Концепция
Монако — одно из немногих мест в Европе, где у резидента нет подоходного налога вовсе. Княжество отменило налог на доходы физических лиц ещё в 1869 году: казну тогда наполнила игорная концессия Société des Bains de Mer, и обкладывать жителей стало незачем. С тех пор здесь нет ни налога на доходы, ни налога на богатство, ни налога на недвижимость. Исключение одно — граждане Франции, и именно эта деталь определяет, кому Монако подходит на самом деле.
Нулевой подоходный налог
Резидент Монако не платит подоходный налог ни с зарплаты, ни с инвестиционного дохода, ни с прироста капитала. Нет налога на чистые активы, нет муниципального налога на жильё. Казна держится на НДС по ставке 20%, сборах с игорного бизнеса и налоге на прибыль компаний, значительная часть оборота которых проходит за пределами княжества. Для частного капитала это значит простое: доход, заведённый на монакское резидентство, местным налогом не уменьшается.
Исключение для граждан Франции
Договор между Францией и Монако 1963 года закрыл для французов эту дверь. Гражданин Франции, ставший резидентом Монако после 13 октября 1957 года, продолжает платить французский подоходный налог со своего мирового дохода — как если бы жил во Франции. Освобождены лишь те, кто к октябрю 1962 года уже прожил в княжестве пять лет. Это редкий пример налогового домициля, привязанного к гражданству; из-за него Монако в первую очередь интересно нефранцузским резидентам.
Наследство и дарение
Налог на наследство и дарение привязан к местонахождению имущества: облагается только то, что физически находится в Монако. Передача по прямой линии — между супругами, родителями и детьми — идёт по нулевой ставке. Дальше ставка растёт со степенью родства: около 8% между братьями и сёстрами, 10% для дядей, тёть и племянников, 13% для прочих родственников и 16% для лиц без родства. Имущество за пределами княжества этим налогом не затрагивается.
Условия резидентства
Путей к статусу два: показать в монакском банке существенные средства — на практике ждут депозит порядка 500 000 евро на счёте заявителя, а для состоятельных профилей планка доходит до миллиона и выше — либо открыть в княжестве компанию. К этому добавляют жильё в собственности или долгосрочной аренде и справку об отсутствии судимостей; весь процесс занимает обычно от трёх до шести месяцев. Первую карту резидента (temporaire) выдают на год, после трёх лет она становится ordinaire на три года, а после десяти лет проживания — privilège на десять лет. Натурализация возможна не ранее чем через десять лет и остаётся редким, дискреционным решением князя.
Компании и налог на прибыль
Сами по себе физические лица в Монако налога не платят, но к компаниям применяется налог на прибыль — impôt sur les bénéfices. С 2022 года его ставка составляет 25% (раньше доходила до 33⅓%). Под него попадают компании, которые ведут промышленную или коммерческую деятельность и получают больше 25% оборота за пределами княжества, а также те, чей доход складывается в основном из лицензионных платежей и патентов. Локальный бизнес и спокойный холдинг семейного капитала под этот налог обычно не подпадают. НДС взимается по французской системе со стандартной ставкой 20%. Корпоративный контур подробно разобран в материале «Компания в Монако».
Сертификат налогового резидентства
Карта резидента и налоговое резидентство — два разных статуса. Carte de séjour лишь разрешает жить в княжестве; налоговый сертификат власти выдают тем, кто реально проводит в Монако значительную часть года (ориентир — 183 дня и центр жизненных интересов). Это важно из-за автоматического обмена: Монако участвует в CRS и с 2018 года передаёт данные о счетах в страны налогового резидентства их владельцев. Поэтому одного адреса в княжестве мало — без фактического присутствия прежняя страна предъявит права на налог, а для россиян добавится логика КИК. Базовые критерии разобраны в материале о налоговом резидентстве.
Кому подходит Монако
Монако имеет смысл для тех, кто готов по-настоящему перенести центр жизни на Лазурный берег: предпринимателей, продавших бизнес, инвесторов, живущих с капитала, спортсменов и артистов с высоким доходом. Гражданам Франции выгоды почти нет — мешает конвенция 1963 года. Тем, кому нужен нулевой или низкий налог с большей гибкостью, стоит сравнить альтернативы: паушальный налог в Швейцарии, пассивную резиденцию в Андорре, режим Category 2 в Гибралтаре. Обзор инвестиционных маршрутов собран в материале про golden visa.
FATF, прозрачность и обмен данными
28 июня 2024 года FATF включила Монако в серый список — под усиленный мониторинг из-за недостатков в системе борьбы с отмыванием. Княжество приняло план реформ с дедлайном к январю 2026 года и промежуточными контрольными точками в мае и сентябре 2025 года; создан объединённый орган финансовой разведки и надзора (AMSF). Для частного клиента это означает более глубокую проверку происхождения средств при открытии счёта, а банки в ЕС применяют усиленную должную осмотрительность к операциям с монакской стороной. Вместе с CRS прозрачность становится нормой, и реальное присутствие вместе с аккуратным комплаенсом важны как никогда. Требования к проверке клиента разобраны в материале об AML/KYC.
Материал носит экспертно-аналитический характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией.