# Полная стоимость резидентства: пять лет статуса в двенадцати юрисдикциях

> Сколько стоят пять лет статуса в 12 юрисдикциях: сборы, замороженный капитал, жильё, налог на пассивный доход 300 000 €, путь к ПМЖ и паспорту.

Author: Дана Берзег — Адвокат, Family Office (https://wiki.private.law/authors/berzegova)
Last modified: 2026-09-26T21:23:00.000Z
Canonical: https://wiki.private.law/residence-total-cost-matrix
Publisher: wiki.private.law (https://wiki.private.law)
Version: 8c75064b650506d33178496693b5f9a2de2cdeb4f77a38f8e418e9b452150415
Cite as: Полная стоимость резидентства: пять лет статуса в двенадцати юрисдикциях. wiki.private.law. https://wiki.private.law/residence-total-cost-matrix. Version 8c75064b650506d33178496693b5f9a2de2cdeb4f77a38f8e418e9b452150415.
Topics: migration
Jurisdictions: global, portugal, spain, italy, greece, cyprus, malta, switzerland, monaco, andorra, uae, turkey, thailand, russia
Product tags: residence-permit, permanent-residence, relocation, tax-regime, wealth-planning
Semantic tags: residence-permit, permanent-residence, relocation, tax-regime, wealth-planning

---

## Концепция

В рекламе программы статус резидентства оценивают одной цифрой — порогом инвестиции, а платят за него годами и сразу в четырёх валютах. Первая — невозвратные деньги: государственные сборы, безвозвратные взносы, налоги на покупку квалифицирующего актива и страховка, без которой не выдают карту. Вторая — замороженные деньги: паи фонда, облигации, недвижимость или депозит, которые вернутся, но на условиях самого актива. Третья — ежегодный налог, который начинается в день, когда семья действительно становится резидентом, и не заканчивается, пока она не уедет. Четвёртая — время: сколько лет статус должен прожить, прежде чем превратится в постоянное проживание или паспорт.

Вместе эти четыре слоя почти никогда не показывают, потому что у каждого свой владелец. Модели входа и их наценка разобраны в [моделях инвестиционной миграции](https://wiki.private.law/investment-migration-models), льготные режимы — в [специальных налоговых режимах](https://wiki.private.law/special-tax-regimes), ежегодные налоги на капитал — в [карте налога на богатство](https://wiki.private.law/wealth-tax-map), сроки натурализации — в [путях к гражданству ЕС](https://wiki.private.law/eu-citizenship-routes). Здесь они сведены в одну сетку для двенадцати юрисдикций и одной семьи, чтобы вопрос «сколько стоят пять лет этого статуса» получил ответ в деньгах, а не в пороге входа.

Результат в одном предсказуем, в другом — нет. Предсказуемо, что безналоговые юрисдикции дёшевы по налоговой строке и дороги капиталом, присутствием или тем и другим. Неожиданно другое: для семьи, живущей на пассивный доход, главная статья расходов в южноевропейском статусе — не вложение и не сборы, а обычный подоходный налог, и две европейские страны на общих правилах обходятся дешевле, чем на своих знаменитых льготных режимах.

## Семья, на которой всё посчитано

Сравнение имеет смысл только на одном фиксированном профиле. Все цифры ниже считаются по нему:

- двое взрослых и двое детей 10 и 14 лет, без работы и бизнеса в стране назначения;
- 300 000 евро в год пассивного дохода из-за рубежа — 200 000 евро дивидендов и 100 000 евро процентов — на одного из супругов;
- ликвидный портфель 5 000 000 евро нетто, других активов в стране назначения, кроме требуемых самим маршрутом, нет;
- горизонт пять лет, и семья действительно налоговый резидент страны назначения: живёт там достаточно дней, и центр жизненных интересов перенесён.
Последнее условие чаще всего пропускают. Карта ВНЖ сама по себе налогового резидентства не создаёт ([налоговое резидентство](https://wiki.private.law/tax-residency-basics)): семья с греческим или португальским ВНЖ, живущая в другом месте, платит налог той страны, где живёт, и налоговая колонка ниже тогда относится к ней. Матрица отвечает на вопрос семьи, которая переезжает, а не той, что покупает запасную карту.

## Кому матрица не подходит

Трём профилям нужен другой расчёт. Семье с зарплатой или бизнесом в стране назначения — для неё работают режимы для работников: испанский закон Бекхэма, португальский IFICI, итальянская льгота для импатриантов, и матрица их не моделирует. Гражданину США, которого облагают по гражданству, где бы он ни жил, — налоговая колонка добавляется к американской, а не заменяет её. И семье с доходом на порядок больше — от 2 млн евро: она пересекает точки безубыточности режимов фиксированной суммы, о которых ниже, и порядок стран для неё меняется.

## Матрица: вход и удержание статуса

Двенадцать маршрутов, по одному на юрисдикцию, — тот, которым действительно пользуется финансово независимая семья. Государственные сборы взяты из опубликованных тарифов; прочерк означает, что опубликованной цифры нет.

| Юрисдикция и маршрут | Условие по капиталу | Сборы и невозвратные расходы на входе | Жильё как условие | Медицинская страховка в деле | Горизонт ПМЖ и паспорта |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Португалия — [ARI через фонд](https://wiki.private.law/portugal-golden-visa) | 500 000 € в квалифицирующий фонд | [Тариф AIMA 2026](https://aima.gov.pt/media/pages/documents/dc677d0005-1772305205/tabela-de-taxas-e-demais-encargos-a-cobrar-pelos-procedimentos-administrativos.pdf), обычная / сниженная колонка: анализ при каждой выдаче или продлении 842,80 / 632,10 €; выдача 8 418,90 / 6 314,20 €; продление 4 210,30 / 3 157,80 €. Пятилетний пример на четверых: 58 104,40–77 471,60 €; применимость снижения 25% и график карт оговорены ниже | нет | — | ПМЖ через 5 лет; паспорт через 10 лет с даты карты (7 для граждан ЕС и CPLP) |
| Испания — ВНЖ без права работы (no lucrativa) | нет; вместо него проверка дохода | — | нет | полис страховщика с лицензией DGSFP, без доплат и периодов ожидания | ПМЖ через 5 лет; паспорт через 10 |
| Италия — инвесторская виза, гособлигации | 2 000 000 € в итальянские гособлигации | — | нет | — | статус долгосрочного резидента ЕС через 5 лет; паспорт через 10 |
| Греция — [золотая виза](https://wiki.private.law/greece-golden-visa), недвижимость | 400 000 € вне премиальных зон (800 000 € в них) | [Налог на передачу](https://aade.gr/en/greeks-abroad-non-residents/property-taxation/real-estate-transfer-tax), когда он применяется: 3% налогооблагаемой стоимости плюс муниципальный сбор 3% от налога, вместе 3,09%; нотариус, регистрация и другие расходы оплачиваются отдельно | один объект от 120 м², без краткосрочной аренды | полис, действующий в Греции | паспорт после 7 лет проживания и греческого B1 |
| Кипр — ПМЖ по категории 6(2) | 300 000 € плюс НДС, новостройка от застройщика или иной квалифицирующий актив | НДС на покупку | сам квалифицирующий объект | — | ПМЖ сразу; паспорт — 7 лет из последних 10 |
| Мальта — [Global Residence Programme](https://wiki.private.law/global-residence-program) | нет | сбор 6 000 €; 5 500 €, если к заявлению уже приобретено квалифицирующее жильё на юге Мальты | [Порог жилья](https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/individual/special-schemes/the-global-residence-programme/guidelines-grp.pdf): покупка 275 000 € / аренда 9 600 € в год; юг Мальты или Гозо — 220 000 / 8 750 € | полная страховка, действующая в ЕС | налоговый статус; автоматического права на гражданство нет |
| Швейцария — [налогообложение по расходам](https://wiki.private.law/switzerland-flat-tax) | нет | — | Аренда задаёт нижнюю границу базы: [федеральный](https://www.estv.admin.ch/dam/de/sd-web/pl0PXAcAAxJq/dbst-ks-2018-1-044-d-de.pdf) минимум — 7 годовых аренд, [Тургау §17a](https://www.rechtsbuch.tg.ch/api/de/versions/2929/pdf_file) — 10. Фактические расходы и контрольный расчёт могут дать больший налог | базовое медицинское страхование обязательно для резидентов | разрешение C; [натурализация через 10 лет](https://www.sem.admin.ch/sem/en/home/integration-einbuergerung/schweizer-werden.html) |
| Монако — карта резидента | Фиксированной суммы инвестиции по закону нет; остаток в банке 500 000 € — допущение этой модели, а не подтверждённый общий минимум банков | [Карты с 16 лет](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/nationality-and-residency/residency/residents/the-residence-permit): временная карта 80 €, ежегодное продление 40 €; обычная после трёх лет проживания — 100 €, действует три года, продление 50 € | собственное или зарегистрированное арендованное жильё | — | привилегированная карта через 10 лет; натурализация на усмотрение князя |
| Андорра — [резидентство без работы](https://wiki.private.law/andorra-residence-permit) | 1 000 000 € в андоррские активы | невозвратный платёж в AFA: 50 000 € плюс 12 000 € на иждивенца — 86 000 € на четверых ([закон 2/2026](https://bopadocuments.blob.core.windows.net/bopa-documents/038015/pdf/CGL_2026_02_12_10_11_12.pdf)) | жильё подтверждается в деле | страховка подтверждается в деле | десятилетние продления после семи лет владения разрешением |
| ОАЭ — золотая виза, недвижимость | недвижимость от 2 000 000 дирхамов | — | сам квалифицирующий объект | обязательна во всех эмиратах с 1 января 2025 года | ПМЖ нет; гражданство только по номинации |
| Турция — ВНЖ через недвижимость | недвижимость от 200 000 долларов | — | сам объект, вне закрытых районов | проверяется при подаче | долгосрочный ВНЖ через 8 лет; паспорт через 5 лет или за инвестицию от 400 000 долларов |
| Таиланд — LTR, Wealthy Global Citizen | 1 000 000 долларов активов и 500 000 долларов вложений в Таиланд | [сбор](https://ltr.boi.go.th/) 50 000 бат на человека за десять лет | нет | покрытие от 50 000 долларов (25 000 на иждивенца) или депозит вместо него | LTR 5 + 5 лет; ПМЖ — отдельная процедура |

## Матрица: налог на доход семьи

Те же двенадцать по налоговой строке. Показан самый дешёвый режим, в который семья реально может войти с этим профилем; если знаменитый льготный режим существует, но обходится дороже, причина указана во второй колонке.

| Юрисдикция | Режим для профиля | Дивиденды / проценты | Налог на капитал | Налог в год | За пять лет |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Португалия | общий режим; [IFICI](https://wiki.private.law/portugal-ifici) пассивный доход не покрывает | 28% / 28% ([ст. 72 CIRS](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs72.aspx)) | нет | 84 000 € | 420 000 € |
| Испания (Мадрид) | общий; закон Бекхэма требует испанской работы | шкала сбережений 19–30% ([ст. 66 и 76 LIRPF](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764)) | [налог на имущество](https://wiki.private.law/spain-wealth-tax) на уровне ITSGF: 1,7% с чистого капитала свыше 3 000 000 € после вычета 700 000 € | 71 880 + 22 100 = 93 980 € | 469 900 € |
| Италия | общий; [фиксированный налог 24-bis](https://wiki.private.law/italy-flat-tax) для единственного получателя дохода — 300 000 €, либо 450 000 € при расширении опции на трёх родственников (300 000 € плюс 50 000 € за члена семьи; норма перенесена в [ст. 246 нового сводного кодекса о подоходном налоге](https://www.normattiva.it/eli/id/2026/07/03/26G00131/ORIGINAL)) | 26% / 26% | IVAFE 0,2% на зарубежные финансовые активы | 78 000 + 10 000 = 88 000 € | 440 000 € |
| Греция | общий; [non-dom за 100 000 €](https://wiki.private.law/greece-non-dom) вчетверо дороже | [5% / 15%](https://www.aade.gr/en/greeks-abroad-non-residents/income-taxation/income-categories-and-income-taxation-greece) | на портфель нет | 25 000 € | 125 000 € |
| Кипр | [non-dom](https://wiki.private.law/cyprus-non-dom), 17 лет | оборонный сбор 0%; [GeSY 2,65%](https://www.gesy.org.cy/sites/Sites?d=Desktop&locale=en_US&lookuphost=%2Fen-us%2F&lookuppage=hiofinancing) с соответствующего дохода, предел базы — 180 000 € на человека в год | нет | 4 770 € | 23 850 € |
| Мальта | GRP, налог по факту перевода (remittance basis) | 15% с иностранного дохода, полученного на Мальте; минимум 15 000 € в год на основного участника, супруга и несовершеннолетних детей. Другой облагаемый доход — 35% | нет | 15 000 €, если иностранный доход, полученный на Мальте, не превышает 100 000 € и нет другого облагаемого дохода | 75 000 € |
| Швейцария | налогообложение по расходам | как таковые не облагаются; база — расходы на жизнь | кантональный налог на имущество с условной базы | Тургау: минимум 150 000 франков кантонального и муниципального налога плюс федеральный налог | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет |
| Монако | [подоходного налога нет](https://wiki.private.law/monaco-tax) для резидентов — не граждан Франции | 0 / 0 | нет | 0 | 0 |
| Андорра | IRPF | [10% после вычета 3 000 € из базы сбережений](https://www.govern.ad/documents/d/guest/guia_irpf) на налогоплательщика, до зачёта иностранного налога | нет | 29 700 € | 148 500 € |
| ОАЭ | подоходного налога нет; [резидентство подтверждается сертификатом](https://wiki.private.law/uae-tax-residency) | 0 / 0 | нет | 0 | 0 |
| Турция | [статья 20/D](https://wiki.private.law/turkey-tax-holiday), новые резиденты с 2026 года, 20 лет | 0 на доход из иностранного источника | [1% на подпадающую под правило передачу по наследству](https://cdn.tbmm.gov.tr/KKBSPublicFile/D28/Y4/KanunMetni/4b916eb3-fb9a-4f40-aea8-3c044342be21.htm) в период освобождения; на дарение новая норма эту ставку не распространяет | 0 | 0 |
| Таиланд | LTR | [зарубежный доход освобождён](https://wiki.private.law/thailand-foreign-income-tax) | нет | 0 | 0 |

### Что показывают две таблицы

Налоговая строка и есть бюджет. В Португалии, Испании и Италии семья на общих правилах платит 420 000–470 000 евро за пять лет — в несколько раз больше рассчитанных для четырёх дел сборов AIMA в Португалии: 58 104,40–77 471,60 евро. Маршрут, выбранный по порогу, выбран по меньшему числу: фонд в Португалии и облигации в Италии вернутся, налог — нет.

Для исходного профиля с доходом 300 000 евро две европейские страны дешевле на общих правилах. Греческие 25 000 евро в год ниже фиксированных 100 000 евро для подходящего участника non-dom. Итальянские 88 000 евро на общем режиме ниже фиксированных 300 000 евро для единственного получателя дохода; 450 000 евро получаются только при расширении опции на супруга и обоих детей. В двух режимах сравниваются одни и те же люди, доходы и охваченные активы. Для дохода 2 млн евро ниже приведён отдельный сценарий; автоматически считать родственников дополнительными участниками нельзя.

Кипр — самый дешёвый адрес ЕС по налоговой строке, и причина в самой конструкции: резидент без кипрского домициля семнадцать лет не платит оборонный сбор с дивидендов и процентов, и остаётся лишь медицинский взнос 2,65% с потолком 180 000 евро дохода на человека. Мальтийский GRP — специальный налоговый статус: минимум 15 000 евро покрывает основного участника, супруга и несовершеннолетних детей при иностранном доходе, полученном на Мальте, до 100 000 евро и отсутствии другого облагаемого дохода. Иммиграционное разрешение на проживание оформляется отдельно.

Безналоговая группа переносит цену в другие статьи. ОАЭ и Турция просят недвижимость, Таиланд — 500 000 долларов вложений в стране поверх 1 млн долларов активов, Монако — подходящее жильё и достаточные средства; заложенные здесь 500 000 евро на банковском счёте — допущение модели, которое заменяется письменными условиями выбранного банка. Низкая ставка в новой стране сама по себе не прекращает резидентство в прежней. Отдельно проверяют критерии резидентства, событие, вызывающее налог на выход, и условия отсрочки. Обязанности по КИК зависят от сохраняющейся налоговой связи соответствующего лица, контроля и условий начисления по внутреннему праву; они не следуют автоматически за любой уехавшей семьёй. Отчётность за прежние периоды может остаться обязательной ([налог на выход](https://wiki.private.law/exit-taxes-overview); [пример условий резидентства, контроля и начисления у HMRC](https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-manual/intm191100)).

## Рабочий пример: счёт за пять лет

В португальском примере считаются четыре отдельных заявления на выдачу и по два продления за пять лет от первой выдачи: [первый срок — два года, продления ARI — по два года](https://www.pgdlisboa.pt/leis/lei_print_articulado.php?artigo_id=&nid=920&nversao=&tabela=leis). При неизменных тарифах 2026 года обычный расчёт: 4 × \[842,80 + 8 418,90 + 2 × (842,80 + 4 210,30)\] = 77 471,60 €. Если ко всем сборам применимо снижение 25%, опубликованные сниженные суммы дают 58 104,40 €. Канал подачи и даты карт каждого члена семьи проверяются отдельно; будущая индексация, комиссии фонда и юристов исключены.

Стоимость статуса для семьи за пять лет по опубликованным цифрам; расходы на жизнь намеренно исключены — они будут где угодно. Замороженный капитал показан отдельно, поскольку возвращается на условиях актива. Частная медицинская страховка не включена в итоги. Для отдельной проверки чувствительности примем 3 000–8 000 долларов на взрослого в год и половину на ребёнка: арифметически это 45 000–120 000 долларов на семью за пять лет. Это параметры модели, а не актуальные предложения страховщиков или утверждение об одинаковой цене во всех странах; их заменяют котировками с учётом возраста, территории, исключений и франшизы ([международная медицинская страховка](https://wiki.private.law/international-health-insurance)).

| Юрисдикция | Сборы и расходы на входе | Налог за пять лет | Невозвратный итог | Замороженный капитал, возвращается |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Кипр | НДС на покупку | 23 850 € | 23 850 € плюс НДС | 300 000 €, недвижимость |
| Мальта | сбор 6 000 € + минимальная аренда 48 000 € | 75 000 € | 129 000 € | нет (аренда) |
| Греция | 12 360 € налога на передачу при базе 400 000 € плюс фактические прочие расходы на сделку | 125 000 € | 137 360 € плюс прочие расходы на сделку | 400 000 €, недвижимость |
| Андорра | 86 000 € платежей в AFA | 148 500 € | 234 500 € | 1 000 000 € андоррских активов |
| Италия | — | 440 000 € | 440 000 € | 2 000 000 €, облигации |
| Испания (Мадрид) | — | 469 900 € | 469 900 € | нет |
| Португалия | 58 104,40–77 471,60 € сборов AIMA при оговорённых условиях тарифа | 420 000 € | 478 104,40–497 471,60 € | 500 000 €, фонд |
| Швейцария | — | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет | Тургау: минимум 750 000 франков плюс федеральный налог за пять лет | нет |
| Монако | Сборы за выдачу и продления: первоначально для двух взрослых; старшему ребёнку потребуется карта по достижении 16 лет | 0 | сборы за карты плюс жильё | Условные 500 000 € на счёте; доступность и ограничения зависят от условий банка |
| ОАЭ | расходы на покупку недвижимости | 0 | расходы на сделку | 2 000 000 дирхамов, недвижимость |
| Турция | расходы на покупку недвижимости | 0 | расходы на сделку | 200 000 долларов, недвижимость |
| Таиланд | 200 000 бат визовых сборов | 0 | 200 000 бат | 500 000 долларов вложений |

Из таблицы следуют три вывода. Указанный итог налогов и сборов составляет около 24 000 евро плюс НДС на недвижимость на Кипре, около 470 000 евро в Испании и 478 000–497 000 евро в Португалии. Это не полная цена переезда: существенные расходы на недвижимость, жильё и услуги исключены или показаны отдельно. 86 000 евро Андорры — самый крупный невозвратный государственный платёж в наборе с тех пор, как закон 2/2026 превратил прежний возвратный депозит в окончательный платёж; ходящая по рынку цифра «возвратного депозита» относится теперь к другим категориям разрешений. В швейцарском примере Тургау минимум 150 000 франков в год относится к кантональному и муниципальному налогу на доход и имущество; федеральный налог добавляется. Кантональная база не ниже десяти годовых аренд, а фактические расходы или контрольный расчёт могут увеличить налог. Это не фиксированная общая цена налогообложения в Швейцарии.

## Контур для держателя паспорта РФ

Для семьи с российским паспортом матрица сужается и дорожает ещё до налогового расчёта.

- **Италия выпадает из набора.** Приём заявлений граждан России и Беларуси на итальянскую инвесторскую визу приостановлен с марта 2024 года; детали фильтра — в разборе [российского заявителя в инвестиционной миграции](https://wiki.private.law/russian-applicants-investment-migration).
- **Для Андорры нужно законное положение в Шенгене.** По [изменению, объявленному правительством 29 октября 2025 года](https://www.govern.ad/ca/w/modifica-reglament-servei-immigracio-treballadors-extracomunitaris-acreditin-disposar-situacio-regular-espai-schengen), заявитель не из ЕС и ЕЭЗ подтверждает право законного въезда, перемещения и повторного въезда из Андорры в Шенген. Виза или ВНЖ нужны, когда этого требует его гражданство и ситуация; для безвизовых граждан также важен неисчерпанный разрешённый срок пребывания.
- **Банк в ЕС открывается картой, а не паспортом.** Статья 5b Регламента Совета (ЕС) № 833/2014 запрещает принимать от граждан и резидентов России депозиты свыше 100 000 евро, но выводит из запрета держателей ВНЖ государства-члена, ЕЭП или Швейцарии. Отсюда порядок для Португалии, Испании, Греции, Кипра и Мальты: сначала карта, потом счёт, потом перевод капитала.
- **Российский налог не выключается переездом по факту.** Пока семья остаётся налоговым резидентом РФ (183 дня, [выход из резидентства](https://wiki.private.law/russia-tax-residency-exit)), доход облагается и в России, а зачёт иностранного налога физлицу даёт только договор (п. 1 ст. 232 НК РФ). Договоры со всеми странами ЕС входят в перечень Указа № 585, где распределительные статьи приостановлены ([приостановление СОИДН](https://wiki.private.law/russia-tax-treaties-suspension)); ОАЭ и Турция в этот перечень не входят, а новое соглашение с ОАЭ применяется с 1 января 2026 года с потолком 10% у источника по дивидендам, процентам и роялти.
- **Обмен информацией асимметричен.** Страны ЕС в перечне ФНС об автоматическом обмене (приказ от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@) не значатся, но это не отменяет обязанность самого резидента РФ отчитываться о зарубежных счетах.
- **Каждый ВНЖ — уведомление.** О виде на жительство в любой из двенадцати стран сообщают в МВД в течение 60 дней по статье 11 Федерального закона № 138-ФЗ ([уведомление МВД](https://wiki.private.law/mvd)); опоздание — штраф по статье 19.8.3 КоАП, неподача — статья 330.2 УК РФ.
> 🍓 Для семьи с пассивным доходом ежегодный налог — существенная часть стоимости резидентства. Пятилетний итог указанных статей — около 24 000 евро плюс НДС на недвижимость на Кипре, 470 000 евро в Испании и 478 000–497 000 евро в Португалии, до исключённых расходов. Греция и Италия в этой модели остаются дешевле на общих ставках, чем на режимах фиксированной суммы; результат зависит от структуры дохода и реального налогового резидентства.

