Концепция
Андорра — небольшое независимое государство в Пиренеях между Испанией и Францией. Это не ЕС и не Шенген, но попасть в Андорру практически можно только через Испанию или Францию, поэтому миграционная логика всегда связана с правом въезда в Шенген.
Главный интерес Андорры для частного капитала — не «нулевые налоги», а умеренная налоговая система и понятный режим проживания без работы в стране. Максимальная ставка налога на доход физических лиц обычно 10%, налог на прибыль компаний — 10%, общий IGI (аналог VAT) — 4,5%.
Что дает резиденция без работы
Официальная категория называется residència sense treball / residència sense activitat lucrativa — разрешение жить в Андорре без трудовой или профессиональной деятельности в стране. Andorra Business описывает passive residence как вариант для тех, кто живет в Андорре более 90 дней в год и не работает в стране: Andorra Business: passive residents.
Правительственный портал Андорры также отдельно описывает разрешения residencia sense treball и документы для таких заявок: Govern d'Andorra: residència sense treball.
Инвестиция и депозит
По действующим материалам правительства основной заявитель на разрешение без доходной деятельности должен вложить не менее €1 000 000 в андоррские активы — порог поднят с €600 000 законом Omnibus 2, вступившим в силу 13 февраля 2026 года. Есть льготный маршрут: €400 000, если деньги идут в государственный Фонд жилья (Fons d'Habitatge). Для варианта с недвижимостью объект должен стоить более €800 000. Пассивный резидент также подтверждает годовой доход не менее 300% минимальной зарплаты Андорры (≈€54 900 в 2026 при минимуме €1 525 в месяц) плюс 100% на каждого иждивенца. Допустимые активы: недвижимость в Андорре, доли в местных компаниях, финансовые инструменты местных эмитентов, государственный долг и страховые продукты — полный перечень в форме заявления: Govern d'Andorra application form
Поверх инвестиции идёт платёж в Andorran Financial Authority (AFA): €50 000 за основного заявителя и €12 000 за каждого иждивенца. С реформой 2026 года это уже невозвратный взнос государству — прежний возвратный депозит сохранили только для лиц «особого интереса» (спортсмены, артисты, учёные). Суммы и формат всегда сверяем по актуальным government welcome materials: Govern d'Andorra newcomer guide
| Требование | Практический смысл |
|---|---|
| €1 000 000 в андоррские активы | не обязательно вся сумма в недвижимость; возможны разные разрешенные активы |
| депозит в AFA | невозвратный взнос государству (с 2026), который подтверждает серьезность резиденции |
| жилье | собственность или долгосрочная аренда, а не гостиничный адрес |
| медицинская страховка | частная страховка или подходящий местный контур |
| 90+ дней в Андорре | минимум физического присутствия для разрешения без работы |
Юридически режим закреплён в Llei 2/2026 (Omnibus 2): закон опубликован в BOPA 12 февраля 2026 и вступил в силу на следующий день. Заявки, поданные до 13 февраля 2026, дорабатываются по прежним правилам — это грандфазеринг. Логика реформы простая: отсечь чисто бумажные заявки и направить капитал в реальную экономику и доступное жильё, поэтому прежние материалы с порогом €600 000 для новой подачи уже неактуальны.
Налоговая рамка
Андорра — низконалоговая европейская юрисдикция со своими прямыми и косвенными налогами и полноценным обменом налоговой информацией. Нулевого налога на мировой доход здесь нет, как нет и анонимности. Подробный разбор ставок и резидентских правил — в материале «Андорра: налоговая система и резидентство».
Физлица
- 0% на первые €24 000 дохода.
- 5% на следующую ступень до €40 000.
- 10% свыше €40 000.
- Нет классического wealth tax.
- Наследование и дарение между близкими родственниками обычно не являются главным налоговым риском.
Компании и потребление
- Налог на прибыль компаний: обычно 10%.
- IGI: общий уровень 4,5%.
- Удержания у источника и льготы зависят от структуры, резидентства и договора об избежании двойного налогообложения.
- Андорра участвует в международной налоговой прозрачности и CRS.
Официальные формы и налоговые разделы доступны на портале правительства: Govern d'Andorra: impostos, taxes i duana. Для международной прозрачности полезен обзор OECD Global Forum по Андорре: OECD Global Forum Andorra.
90 дней и 183 дня — разные пороги
Для разрешения без работы обычно говорят о 90+ днях физического пребывания в Андорре. Налоговое резидентство — отдельный вопрос: чтобы Андорра стала основной налоговой базой, смотрят фактический центр жизненных интересов — дни, жильё, семью, бизнес, банковскую инфраструктуру и связи с Испанией, Францией, Великобританией, ОАЭ. Тесты резидентства в разных странах работают по-разному, поэтому позицию проверяют заранее.
Главная ошибка — думать, что карточка резидента автоматически решает налоговый спор. Если клиент живет в Барселоне, ведет бизнес из Испании и приезжает в Андорру на выходные, испанский налоговый риск никуда не исчезает.
Что Андорра не дает
- Гражданство ЕС.
- Автоматическое право работать в ЕС.
- Безусловный шенгенский режим: въезд физически идет через Испанию или Францию.
- Нулевой налог на весь мировой доход.
- Анонимность: Андорра участвует в CRS и банковском комплаенсе.
