 2, вступившим в силу 13 февраля 2026 года. Есть льготный маршрут: €400 000, если деньги идут в государственный Фонд жилья (Fons d'Habitatge). Для варианта с недвижимостью объект должен стоить более €800 000. Пассивный резидент также подтверждает годовой доход выше 300% минимальной зарплаты Андорры плюс 100% на каждого иждивенца — это требование введено не самим Omnibus 2, а статьёй 12 регламента о разрешениях на резиденцию без доходной деятельности от 12 ноября 2025 года. С 1 июля 2026 минимальная зарплата — €1 568,67 в месяц, то есть порог для основного заявителя ≈€56 500 в год.
К допустимым активам относятся недвижимость в Андорре, доли в местных компаниях, долговые и финансовые инструменты местных эмитентов, государственный долг, продукты страхования жизни у местных организаций и беспроцентные депозиты в AFA. Полный перечень и условия установлены в статье 96 Закона об иммиграции в редакции Закона 2/2026. Для подачи заявления используется актуальная форма правительства Андорры.
На осуществление инвестиции предоставляется шесть месяцев с возможным продлением ещё на шесть по форс-мажору или вине третьего лица; если инвестиция не подтверждена документально, разрешение аннулируется (Декрет 407/2025 от 12 ноября 2025 года).
Взнос в AFA
В дополнение к инвестиции предусмотрен платёж в Andorran Financial Authority (AFA): €50 000 за основного заявителя и €12 000 за каждого иждивенца. С реформой 2026 года это уже невозвратный взнос государству: суммы вносятся окончательно, возврат возможен только при отказе в первичном разрешении, а после выдачи AFA перечисляет их министерству финансов. Возвратный депозит в AFA сохранился в других категориях: €47 500 плюс €9 500 за каждого иждивенца — для профессионалов с международной проекцией (ст. 99 Llei 9/2012) и для резидентов по научному, культурному и спортивному интересу (ст. 101). Суммы и формат стоит сверять по актуальным правительственным материалам для новых резидентов: Govern d'Andorra newcomer guide
Сводные требования к заявке:
| Требование | Практический смысл |
|---|---|
| €1 000 000 в андоррские активы | не обязательно вся сумма в недвижимость; возможны разные разрешенные активы |
| депозит в AFA | невозвратный взнос государству (с 2026), который подтверждает серьезность резиденции |
| жилье | собственность или долгосрочная аренда, а не гостиничный адрес |
| медицинская страховка | частная страховка или подходящее местное медицинское покрытие |
| 90+ дней в Андорре | минимум физического присутствия для разрешения без работы |
Юридически режим закреплён в Llei 2/2026 (Omnibus 2): закон опубликован в BOPA 12 февраля 2026 и вступил в силу на следующий день. Переходная норма закона (disposició transitòria segona) привязывает применение прежних правил к дате принятия — 22 января 2026: по прежним правилам рассматриваются заявки, поданные до этой даты. Для заявлений, поданных между 22 января и 13 февраля 2026, применяются новые пороги. Цель реформы — исключить чисто бумажные заявки и направить капитал в реальную экономику и доступное жильё, поэтому прежние материалы с порогом €600 000 для новой подачи уже неактуальны.
Налогообложение
Андорра — низконалоговая европейская юрисдикция со своими прямыми и косвенными налогами и полноценным обменом налоговой информацией. Нулевого налога на мировой доход здесь нет, как нет и анонимности. Подробный разбор ставок и резидентских правил — в материале «Андорра: налоговая система и резидентство».
Физлица
- 0% на первые €24 000 дохода.
- 5% на следующую ступень до €40 000.
- 10% свыше €40 000.
- Нет классического wealth tax.
- Наследование и дарение между близкими родственниками обычно не являются главным налоговым риском.
Компании и потребление
- Налог на прибыль компаний: обычно 10%.
- IGI: общий уровень 4,5%.
- Удержания у источника и льготы зависят от структуры, резидентства и договора об избежании двойного налогообложения.
- Андорра участвует в международной налоговой прозрачности и CRS.
Официальные формы и налоговые разделы доступны на портале правительства: Govern d'Andorra: impostos, taxes i duana. Для международной прозрачности полезен обзор OECD Global Forum по Андорре: OECD Global Forum Andorra.
90 дней и 183 дня — разные пороги
Для разрешения без работы обычно говорят о 90+ днях физического пребывания в Андорре. Налоговое резидентство — отдельный вопрос: чтобы Андорра стала основной налоговой базой, смотрят фактический центр жизненных интересов — дни, жильё, семью, бизнес, банковскую инфраструктуру и связи с Испанией, Францией, Великобританией, ОАЭ. Тесты резидентства в разных странах работают по-разному, поэтому позицию проверяют заранее.
Карточка резидента не решает налоговый спор автоматически. Если клиент живет в Барселоне, ведет бизнес из Испании и приезжает в Андорру на выходные, испанский налоговый риск сохраняется.
Ограничения статуса
Разрешение решает задачу базы и налогов, но не обеспечивает:
- Гражданство ЕС.
- Автоматическое право работать в ЕС.
- Безусловный шенгенский режим: въезд физически идет через Испанию или Францию.
- Нулевой налог на весь мировой доход.
- Анонимность: Андорра участвует в CRS и банковском комплаенсе.
- Быстрый паспорт: натурализация долгая и на практике не является основной целью.
Банковское обслуживание
Банковская система Андорры стала намного строже после кризиса Banca Privada d'Andorra в 2015 году. Местные банки не ориентированы на хранение непрозрачного капитала. Они запрашивают стандартный комплект сведений:
- источник капитала;
- налоговая история;
- подтверждение продажи активов, дивидендов, бизнеса или зарплаты;
- санкционный скрининг;
- объяснение, зачем клиенту Андорра;
- связь между резиденцией, жильем и банковским счетом.
Основные банки — Andbank, MoraBanc и Crèdit Andorrà, SA, работающий под брендом Creand: для крупного клиента это местная банковская инфраструктура для проживания и налогообложения в Андорре, а глобальный private banking обычно остаётся в UBS, HSBC или Bank of Singapore. Любой счёт здесь открывается под прозрачный источник средств.
Расходы и экономика
Основные статьи расходов по программе:
| Статья | Ориентир | Комментарий |
|---|---|---|
| Инвестиция | от €1 000 000 | актив должен соответствовать правилам разрешения |
| взнос в AFA | €50 000 + €12 000 за иждивенца, невозвратный взнос (с 2026) | сумма сверяется по актуальному бланку перед подачей |
| Жилье | аренда или покупка | нужен реальный адрес, а не формальность |
| Юридическое сопровождение | обычно €10 000-25 000; это ориентир рынка, официального тарифа нет | зависит от семьи, активов и банковского пакета |
| Медицинская страховка | несколько тысяч евро в год | тариф зависит от возраста и состава семьи |
Профили заявителей
Подходит
- Есть готовность жить в Андорре минимум 90 дней в год.
- Доход достаточно высок, чтобы 10% налоговая рамка имела смысл.
- Есть капитал для €1 000 000 инвестиций без давления на ликвидность.
- Нужна европейская база рядом с Испанией и Францией.
- Источник средств и налоговая история чистые.
Не подходит
- Клиент хочет паспорт ЕС или быстрый шенгенский статус.
- Нет готовности жить в Андорре физически.
- Нужна большая команда сотрудников и глубокий рынок труда.
- Капитал связан с криптоактивами, наличными или непрозрачными российскими потоками без документов.
- Клиент хочет «без налогов» вместо нормального налогового резидентства.
Андорра и соседние режимы
Андоррскую резиденцию полезно сравнивать с соседними режимами. В Монако подоходного налога с большинства резидентов нет, но сама резиденция требует крупного банковского депозита и дорогого жилья. Португальский golden visa ушёл от недвижимости к фондам, а прежний режим NHR закрыт для новых заявителей. Швейцария предлагает аккордный налог (forfait) для состоятельных нерезидентов без работы. Гибралтар и греческий non-dom дают фиксированный налоговый потолок вместо обложения всего мирового дохода. На этом фоне Андорра привлекает умеренной ставкой 10% и реальным проживанием в Европе, но уступает по ликвидности первоначального вложения: €1 млн нужно именно вложить.
Сама реформа 2026 года показывает направление: Андорра повысила минимальную инвестицию, но одновременно открыла льготный маршрут — €400 000 в государственный Фонд жилья (Fons d'Habitatge) вместо €1 млн в свободные активы. Резиденцию всё теснее связывают с реальной экономикой и доступным жильём, а возвратный депозит €47 500 остался в других категориях — у профессионалов с международной проекцией и резидентов по научному, культурному и спортивному интересу.
Q/A
Андорра входит в ЕС или Шенген?
Нет. Андорра не входит в ЕС и Шенген. Но физический въезд обычно идет через Испанию или Францию, поэтому клиенту все равно нужен легальный путь пересечения шенгенской границы.
Сколько дней в году нужно проводить в Андорре?
Для разрешения без работы обычно нужен минимум 90 дней в год. Для налогового резидентства учитывают не только дни, но и центр жизненных интересов. 183 дня остаются важным ориентиром, но не единственным тестом.
Можно ли с этим разрешением работать в Андорре?
Разрешение без работы не дает права работать в Андорре. Если клиент хочет вести бизнес или работать как самозанятый, нужен другой маршрут и иной порядок подготовки документов.
Можно ли через резиденцию получить гражданство Андорры?
Теоретически после долгого проживания, но на практике гражданство Андорры не является основной целью программы. Андорра не допускает простую модель «инвестиция → паспорт».
Что для российского клиента важнее всего при подаче?
Источник средств, налоговая история, санкционный профиль, место фактического проживания и отсутствие фиктивности. Андорра после 2015 года не является мягкой банковской гаванью для непрозрачного капитала.
Чем Андорра отличается от Монако?
Монако обычно дороже и налогово радикальнее. Андорра дешевле, спокойнее и требует реального проживания, но имеет налог на доход до 10%. Для семьи, готовой жить в Пиренеях, это отдельная низконалоговая база с собственным устройством; на роль замены Монако для миллиардного капитала она не подходит.