## Второй сценарий: €10 млн активов и €2 млн дохода в год

Это отдельное сравнение рядом с исходной семьёй с доходом 300 000 евро. Состав семьи прежний: двое взрослых, дети 10 и 14 лет, горизонт пять лет. Один супруг владеет чистым зарубежным портфелем на 10 млн евро и получает весь годовой доход 2 млн евро: две трети — дивиденды, треть — проценты. Для примера эти величины постоянны; это не прогноз доходности. Местной работы, реализованных приростов капитала и доходов из юрисдикций со специальными повышенными ставками нет.

Ниже показан налог страны назначения на этот доход до удержаний у источника и зачёта иностранного налога. Миграционные сборы, жильё, налоги на активы, если не оговорено иное, наследование и налог при выезде в суммы не включены. Расходы на вход из первой матрицы добавляются только при сохранении права на тот же маршрут.

| Юрисдикция | Ежегодный / пятилетний платёж, связанный с доходом | Что меняется или требует отдельного расчёта |
| --- | --- | --- |
| Португалия | 560 000 / 2 800 000 € по [общей ставке 28%](https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs72.aspx) | Без выбора совокупного обложения и специальных ставок по источнику; для того же ARI добавляются сборы AIMA из модели |
| Испания | Общий итог здесь не рассчитан | Заново считаются шкала сбережений и налоги на имущество/солидарность по собственникам и региону; прежний налог на капитал нельзя просто удвоить |
| Италия | [Фиксированный налог](https://www.gazzettaufficiale.it/atto/serie_generale/caricaArticoloDefault/originario?atto.codiceRedazionale=26A00149&atto.dataPubblicazioneGazzetta=2026-01-21&atto.tipoProvvedimento=LEGGE): 300 000 / 1 500 000 € для получателя дохода; 450 000 / 2 250 000 € только при расширении опции на трёх родственников | Ставка для нового переезда с 2026 года при выполнении условий. Проживание семьи само по себе не требует четырёх налоговых опций; общий режим и исключённые доходы/активы сравниваются отдельно |
| Греция | Общие ставки: около 166 667 / 833 333 €; при выполнении условий [статьи 5A](https://www.aade.gr/sites/default/files/2025-11/forologika_kinitra_ENG.pdf) — 100 000 / 500 000 € для получателя дохода | Расширение на родственника стоит 20 000 € в год; сохраняются требования к прежнему резидентству, инвестиции и заявлению |
| Кипр | 4 770 / 23 850 € GeSY при прежних условиях non-dom | Для единственного получателя дохода взнос уже достиг потолка; распределение активов и дохода между супругами изменит расчёт на человека |
| Мальта | GRP: 15 000 / 75 000 €, если ежегодно на Мальте получено не больше 100 000 € иностранного дохода; 300 000 / 1 500 000 €, если получены все 2 млн € | Это два разных допущения о переводе дохода при отсутствии другого облагаемого дохода; расходы семьи и движение средств должны соответствовать выбранному варианту |
| Швейцария | Общий итог здесь не рассчитан | Нужен кантональный расчёт с федеральным налогом, фактическими расходами и контрольными базами; капитал 10 млн € не означает простого удвоения минимума Тургау |
| Монако | [0 / 0 подоходного налога](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/tax/information/general-information/tax-in-monaco) для подходящего резидента — не гражданина Франции | Фактическое проживание, жильё и банковские условия остаются отдельными расходами |
| Андорра | 199 700 / 998 500 € до зачёта иностранного налога | 10% × (2 000 000 − 3 000 € вычета из базы сбережений); весь доход у одного налогоплательщика |
| ОАЭ | [0 / 0 на личный инвестиционный доход](https://tax.gov.ae/en/faq.aspx?keyword=Will%20an%20individual%20be%20subject%20to%20UAE%20CT%20on%20investment%20returns%3F) | Личный портфель отделяется от облагаемой предпринимательской деятельности; резидентство и налог у источника по-прежнему имеют значение |
| Турция | [0 / 0 по статье 20/D](https://cdn.tbmm.gov.tr/KKBSPublicFile/D28/Y4/KanunMetni/4b916eb3-fb9a-4f40-aea8-3c044342be21.htm) при выполнении её условий | Проверяются три предшествующих календарных года и иностранный источник; нулевая ставка не предполагается для любого нового резидента |
| Таиланд | [0 на доход, подпадающий под раздел 5](https://ltr.boi.go.th/documents/royal-decree-743.pdf); без безусловного пятилетнего итога | Категория LTR Wealthy Global Citizen, момент получения/перевода дохода и сохранение права должны соответствовать декрету |

### Наследование портфеля на €10 млн

Освобождение дохода не означает освобождения наследства. До смерти или дарения устанавливаются собственник, местонахождение каждого актива, родство и резидентство получателей, прежние дарения, долги и применимое соглашение о наследовании. Из одной суммы 10 млн евро налог семьи не выводится.

[Разъяснение Греции по статье 5A](https://www.aade.gr/sites/default/files/2025-11/forologika_kinitra_ENG.pdf) прямо охватывает подходящее зарубежное движимое имущество, переходящее участнику или от него при смерти либо дарении. Монако ориентируется на [активы, расположенные или имеющие налоговое местонахождение в княжестве](https://monservicepublic.gouv.mc/en/themes/tax/information/general-information/tax-in-monaco). Иностранная связь может остаться решающей: [Франция](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/taxable-assets) вправе облагать зарубежные активы наследника, который резидентен там при передаче и выполняет условие шести из десяти предшествующих лет. Для наследодателя, не являющегося гражданином или резидентом США, [акции американских корпораций](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/some-nonresidents-with-us-assets-must-file-estate-tax-returns) обычно считаются активами в США; 60 000 долларов — порог подачи декларации, а не обещание освобождения всего мирового наследства. Применимые соглашения могут изменить результат.

### Налог при выезде: до переезда и после пятого года

Налог страны отъезда считается отдельно от ежегодного налога страны назначения. Нужны страна выезда, история резидентства, вид активов, рыночная стоимость, налоговая стоимость приобретения, доля владения, страна назначения и условия отсрочки. Нереализованный прирост нельзя вывести из капитала 10 млн евро или дохода 2 млн евро.

Например, [французский тест exit tax](https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/questions/i-am-leaving-france-do-i-have-pay-exit-tax) включает шесть лет резидентства из десяти и соответствующие бумаги стоимостью от 800 000 евро либо долю, дающую не менее 50% прибыли компании. [Испанская статья 95 bis](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/25Presentacion/100/7_6_6_4.html) использует десять налоговых периодов резидентства из пятнадцати и акции дороже 4 млн евро либо долю свыше 25% стоимостью более 1 млн евро. Семья только с пятью испанскими годами из этого сценария и без прежних лет в Испании не выполняет исторический критерий; вернувшийся резидент может его выполнить. Отсрочка и освобождение проверяются отдельно. Налог при выезде, пятилетний бюджет резидентства и расчёт наследования остаются тремя отдельными суммами.

## Выбор по профилю

| Профиль | С чего начинать | Что решает |
| --- | --- | --- |
| Пассивный доход в сотни тысяч, нужна база в ЕС и низкий налог | кипрский non-dom; Греция на общих ставках | структура дохода — дивиденды и проценты, а не зарплата — и реальное резидентство |
| Пассивный доход от 2 млн евро, нужна база в ЕС | итальянский фиксированный налог, греческий non-dom | точка безубыточности фиксированной суммы против общей ставки на фактической структуре дохода |
| Нулевой налог, готовность жить на месте и доказывать это | ОАЭ, Монако, Турция по 20/D, тайский LTR | присутствие, жильё и правила выхода покидаемого государства |
| Главное — паспорт в пределах десяти лет | Греция (7), Кипр (7 из 10), Португалия (10 с даты карты), Турция | часы натурализации и язык, а не цена входа |
| Шенгенская карта без переноса налоговой базы | Греция или Португалия только как ВНЖ | нерезидентство там; налоговая колонка тогда принадлежит стране, где семья живёт |
| Держатель российского паспорта | Кипр, Греция, Мальта, ОАЭ, Турция; Италия закрыта | банковский доступ по статье 5b, приостановленные СОИДН и уведомление МВД |
| Предсказуемость важнее минимальной цифры | швейцарское налогообложение по расходам, минимум GRP на Мальте | известная годовая сумма против более высокой средней |

