# Монако: налоговый режим резидента и carte de séjour

> Как стать резидентом Монако: carte de séjour, виды карт и пошлины, справка банка, нулевой подоходный налог, исключение для французов, налог на наследство.

Author: Мария Плотникова — Юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/plotnikova)
Last modified: 2026-09-26T19:55:00.000Z
Canonical: https://wiki.private.law/monaco-tax
Publisher: wiki.private.law (https://wiki.private.law)
Version: c9c2310e577bdb7dd38e307c498853e7cf667a501623f6152d9cc216e6e5e739
Cite as: Монако: налоговый режим резидента и carte de séjour. wiki.private.law. https://wiki.private.law/monaco-tax. Version c9c2310e577bdb7dd38e307c498853e7cf667a501623f6152d9cc216e6e5e739.
Topics: migration, investments
Jurisdictions: monaco
Product tags: tax-regime, residence-permit, estate-planning
Semantic tags: tax-regime, residence-permit, estate-planning

---

## Концепция

Монако — одно из немногих мест в Европе, где у резидента нет подоходного налога вовсе. Княжество отменило налог на доходы физических лиц ещё в 1869 году: казну тогда наполнила игорная концессия Société des Bains de Mer, и обкладывать жителей стало незачем. С тех пор здесь нет ни налога на доходы, ни налога на богатство, ни налога на недвижимость. Исключение одно — граждане Франции, и именно эта деталь определяет, кому Монако подходит на самом деле.

## Нулевой подоходный налог

Резидент Монако не платит подоходный налог ни с зарплаты, ни с инвестиционного дохода, ни с прироста капитала. Нет налога на чистые активы, нет муниципального налога на жильё. Казна держится на НДС по ставке 20%, сборах с игорного бизнеса и налоге на прибыль компаний, значительная часть оборота которых проходит за пределами княжества. Для частного капитала это значит простое: доход, заведённый на монакское резидентство, местным налогом не уменьшается. Единственное регулярное удержание с трудового дохода — социальные взносы: около 30% платит работодатель (CCSS 13,15% + CAR 8,33% + страхование по безработице 4% + CMRC) и около 13% удерживают с работника; ставки Caisses Sociales de Monaco на 01.10.2025 и 01.01.2026. Это взносы в социальные фонды, а не подоходный налог: инвестиционного дохода, дивидендов и прироста капитала они не касаются.

## Исключение для граждан Франции

Договор между Францией и Монако 1963 года закрыл для французов эту дверь. Гражданин Франции, ставший резидентом Монако после 13 октября 1957 года, продолжает платить французский подоходный налог со своего мирового дохода — как если бы жил во Франции. Освобождены лишь те, кто к октябрю 1962 года уже прожил в княжестве пять лет. Это редкий пример налогового домициля, привязанного к гражданству; из-за него Монако в первую очередь интересно нефранцузским резидентам.

## Наследство и дарение

Налог на наследство и дарение привязан к местонахождению имущества: облагается только то, что физически находится в Монако. Передача по прямой линии — между супругами, родителями и детьми — идёт по нулевой ставке. Дальше ставка растёт со степенью родства: 8% между братьями и сёстрами, 10% для дядей, тёть, племянников и племянниц, 13% для прочих родственников и 16% для лиц без родства. Имущество за пределами княжества этим налогом не затрагивается.

## Carte de séjour: карта резидента Монако

Carte de séjour — вид на жительство в Монако: каждый, кому исполнилось 16 лет и кто хочет находиться в княжестве больше трёх месяцев в году или поселиться в нём, обязан его получить ([MonServicePublic](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/new-entrants/how-to-apply-for-a-residence-permit)). Обязанность зависит от срока пребывания, а не от гражданства, поэтому касается и граждан ЕС и ЕЭЗ; им не нужна лишь долгосрочная виза D. Досье рассматривает Секция резидентов Департамента общественной безопасности (Direction de la Sûreté Publique), а карта служит ещё и документом для поездок по Шенгенской зоне и цифровым удостоверением для онлайн-сервисов Монако ([MonServicePublic, о карте резидента](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/residents/the-residence-permit)).

Финансовое условие — подтвердить достаточные средства, и конкретной цифры норма не называет. Ordonnance Souveraine n° 3.153 du 19 mars 1964 relative aux conditions d'entrée et de séjour des étrangers dans la Principauté требует «moyens suffisants d'existence» при первичной карте (ст. 6) и «ressources suffisantes» при продлении (ст. 7), без денежного порога.

Официальная процедура MonServicePublic [«Demander une carte de séjour»](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/new-entrants/how-to-apply-for-a-residence-permit) перечисляет доказательства как альтернативы: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким родственником, супругом или партнёром либо достаточные сбережения — и прямо оговаривает, что в последнем случае достаточную сумму определяет само монакское банковское учреждение, выдающее attestation bancaire (справка не старше месяца). Исчерпывающий перечень таких учреждений — реестр членов AMAF (Association Monégasque des Activités Financières): именно на него MonServicePublic ссылается как на список банков княжества, и банка вне этого реестра для монакской справки не существует. Депозит порядка 500 000 евро — ориентир банковской практики, а не требование права, и у части учреждений планка выше.

Отдельный маршрут — открыть в княжестве компанию. К этому добавляют жильё в собственности или долгосрочной аренде и справку об отсутствии судимостей; весь процесс занимает обычно от трёх до шести месяцев. Основные расходы уходят на переводы, апостили и сопровождение.

Категория карты растёт вместе со сроком проживания; категории, условия и пошлины приводит [MonServicePublic](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/residents/the-residence-permit):

| Карта | Условие | Срок действия | Пошлина за первую выдачу |
| --- | --- | --- | --- |
| Carte temporaire | Минимальный срок проживания не нужен | 1 год | 80 евро (arrêté ministériel n° 2020-814) |
| Carte ordinaire | 3 года проживания | 3 года | 100 евро |
| Carte privilégiée | 10 лет фактического проживания, в особых случаях срок сокращают до 1 года | 10 лет | 160 евро |
| Супруг гражданина Монако | 1 год проживания в княжестве | 5 лет | 80 евро |

Возвращать карту нужно за восемь дней до отъезда из княжества. Натурализация возможна не ранее чем через десять лет и остаётся редким, дискреционным решением князя: княжество удерживает малое население — 38 857 жителей по переписи IMSEE 2025 года — и бережёт гражданство для коренных монегасков.

## Компании и налог на прибыль

Сами по себе физические лица в Монако налога не платят, но к компаниям применяется налог на прибыль — impôt sur les bénéfices. С 2022 года его ставка составляет 25% (раньше доходила до 33⅓%). Под него попадают компании, которые ведут промышленную или коммерческую деятельность и получают больше 25% оборота за пределами княжества, а также те, чей доход складывается в основном из лицензионных платежей и патентов. Локальный бизнес и спокойный холдинг семейного капитала под этот налог обычно не подпадают. НДС взимается по французской системе со стандартной ставкой 20%. Корпоративный контур подробно разобран в материале [«Компания в Монако»](https://wiki.private.law/monaco-company).

> 💡 Депозит порядка 500 000 евро, который ожидают монакские банки, — ориентир банковской практики, а не установленный правом порог, и относится он только к маршруту «достаточные сбережения». Это остаток на собственном счёте резидента: деньги остаются его и продолжают работать, государство их не забирает. Источник средств банк проверяет не менее тщательно, чем саму сумму, и после попадания Монако в серый список FATF делает это строже.

## Сертификат налогового резидентства

Карта резидента и налоговое резидентство — два разных статуса. Carte de séjour лишь разрешает жить в княжестве. Налоговый статус подтверждает отдельный документ — certificat de résidence à des fins de formalités fiscales, и выдают его при выполнении одного из трёх альтернативных условий:

- более 183 дней в Монако за год;
- главный центр деятельности в княжестве;
- самое долгое за год пребывание именно здесь.
Условия альтернативные: 183 дня — не обязательный минимум, а один из трёх путей. Прожившему в княжестве менее шести месяцев потребуются документы, обосновывающие отступление; пошлина за выдачу — 600 евро (MonServicePublic, обновление 23.12.2024). Это важно из-за автоматического обмена: Монако участвует в CRS и с 2018 года передаёт данные о счетах в страны налогового резидентства их владельцев. Поэтому одного адреса в княжестве мало — без фактического присутствия прежняя страна предъявит права на налог, а для россиян добавится логика [КИК](https://wiki.private.law/kik). Базовые критерии разобраны в материале о [налоговом резидентстве](https://wiki.private.law/tax-residency-basics).

## Кому подходит Монако

Монако имеет смысл для тех, кто готов по-настоящему перенести центр жизни на Лазурный берег: предпринимателей, продавших бизнес, инвесторов, живущих с капитала, спортсменов и артистов с высоким доходом. Гражданам Франции выгоды почти нет — мешает конвенция 1963 года. Тем, кому нужен нулевой или низкий налог с большей гибкостью, Монако сравнивают с [паушальным налогом в Швейцарии](https://wiki.private.law/switzerland-residence-permit), пассивной резиденцией в [Андорре](https://wiki.private.law/andorra-residence-permit) и режимом Category 2 в [Гибралтаре](https://wiki.private.law/gibraltar-residence-permit). Все четыре вместе с Джерси, Гернси, островом Мэн, Бермудами, Каймановыми островами и ОАЭ стоят на одной сетке — цена входа, присутствие, личный налог, сеть соглашений — на странице [специальных налоговых режимов](https://wiki.private.law/special-tax-regimes); Монако, Андорра и Швейцария, кроме того, сопоставлены с европейскими инвесторскими программами, включая невозвратные расходы семьи из четырёх, в [инвесторских маршрутах Европы](https://wiki.private.law/investor-routes-europe). Указатель программ по отдельности — в материале про [golden visa](https://wiki.private.law/golden-visas). Для держателя паспорта РФ сравнение смещается в пользу юрисдикций с действующим договором: России в перечне конвенций Монако нет, поэтому российский налог при сохранении резидентства РФ монакским нулём не уменьшается.

## База гастролёра: спортсмены, пилоты и артисты

Монако работает как базовая юрисдикция для гастролирующих профессионалов — теннисистов, пилотов Формулы-1, части футболистов — сразу по трём причинам. Первая: у резидента-немонегаска подоходного налога нет вовсе, и призовые, гонорары, спонсорские и имиджевые платежи местным налогом не уменьшаются — [Управление налоговых служб](https://www.gouv.mc/Gouvernement-et-Institutions/Le-Gouvernement/Departement-des-Finances-et-de-l-Economie/Direction-des-Services-Fiscaux) администрирует НДС, налог на прибыль (ISB), регистрационные и наследственные сборы, но не налог на доходы физлиц. Единственное исключение — граждане Франции: статья 7 конвенции от 18 мая 1963 года (в силе с 19 августа 1963 года) оставляет их во французском подоходном налоге, если они не докажут пять лет постоянного проживания в княжестве на 13 октября 1962 года. Вторая причина: компактность — 2 км² на границе с Ниццей, до международного аэропорта считанные минуты, что выносимо при 25–30 перелётах за сезон. Третья: инфраструктура — клубы, корты, спортивная медицина, менеджмент и банки, привыкшие к рваному, сезонному доходу.

Обратная сторона — договорная сеть. По [перечню Правительства Монако](https://www.gouv.mc/action-gouvernementale/conforter-la-situation-de-monaco-a-l-international/s-engager-a-promouvoir-la-transparence-et-la-bonne-gouvernance/les-accords-bilateraux-signes-par-monaco-en-matiere-fiscale) княжество подписало 36 двусторонних налоговых договорённостей, но подавляющая часть — соглашения об обмене информацией (TIEA). Как конвенции об избежании двойного налогообложения помечены около двенадцати позиций: Франция (1963), Люксембург, Катар, Сен-Китс и Невис, Сейшелы, Маврикий, Гернси, Мали, Лихтенштейн (в силе с 13 декабря 2017 года), Мальта, Черногория (в силе с 9 марта 2023 года), ОАЭ (2021); часть из них ограниченного охвата. С США, Великобританией, Германией, Италией, Испанией, Австралией полноформатного СИДН нет — только TIEA.

Практический итог считается так. Когда страна выступления удерживает налог по логике статьи 17 Модельной конвенции ОЭСР («артисты и спортсмены»: доход от личной деятельности облагается там, где деятельность фактически осуществлялась), монакский резидент не может ни сослаться на соглашение, чтобы снизить ставку или запустить взаимосогласительную процедуру, ни зачесть удержанное — Монако подоходного налога не взимает, и зачитывать удержание просто не во что. Удержание становится финальным налогом. Наглядный пример — Великобритания: плательщик обязан удержать налог по базовой ставке 20% с выплат нерезиденту-исполнителю сверх личного вычета, отчитаться перед Foreign Entertainers Unit по форме FEU1, выдать исполнителю сертификат FEU2 и перечислить удержанное в течение 14 дней после конца квартала ([HMRC](https://www.gov.uk/guidance/pay-tax-on-payments-to-foreign-performers)). Механика статьи 17 разобрана в материале [«Статья 17: спортсмены и артисты»](https://wiki.private.law/article-17-sportspersons), а календарь присутствия при плотном туре — в материале о [налоговом резидентстве гастролёра](https://wiki.private.law/touring-tax-residency).

> ⚠️ Эффективная ставка гастролёра считается не по нулю Монако, а по сумме удержаний в странах выступления. Резидентство в княжестве убирает налог на инвестиционный доход, прирост капитала и имиджевые платежи, не привязанные к конкретному турниру, но не уменьшает удержание с призовых и стартовых там, где спортсмен вышел на площадку: без СИДН зачёта не будет. Гражданам Франции, которых удерживает статья 7 конвенции 1963 года, зачёт и договорная защита идут через французскую систему — по конкретному соглашению и позиции страны выступления, поэтому вывод здесь считается индивидуально.

## FATF, прозрачность и обмен данными

28 июня 2024 года FATF включила Монако в [серый список](https://en.gouv.mc/Policy-Practice/The-Economy/News/Monaco-added-to-the-FATF-s-grey-list-the-Prince-s-Government-commits-to-being-removed-from-this-list-according-to-the-timetable-agreed-in-Singapore) — под усиленный мониторинг из-за недостатков в системе борьбы с отмыванием. Княжество приняло план реформ с дедлайном к январю 2026 года и промежуточными контрольными точками в мае и сентябре 2025 года; создан объединённый орган финансовой разведки и надзора (AMSF). На пленарной сессии в июне 2026 года FATF признала план действий в основном выполненным и назначила выездную оценку (on-site) — последний шаг перед исключением; формально из серого списка Монако к середине 2026 года ещё не вышло. Для частного клиента это означает более глубокую проверку происхождения средств при открытии счёта, а банки в ЕС применяют усиленную должную осмотрительность к операциям с монакской стороной. Вместе с CRS прозрачность становится нормой, и реальное присутствие вместе с аккуратным комплаенсом важны как никогда. Требования к проверке клиента разобраны в материале об [AML/KYC](https://wiki.private.law/aml-kyc-private-client).

На практике серый список FATF не закрывает Монако для частного капитала, однако удлиняет онбординг: банк попросит подробную историю происхождения средств и доказательства реального присутствия. На открытие счёта закладывайте больше времени, чем пару лет назад, и готовьте документы заранее.

Нулевая ставка работает только при честном резидентстве. Монако выдаёт налоговый сертификат тем, кто действительно живёт в княжестве и держит здесь центр жизни; формальная аренда студии при фактическом проживании в другой стране не спасает от претензий этой страны на налог. Гражданам Франции монакское резидентство в большинстве случаев налоговой выгоды не приносит из-за конвенции 1963 года.

> 🍓 Монако даёт резиденту нулевой подоходный налог, отсутствие налога на богатство и недвижимость, а наследование по прямой линии облагается по нулевой ставке. Граждане Франции под льготу из-за конвенции 1963 года в основном не подпадают. Для остальных ключевое условие — настоящее проживание и центр жизненных интересов в княжестве плюс подтверждение достаточных средств: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким или сбережения. Депозит от 500 000 евро — ориентир монакских банков, а не норма права: Ordonnance Souveraine n° 3.153 du 19 mars 1964 цифры не называет.

## Q/A

### Что такое carte de séjour в Монако и кому она нужна?

Это вид на жительство в Монако. Он нужен каждому, кому исполнилось 16 лет и кто хочет находиться в княжестве больше трёх месяцев в году или поселиться в нём, независимо от гражданства; выдаёт его Секция резидентов Департамента общественной безопасности. Карта позволяет ездить по Шенгенской зоне и служит монакским цифровым удостоверением, но сертификатом налогового резидентства не является.

### Сколько действует каждая карта резидента Монако и сколько она стоит?

Первая карта, carte temporaire, выдаётся на год за 80 евро. После трёх лет проживания выдают carte ordinaire на три года (100 евро), после десяти — carte privilégiée на десять лет (160 евро); в особых случаях десятилетнее условие сокращают до года. Иностранный супруг гражданина Монако, проживший в княжестве год, получает карту на пять лет.

### Где взять банковскую справку для резидентства в Монако?

В банке, работающем в княжестве, — список таких учреждений даёт реестр членов AMAF, на который ссылается MonServicePublic; справка (attestation bancaire) должна быть не старше месяца. Сначала банк открывает счёт и проверяет происхождение средств, а достаточность остатка оценивает сам. Вместо сбережений принимают зарплату, пенсию или содержание близким родственником.

### Нужна ли гражданам ЕС carte de séjour, чтобы жить в Монако?

Да. Обязанность зависит от срока пребывания, а не от гражданства: для пребывания больше трёх месяцев в году или переезда на жительство карта обязательна. Граждане ЕЭЗ избавлены лишь от долгосрочной визы D, которую остальные запрашивают во французском консульстве, ближайшем к последнему месту жительства.

### Я гражданин Франции. Переезд в Монако избавит от французского подоходного налога?

Нет. Статья 7 конвенции от 18 мая 1963 года оставляет француза, перенёсшего домициль или резиденцию в Монако, во французском подоходном налоге с мирового дохода — как если бы он по-прежнему жил во Франции. Исключение одно: пять лет постоянного проживания в княжестве на 13 октября 1962 года. Всем прочим французам монакский ноль не даёт ничего.

### Правда ли, что для резидентства нужно положить в монакский банк 500 000 евро?

Такого порога в монегасских правилах нет. Ordonnance Souveraine n° 3.153 от 19 марта 1964 года требует лишь «moyens suffisants d'existence», суммы не называя, а процедура MonServicePublic перечисляет альтернативы: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким родственником или сбережения. Достаточность сбережений определяет сам банк, выдающий attestation bancaire.

### Карта резидента у меня есть. Значит, я налоговый резидент Монако?

Нет, это разные статусы. Carte de séjour лишь разрешает жить в княжестве. Сертификат налогового резидентства выдают обладателю действующей карты, который провёл в Монако больше 183 дней, либо держит здесь основное место деятельности, либо проводит здесь большую часть года; прожившему меньше шести месяцев — только при документах об освобождении.

### Я живу в Монако. Призовые с турнира в Лондоне тоже не облагаются?

Облагаются, и зачесть удержанное не выйдет. Британский плательщик обязан удержать налог по базовой ставке 20% с выплат нерезиденту-исполнителю сверх личного вычета, отчитаться по форме FEU1 и перечислить удержанное в течение 14 дней после конца квартала. Полноформатного СИДН с Великобританией у Монако нет, а зачитывать удержание не во что: подоходного налога в княжестве не существует.

### В Монако правда нет налога на наследство?

Он есть, но берётся только с имущества, находящегося в княжестве, и по прямой линии равен нулю. Между супругами, родителями и детьми — 0%, между братьями и сёстрами — 8%, для дядей, тёть, племянников и племянниц — 10%, для прочих родственников — 13%, для лиц без родства — 16%. Имущество за пределами Монако этот налог не затрагивает вовсе.

---

## Factual claims

- Договор между Францией и Монако 1963 года закрыл для французов эту дверь.
- Carte de séjour — вид на жительство в Монако: каждый, кому исполнилось 16 лет и кто хочет находиться в княжестве больше трёх месяцев в году или поселиться в нём, обязан его получить (MonServicePublic).
- Условия альтернативные: 183 дня — не обязательный минимум, а один из трёх путей.
- Монако работает как базовая юрисдикция для гастролирующих профессионалов — теннисистов, пилотов Формулы-1, части футболистов — сразу по трём причинам.
- 28 июня 2024 года FATF включила Монако в серый список — под усиленный мониторинг из-за недостатков в системе борьбы с отмыванием.

---

Источник: wiki.private.law — юридическая база знаний private.law. При цитировании указывайте канонический URL страницы.
Консультация юриста: https://t.me/private_law_bot