Концепция
Андорра десятилетиями жила как беспошлинная зона без подоходного налога, но под давлением ЕС и ОЭСР построила нормальную, хотя и очень мягкую налоговую систему. Сегодня это юрисдикция с подоходным налогом не выше 10 процентов, самой низкой в Европе ставкой НДС и полным отсутствием налогов на богатство, наследство и дарение. Доступ к режиму открывает резидентство, и в феврале 2026 года порог входа для пассивных резидентов поднялся до €1 млн.
От беспошлинной зоны к налоговой системе
До начала 2010-х Андорра обходилась без прямых налогов и жила за счёт беспошлинной торговли и закрытого банковского сектора. Гармонизация с ЕС и ОЭСР заставила собрать налоговую систему почти с нуля: косвенный налог IGI ввели в 2013 году, налог на прибыль компаний — в начале 2010-х, подоходный налог IRPF заработал с 2015 года. Банковскую тайну страна свернула в 2017 году, а первый автоматический обмен данными по стандарту CRS провела в сентябре 2018 года. За одно десятилетие закрытая гавань превратилась в признанную партнёрами низконалоговую юрисдикцию.
Подоходный налог до 10%
IRPF, местный подоходный налог, устроен в три ступени. Первые 24 000 евро дохода в год не облагаются, доход от 24 000 до 40 000 евро облагается по ставке 5 процентов, а всё, что выше 40 000 евро, — по 10 процентов. Это потолок: максимальная ставка для физического лица в Андорре составляет 10 процентов. Налог на прибыль компаний тоже равен 10 процентам.
НДС 4,5% и отсутствие налогов на капитал
Косвенный налог IGI, местный аналог НДС, держится на уровне 4,5 процента — это самая низкая стандартная ставка в Европе, ниже даже швейцарской; для отдельных товаров и услуг действуют пониженные ставки 2,5 и 1 процент. При этом в Андорре нет налога на чистые активы, наследство и дарение. Когда сюда переносят и доходы, и капитал, совокупная нагрузка оказывается одной из самых низких среди стран с настоящей налоговой системой — здесь Андорра ближе к Монако, чем к классическим офшорам, но берёт умеренный налог вместо нулевого.
Пассивное резидентство: порог вырос в 2026 году
Состоятельные нерезиденты заходят в Андорру через пассивное резидентство, которое не требует работы в стране. Закон 2/2026, вступивший в силу 13 февраля 2026 года, поднял минимальную инвестицию на этом маршруте с прежних €600 тыс. до €1 млн в андоррские активы — финансовые инструменты, доли в местных компаниях, гособлигации или страховые продукты. Альтернативы — €800 тыс. в недвижимость на одно жильё либо €400 тыс. во взнос в государственный Жилищный фонд, порог по которому остался прежним. Дополнительно вносится депозит €50 тыс. в финансовый орган AFA и по €12 тыс. за каждого иждивенца; прежде депозит возвращался, теперь после выдачи статуса он стал безвозвратным. Сохранять резидентство позволяет присутствие в стране не менее 90 дней в году.
Пассивное резидентство — не единственная дверь. Активное резидентство оформляют те, кто действительно работает в Андорре или ведёт здесь компанию: крупная инвестиция не нужна, но требуется реальная экономическая деятельность, найм или самозанятость и больше присутствия в стране. Этот маршрут выбирают предприниматели и фрилансеры, которым важнее вести бизнес из Андорры, чем держать здесь капитал.
Кто и зачем переезжает
Самый громкий пример — испанские блогеры и стримеры. Рубен Доблас (El Rubius), TheGrefg, Vegetta777, Willyrex, Патри Жордан и десятки менее известных авторов перебрались в Андорру в начале 2020-х. Логика простая: в Испании доход свыше €60 тыс. облагается по прогрессивной шкале около 45–47 процентов, а в Андорре потолок — 10. Массовый исход 2021 года вызвал в Испании публичную дискуссию и обещания ужесточить контроль за выводом доходов. Помимо медийных авторов сюда едут трейдеры, криптопредприниматели и владельцы цифрового бизнеса, которых держит рядом Барселона в двух с половиной часах езды. Для тех, кто остаётся в Испании, внутренняя альтернатива — закон Бекхема, но его ставка и срок действия ограничены.
Прозрачность и CRS
Сегодня счёт андоррского резидента виден его прежней налоговой. Страна участвует в автоматическом обмене по стандарту CRS и обменивается данными более чем с сотней юрисдикций. Поэтому смысл имеет честная смена налогового резидентства с реальным переездом; спрятать активы за границей этот режим не помогает.
Андорра и ЕС: что дальше
Андорра встраивается в Европу постепенно и без членства в ЕС. Торговое соглашение действует с 1990 года, валютное — с 2011-го, а с 2013 года страна официально пользуется евро. Следующий шаг — соглашение об ассоциации с ЕС: переговоры завершились в декабре 2023 года, но текст пока не подписан и не ратифицирован. Андорра обещала вынести его на референдум; сроки сдвинулись с конца 2024 года, и голосование готовят на 2026-й. Исход не предрешён — по опросам около 46 процентов жителей склонны голосовать против, опасаясь за низкие налоги и суверенитет. Для будущих резидентов это значит, что фискальная модель Андорры пока стабильна, но со временем может сблизиться с общеевропейской.
Материал носит экспертно-аналитический характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией.