# Монако: налоговый режим резидента > Как устроен налоговый режим Монако: нулевой подоходный налог, исключение для граждан Франции по конвенции 1963 года, налог на наследство и условия резидентства. Author: Мария Плотникова — Юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/plotnikova) Last modified: 2026-09-13T20:15:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/monaco-tax Publisher: wiki.private.law (https://wiki.private.law) Version: 1c37ee550c4e183cc3e867bbf800433def0d0b2377d53ae0f1c44da1f772ccdd Cite as: Монако: налоговый режим резидента. wiki.private.law. https://wiki.private.law/monaco-tax. Version 1c37ee550c4e183cc3e867bbf800433def0d0b2377d53ae0f1c44da1f772ccdd. Topics: migration, investments Jurisdictions: monaco Product tags: tax-regime, residence-permit, estate-planning Semantic tags: tax-regime, residence-permit, estate-planning --- ## Концепция Монако — одно из немногих мест в Европе, где у резидента нет подоходного налога вовсе. Княжество отменило налог на доходы физических лиц ещё в 1869 году: казну тогда наполнила игорная концессия Société des Bains de Mer, и обкладывать жителей стало незачем. С тех пор здесь нет ни налога на доходы, ни налога на богатство, ни налога на недвижимость. Исключение одно — граждане Франции, и именно эта деталь определяет, кому Монако подходит на самом деле. ## Нулевой подоходный налог Резидент Монако не платит подоходный налог ни с зарплаты, ни с инвестиционного дохода, ни с прироста капитала. Нет налога на чистые активы, нет муниципального налога на жильё. Казна держится на НДС по ставке 20%, сборах с игорного бизнеса и налоге на прибыль компаний, значительная часть оборота которых проходит за пределами княжества. Для частного капитала это значит простое: доход, заведённый на монакское резидентство, местным налогом не уменьшается. Единственное регулярное удержание с трудового дохода — социальные взносы: около 30% платит работодатель (CCSS 13,15% + CAR 8,33% + страхование по безработице 4% + CMRC) и около 13% удерживают с работника; ставки Caisses Sociales de Monaco на 01.10.2025 и 01.01.2026. Это взносы в социальные фонды, а не подоходный налог: инвестиционного дохода, дивидендов и прироста капитала они не касаются. ## Исключение для граждан Франции Договор между Францией и Монако 1963 года закрыл для французов эту дверь. Гражданин Франции, ставший резидентом Монако после 13 октября 1957 года, продолжает платить французский подоходный налог со своего мирового дохода — как если бы жил во Франции. Освобождены лишь те, кто к октябрю 1962 года уже прожил в княжестве пять лет. Это редкий пример налогового домициля, привязанного к гражданству; из-за него Монако в первую очередь интересно нефранцузским резидентам. ## Наследство и дарение Налог на наследство и дарение привязан к местонахождению имущества: облагается только то, что физически находится в Монако. Передача по прямой линии — между супругами, родителями и детьми — идёт по нулевой ставке. Дальше ставка растёт со степенью родства: 8% между братьями и сёстрами, 10% для дядей, тёть, племянников и племянниц, 13% для прочих родственников и 16% для лиц без родства. Имущество за пределами княжества этим налогом не затрагивается. ## Условия резидентства Финансовое условие — подтвердить достаточные средства, и конкретной цифры норма не называет. Ordonnance Souveraine n° 3.153 du 19 mars 1964 relative aux conditions d'entrée et de séjour des étrangers dans la Principauté требует «moyens suffisants d'existence» при первичной карте (ст. 6) и «ressources suffisantes» при продлении (ст. 7), без денежного порога. Официальная процедура MonServicePublic «Demander une carte de séjour» перечисляет доказательства как альтернативы: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким родственником, супругом или партнёром либо достаточные сбережения — и прямо оговаривает, что в последнем случае достаточную сумму определяет само монакское банковское учреждение, выдающее attestation bancaire (справка не старше месяца). Исчерпывающий перечень таких учреждений — реестр членов AMAF (Association Monégasque des Activités Financières): именно на него MonServicePublic ссылается как на список банков княжества, и банка вне этого реестра для монакской справки не существует. Депозит порядка 500 000 евро — ориентир банковской практики, а не требование права, и у части учреждений планка выше. Отдельный маршрут — открыть в княжестве компанию. К этому добавляют жильё в собственности или долгосрочной аренде и справку об отсутствии судимостей; весь процесс занимает обычно от трёх до шести месяцев. Первую карту резидента (temporaire) выдают на год, после трёх лет она становится ordinaire на три года, а после десяти лет проживания — privilège на десять лет. Государственная пошлина за первую carte temporaire — 80 евро (arrêté ministériel n° 2020-814); основные расходы приходятся не на неё, а на переводы, апостили и сопровождение. Натурализация возможна не ранее чем через десять лет и остаётся редким, дискреционным решением князя: княжество удерживает малое население — 38 857 жителей по переписи IMSEE 2025 года — и бережёт гражданство для коренных монегасков. ## Компании и налог на прибыль Сами по себе физические лица в Монако налога не платят, но к компаниям применяется налог на прибыль — impôt sur les bénéfices. С 2022 года его ставка составляет 25% (раньше доходила до 33⅓%). Под него попадают компании, которые ведут промышленную или коммерческую деятельность и получают больше 25% оборота за пределами княжества, а также те, чей доход складывается в основном из лицензионных платежей и патентов. Локальный бизнес и спокойный холдинг семейного капитала под этот налог обычно не подпадают. НДС взимается по французской системе со стандартной ставкой 20%. Корпоративный контур подробно разобран в материале [«Компания в Монако»](https://wiki.private.law/monaco-company). > 💡 Депозит порядка 500 000 евро, который ожидают монакские банки, — ориентир банковской практики, а не установленный правом порог, и относится он только к маршруту «достаточные сбережения». Это остаток на собственном счёте резидента: деньги остаются его и продолжают работать, государство их не забирает. Источник средств банк проверяет не менее тщательно, чем саму сумму, и после попадания Монако в серый список FATF делает это строже. ## Сертификат налогового резидентства Карта резидента и налоговое резидентство — два разных статуса. Carte de séjour лишь разрешает жить в княжестве. Налоговый статус подтверждает отдельный документ — certificat de résidence à des fins de formalités fiscales, и выдают его при выполнении одного из трёх альтернативных условий: более 183 дней в Монако за год, либо главный центр деятельности в княжестве, либо самое долгое за год пребывание именно здесь. Условия альтернативные: 183 дня — не обязательный минимум, а один из трёх путей. Прожившему в княжестве менее шести месяцев потребуются документы, обосновывающие отступление; пошлина за выдачу — 600 евро (MonServicePublic, обновление 23.12.2024). Это важно из-за автоматического обмена: Монако участвует в CRS и с 2018 года передаёт данные о счетах в страны налогового резидентства их владельцев. Поэтому одного адреса в княжестве мало — без фактического присутствия прежняя страна предъявит права на налог, а для россиян добавится логика [КИК](https://wiki.private.law/kik). Базовые критерии разобраны в материале о [налоговом резидентстве](https://wiki.private.law/tax-residency-basics). ## Кому подходит Монако Монако имеет смысл для тех, кто готов по-настоящему перенести центр жизни на Лазурный берег: предпринимателей, продавших бизнес, инвесторов, живущих с капитала, спортсменов и артистов с высоким доходом. Гражданам Франции выгоды почти нет — мешает конвенция 1963 года. Тем, кому нужен нулевой или низкий налог с большей гибкостью, стоит сравнить альтернативы: [паушальный налог в Швейцарии](https://wiki.private.law/switzerland-residence-permit), пассивную резиденцию в [Андорре](https://wiki.private.law/andorra-residence-permit), режим Category 2 в [Гибралтаре](https://wiki.private.law/gibraltar-residence-permit). Обзор инвестиционных маршрутов собран в материале про [golden visa](https://wiki.private.law/golden-visas). ## База гастролёра: спортсмены, пилоты и артисты Монако работает как базовая юрисдикция для гастролирующих профессионалов — теннисистов, пилотов Формулы-1, части футболистов — сразу по трём причинам. Первая: у резидента-немонегаска подоходного налога нет вовсе, и призовые, гонорары, спонсорские и имиджевые платежи местным налогом не уменьшаются — [Управление налоговых служб](https://www.gouv.mc/Gouvernement-et-Institutions/Le-Gouvernement/Departement-des-Finances-et-de-l-Economie/Direction-des-Services-Fiscaux) администрирует НДС, налог на прибыль (ISB), регистрационные и наследственные сборы, но не налог на доходы физлиц. Единственное исключение — граждане Франции: статья 7 конвенции от 18 мая 1963 года (в силе с 19 августа 1963 года) оставляет их во французском подоходном налоге, если они не докажут пять лет постоянного проживания в княжестве на 13 октября 1962 года. Вторая причина: компактность — 2 км² на границе с Ниццей, до международного аэропорта считанные минуты, что выносимо при 25–30 перелётах за сезон. Третья: инфраструктура — клубы, корты, спортивная медицина, менеджмент и банки, привыкшие к рваному, сезонному доходу. Обратная сторона — договорная сеть. По [перечню Правительства Монако](https://www.gouv.mc/action-gouvernementale/conforter-la-situation-de-monaco-a-l-international/s-engager-a-promouvoir-la-transparence-et-la-bonne-gouvernance/les-accords-bilateraux-signes-par-monaco-en-matiere-fiscale) княжество подписало 36 двусторонних налоговых договорённостей, но подавляющая часть — соглашения об обмене информацией (TIEA). Как конвенции об избежании двойного налогообложения помечены около двенадцати позиций: Франция (1963), Люксембург, Катар, Сен-Китс и Невис, Сейшелы, Маврикий, Гернси, Мали, Лихтенштейн (в силе с 13 декабря 2017 года), Мальта, Черногория (в силе с 9 марта 2023 года), ОАЭ (2021); часть из них ограниченного охвата. С США, Великобританией, Германией, Италией, Испанией, Австралией полноформатного СИДН нет — только TIEA. Практический итог считается так. Когда страна выступления удерживает налог по логике статьи 17 Модельной конвенции ОЭСР («артисты и спортсмены»: доход от личной деятельности облагается там, где деятельность фактически осуществлялась), монакский резидент не может ни сослаться на соглашение, чтобы снизить ставку или запустить взаимосогласительную процедуру, ни зачесть удержанное — Монако подоходного налога не взимает, и зачитывать удержание просто не во что. Удержание становится финальным налогом. Наглядный пример — Великобритания: плательщик обязан удержать налог по базовой ставке 20% с выплат нерезиденту-исполнителю сверх личного вычета, отчитаться перед Foreign Entertainers Unit по форме FEU1, выдать исполнителю сертификат FEU2 и перечислить удержанное в течение 14 дней после конца квартала ([HMRC](https://www.gov.uk/guidance/pay-tax-on-payments-to-foreign-performers)). Механика статьи 17 разобрана в материале [«Статья 17: спортсмены и артисты»](https://wiki.private.law/article-17-sportspersons), а календарь присутствия при плотном туре — в материале о [налоговом резидентстве гастролёра](https://wiki.private.law/touring-tax-residency). > ⚠️ Эффективная ставка гастролёра считается не по нулю Монако, а по сумме удержаний в странах выступления. Резидентство в княжестве убирает налог на инвестиционный доход, прирост капитала и имиджевые платежи, не привязанные к конкретному турниру, но не уменьшает удержание с призовых и стартовых там, где спортсмен вышел на площадку: без СИДН зачёта не будет. Гражданам Франции, которых удерживает статья 7 конвенции 1963 года, зачёт и договорная защита идут через французскую систему — по конкретному соглашению и позиции страны выступления, поэтому вывод здесь считается индивидуально. ## FATF, прозрачность и обмен данными 28 июня 2024 года FATF включила Монако в [серый список](https://en.gouv.mc/Policy-Practice/The-Economy/News/Monaco-added-to-the-FATF-s-grey-list-the-Prince-s-Government-commits-to-being-removed-from-this-list-according-to-the-timetable-agreed-in-Singapore) — под усиленный мониторинг из-за недостатков в системе борьбы с отмыванием. Княжество приняло план реформ с дедлайном к январю 2026 года и промежуточными контрольными точками в мае и сентябре 2025 года; создан объединённый орган финансовой разведки и надзора (AMSF). На пленарной сессии в июне 2026 года FATF признала план действий в основном выполненным и назначила выездную оценку (on-site) — последний шаг перед исключением; формально из серого списка Монако к середине 2026 года ещё не вышло. Для частного клиента это означает более глубокую проверку происхождения средств при открытии счёта, а банки в ЕС применяют усиленную должную осмотрительность к операциям с монакской стороной. Вместе с CRS прозрачность становится нормой, и реальное присутствие вместе с аккуратным комплаенсом важны как никогда. Требования к проверке клиента разобраны в материале об [AML/KYC](https://wiki.private.law/aml-kyc-private-client). > 🧭 На практике серый список FATF не закрывает Монако для частного капитала, однако удлиняет онбординг: банк попросит подробную историю происхождения средств и доказательства реального присутствия. На открытие счёта закладывайте больше времени, чем пару лет назад, и готовьте документы заранее. > ⚙️ Нулевая ставка работает только при честном резидентстве. Монако выдаёт налоговый сертификат тем, кто действительно живёт в княжестве и держит здесь центр жизни; формальная аренда студии при фактическом проживании в другой стране не спасает от претензий этой страны на налог. Гражданам Франции монакское резидентство в большинстве случаев налоговой выгоды не приносит из-за конвенции 1963 года. > 🍓 Монако даёт резиденту нулевой подоходный налог, отсутствие налога на богатство и недвижимость, а наследование по прямой линии облагается по нулевой ставке. Граждане Франции под льготу из-за конвенции 1963 года в основном не подпадают. Для остальных ключевое условие — настоящее проживание и центр жизненных интересов в княжестве плюс подтверждение достаточных средств: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким или сбережения. Депозит от 500 000 евро — ориентир монакских банков, а не норма права: Ordonnance Souveraine n° 3.153 du 19 mars 1964 цифры не называет. ## Q/A ### Я гражданин Франции. Переезд в Монако избавит от французского подоходного налога? Нет. Статья 7 конвенции от 18 мая 1963 года оставляет француза, перенёсшего домициль или резиденцию в Монако, во французском подоходном налоге с мирового дохода — как если бы он по-прежнему жил во Франции. Исключение одно: пять лет постоянного проживания в княжестве на 13 октября 1962 года. Всем прочим французам монакский ноль не даёт ничего. ### Правда ли, что для резидентства нужно положить в монакский банк 500 000 евро? Такого порога в монегасских правилах нет. Ordonnance Souveraine n° 3.153 от 19 марта 1964 года требует лишь «moyens suffisants d'existence», суммы не называя, а процедура MonServicePublic перечисляет альтернативы: зарплата, профессиональный доход, пенсия, содержание близким родственником или сбережения. Достаточность сбережений определяет сам банк, выдающий attestation bancaire. ### Карта резидента у меня есть. Значит, я налоговый резидент Монако? Нет, это разные статусы. Carte de séjour лишь разрешает жить в княжестве. Сертификат налогового резидентства выдают обладателю действующей карты, который провёл в Монако больше 183 дней, либо держит здесь основное место деятельности, либо проводит здесь большую часть года; прожившему меньше шести месяцев — только при документах об освобождении. ### Я живу в Монако. Призовые с турнира в Лондоне тоже не облагаются? Облагаются, и зачесть удержанное не выйдет. Британский плательщик обязан удержать налог по базовой ставке 20% с выплат нерезиденту-исполнителю сверх личного вычета, отчитаться по форме FEU1 и перечислить удержанное в течение 14 дней после конца квартала. Полноформатного СИДН с Великобританией у Монако нет, а зачитывать удержание не во что: подоходного налога в княжестве не существует. ### В Монако правда нет налога на наследство? Он есть, но берётся только с имущества, находящегося в княжестве, и по прямой линии равен нулю. Между супругами, родителями и детьми — 0%, между братьями и сёстрами — 8%, для дядей, тёть, племянников и племянниц — 10%, для прочих родственников — 13%, для лиц без родства — 16%. Имущество за пределами Монако этот налог не затрагивает вовсе. --- ## Factual claims - Договор между Францией и Монако 1963 года закрыл для французов эту дверь. - Монако работает как базовая юрисдикция для гастролирующих профессионалов — теннисистов, пилотов Формулы-1, части футболистов — сразу по трём причинам. - 28 июня 2024 года FATF включила Монако в серый список — под усиленный мониторинг из-за недостатков в системе борьбы с отмыванием. --- Источник: wiki.private.law — юридическая база знаний private.law. При цитировании указывайте канонический URL страницы. Консультация юриста: https://t.me/private_law_bot