- Быстрый паспорт: натурализация долгая и на практике не является основной целью.
Банковский контур
Банковская система Андорры стала намного строже после кризиса Banca Privada d'Andorra в 2015 году. Сейчас местные банки не хотят быть «тихим сейфом» для непрозрачного капитала. Им нужен нормальный пакет:
- источник капитала;
- налоговая история;
- подтверждение продажи активов, дивидендов, бизнеса или зарплаты;
- санкционный скрининг;
- объяснение, зачем клиенту Андорра;
- связь между резиденцией, жильем и банковским счетом.
Основные банки — Andbank, MoraBanc, Crèdit Andorrà: для крупного клиента это локальный контур под жизнь и налоги в Андорре, а глобальный private banking обычно остаётся в UBS, HSBC или Bank of Singapore. Любой счёт здесь открывается под прозрачный источник средств.
Расходы и экономика
| Статья | Ориентир | Комментарий |
|---|---|---|
| Инвестиция | от €1 000 000 | актив должен соответствовать правилам разрешения |
| взнос в AFA | €50 000 + €12 000 за иждивенца, невозвратный взнос (с 2026) | сумму проверяем по актуальному бланку перед подачей |
| Жилье | аренда или покупка | нужен реальный адрес, а не формальность |
| Юридическое сопровождение | обычно €10 000-25 000 | зависит от семьи, активов и банковского пакета |
| Медицинская страховка | несколько тысяч евро в год | тариф зависит от возраста и состава семьи |
Для кого программа работает
Подходит
- Есть готовность жить в Андорре минимум 90 дней в год.
- Доход достаточно высок, чтобы 10% налоговая рамка имела смысл.
- Есть капитал для €1 000 000 инвестиций без давления на ликвидность.
- Нужна спокойная европейская база рядом с Испанией и Францией.
- Источник средств и налоговая история чистые.
Не подходит
- Клиент хочет EU passport или быстрый Schengen status.
- Нет готовности жить в Андорре физически.
- Нужна большая команда сотрудников и глубокий рынок труда.
- Капитал связан с крипто, наличными или непрозрачными российскими потоками без документов.
- Клиент хочет «без налогов» вместо нормального налогового резидентства.
Кейсы из практики
Семья между Барселоной и Андоррой
Клиент хочет низконалоговую базу, но дети учатся в Испании. Главный вопрос — не карточка Андорры, а центр жизненных интересов: где семья, школа, врач, банковские расходы и фактическое проживание.
Инвестор без работы в Андорре
Клиент покупает жилье и часть портфеля держит в андоррских инструментах. Мы проверяем, засчитывается ли структура в €1 000 000, и заранее готовим банк к источнику средств.
«резиденция без переезда»
Клиент хотел использовать Андорру только как налоговую вывеску, живя в Испании. Такой сценарий не ведем: он создает налоговый риск в Испании и слабую позицию перед банком Андорры.
Андорра и соседние режимы
Андоррскую резиденцию полезно сравнивать с соседними режимами. Монако не берёт подоходный налог с большинства резидентов, но требует крупного банковского депозита и дорогого жилья. Португальский golden visa ушёл от недвижимости к фондам, а прежний режим NHR закрыт для новых заявителей. Швейцария предлагает аккордный налог (forfait) для состоятельных нерезидентов без работы. Гибралтар и греческий non-dom дают фиксированный налоговый потолок вместо обложения всего мирового дохода. На этом фоне Андорра берёт умеренной ставкой 10% и реальной европейской жизнью, но проигрывает по ликвидности входного билета: €1 млн нужно именно вложить.
Сама реформа 2026 года показывает направление. Андорра подняла входной порог, но одновременно открыла льготный маршрут — €400 000 в государственный Фонд жилья (Fons d'Habitatge) вместо €1 млн в свободные активы. Резиденцию всё плотнее привязывают к реальной экономике и доступному жилью, а статус «особого интереса» для спортсменов, артистов и учёных сохраняет прежний возвратный депозит.
Q/A
Андорра входит в ЕС или Шенген
Нет. Андорра не входит в ЕС и Шенген. Но физический въезд обычно идет через Испанию или Францию, поэтому клиенту все равно нужен легальный путь пересечения шенгенской границы.
Сколько дней нужно жить в Андорре
Для разрешения без работы обычно нужен минимум 90 дней в год. Для налогового резидентства смотрим не только дни, но и центр жизненных интересов. 183 дня остаются важным ориентиром, но не единственным тестом.
Можно ли работать
Разрешение без работы не дает права работать в Андорре. Если клиент хочет вести бизнес или работать как self-employed, нужен другой маршрут и другая логика документов.
Можно ли получить гражданство
Теоретически после долгого проживания, но на практике гражданство Андорры не является основной целью программы. Андорра не допускает простую модель «инвестиция → паспорт».
Что важнее всего для российского клиента
Источник средств, налоговая история, санкционный профиль, место фактического проживания и отсутствие фиктивности. Андорра после 2015 года не является мягкой банковской гаванью для непрозрачного капитала.
Чем Андорра отличается от Монако
Монако обычно дороже и налогово радикальнее. Андорра дешевле, спокойнее и требует реального проживания, но имеет налог на доход до 10%. Это не замена Монако для миллиардного капитала, а отдельная низконалоговая база для семьи, готовой жить в Пиренеях.