## Типичные ошибки

- Сравнивать пороги. Фонд, облигации и недвижимость вернутся; налог — нет, и на общем режиме ЕС он в разы больше всего миграционного бюджета.
- Брать льготный режим по умолчанию. Сравниваются общий расчёт и фиксированный налог для тех, кто действительно включён в опцию; проживание четверых само по себе не означает четыре налоговые опции.
- Забывать налог на капитал. Испанский региональный налог на имущество в Мадриде урезан до уровня федерального страховочного налога, а не отменён; Италия берёт 0,2% в год с зарубежных финансовых активов.
- Считать только один сбор за анализ или одно продление. В ARI плата за анализ предусмотрена при выдаче и продлении, наряду со сбором за карту каждого человека; итог зависит от колонки тарифа и дат продлений. Андорра считает каждого иждивенца.
- Принимать карту за налоговое резидентство. Каждая налоговая цифра матрицы предполагает, что семья действительно переехала; с одной картой налоговая строка принадлежит стране, где семья живёт.
- Не считать последствия отъезда. До переезда рассчитывают налог на выход, если выполнены условия его возникновения, включая отсрочку и последующую уплату. КИК проверяют при сохраняющейся налоговой связи, контроле и других условиях начисления; отдельно — неисполненную отчётность за прежние периоды.
## Q/A

### **Какой из двенадцати адресов дешевле всего для этой семьи за пять лет?**

Среди адресов ЕС — Кипр: около 24 000 евро медицинского взноса за пять лет плюс НДС на квалифицирующую недвижимость, потому что резидент без кипрского домициля не платит оборонный сбор с дивидендов и процентов. Безналоговые адреса — Монако, ОАЭ, Турция по статье 20/D и тайский LTR — дешевле по налоговой строке, но замораживают капитал, требуют жилья или того и другого и зависят от того, удастся ли доказать, что семья действительно покинула прежнюю страну.

### **Почему Греция на общих правилах дешевле, чем на режиме non-dom?**

Потому что общие правила облагают дивиденды по 5%, а проценты по 15%, что при 200 000 евро дивидендов и 100 000 евро процентов даёт 25 000 евро в год, тогда как non-dom стоит фиксированные 100 000 евро. Фиксированная сумма окупается лишь примерно с 1,2 млн евро такого дохода в год или намного раньше, если доход — предпринимательский или трудовой и облагается по прогрессивной шкале до 44%.

### **Считается ли сама инвестиция расходом?**

Только её невозвратная часть. Паи фонда, гособлигации и недвижимость возвращаются на условиях актива, а расходы на их покупку, комиссии фонда и безвозвратные платежи — нет. 86 000 евро Андорры для семьи из четырёх и 58 104,40–77 471,60 евро сборов AIMA в португальской модели — невозвратны; фонд на 500 000 евро и андоррская инвестиция в 1 000 000 евро — заморожены.

### **Как меняется порядок стран при доходе 2 млн евро?**

Используйте отдельный сценарий 10 млн евро / 2 млн евро выше. Подходящий фиксированный налог единственного получателя дохода в Италии — 300 000 евро в год для нового переезда с 2026 года; 450 000 евро предполагают включение трёх родственников. Греческий общий расчёт дивидендов и процентов — около 166 667 евро против 100 000 евро при подходящей опции по статье 5A. На Мальте решает сумма иностранного дохода, полученного там; для Испании и Швейцарии нужен новый расчёт активов и семьи, а не линейное увеличение первой матрицы.

### **Меняет ли налоговую колонку золотая виза сама по себе?**

Нет. Налоговое резидентство создают дни присутствия, постоянное жильё и центр интересов, а не карта. Семья с греческим или португальским ВНЖ, живущая в другой стране, платит налог той страны, где живёт, и греческая или португальская строка матрицы к ней не относится. Для резидента РФ это означает, что российский налог сохраняется до выхода из резидентства.

### **Что матрица оставляет за скобками?**

Расходы на жизнь, которые будут где угодно; рыночную аренду, кроме случаев, когда минимум установлен законом, как на Мальте; комиссии фондов и брокеров; валютные колебания по неевровым активам; и налоги или обязанности по КИК со стороны прежней страны, когда выполнены условия их применения, а также отчётность за прошлые периоды ([налог на выход](https://wiki.private.law/exit-taxes-overview)). Региональные сравнения маршрутов входа — в [инвесторских маршрутах Европы](https://wiki.private.law/investor-routes-europe) и [Залива и Азии](https://wiki.private.law/investor-routes-gulf-asia).

---

## Factual claims

- Для исходного профиля с доходом 300 000 евро две европейские страны дешевле на общих правилах.
- Это отдельное сравнение рядом с исходной семьёй с доходом 300 000 евро.
- Разъяснение Греции по статье 5A прямо охватывает подходящее зарубежное движимое имущество, переходящее участнику или от него при смерти либо дарении.
- Например, французский тест exit tax включает шесть лет резидентства из десяти и соответствующие бумаги стоимостью от 800 000 евро либо долю, дающую не менее 50% прибыли компании.

---

Источник: wiki.private.law — юридическая база знаний private.law. При цитировании указывайте канонический URL страницы.
Консультация юриста: https://t.me/private_law_bot