Юрист, Family Office

Концепция

Фиксированный налог (pauschalbesteuerung на немецком или imposition forfaitaire на французском) — это уникальный налоговый режим Швейцарии, который позволяет состоятельным иностранцам получить статус налогового резидента, уплачивая фиксированную сумму вместо стандартного налога на доходы и активы.

Система фиксированного налогообложения существует в Швейцарии с 1920-х годов и изначально была создана для привлечения состоятельных пенсионеров и рантье из других стран. Сегодня она остается одним из наиболее привлекательных инструментов налогового планирования для международных семейных офисов и управления глобальными активами.

🍓

Пример: управляющий фонда, получивший гражданство Великобритании и статус солиситора, управляет международными трастами проживая в Швейцарии, используя режим фиксированного налогообложения. Благодаря этому он экономит на налогах с доходов от инвестиций фонда.

Ключевым преимуществом данного режима является полное освобождение от необходимости декларировать зарубежные доходы и активы. Швейцарские налоговые органы не требуют раскрытия информации о глобальных источниках дохода, офшорных структурах и иностранных инвестициях.

Преимущества

Система фиксированного налогообложения предлагает ряд значительных преимуществ для состоятельных иностранцев:

Конфиденциальность финансовой информации — отсутствие необходимости декларировать зарубежные активы и доходы
Предсказуемость налоговых обязательств — заранее известная и фиксированная сумма налога
Защита от двойного налогообложения — Швейцария имеет обширную сеть договоров об избежании двойного налогообложения
Отсутствие налога на наследство между супругами и прямыми наследниками в большинстве кантонов
Доступ к европейской мобильности — ВНЖ Швейцарии обеспечивает свободное передвижение по Шенгенской зоне
Высокий комплаенс-престиж швейцарского резидентства на международном уровне

Резиденты Швейцарии, уплачивающие фиксированный налог, могут быть ограничены в правах использования некоторых договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Швейцарией с другими странами.

Сравнение фиксированного налога с обычной системой налогообложения

	Фиксированный налог	Обычная система налогообложения
Ставка	Минимум 200,000-400,000 CHF в зависимости от кантона	Прогрессивная шкала от 0% до 45% в зависимости от дохода и кантона
Декларирование глобальных доходов	Не требуется	Обязательно для всех мировых доходов
Декларирование зарубежных активов	Не требуется	Обязательно для всех активов
Налог на доходы от швейцарских источников	Отдельно облагается стандартными ставками	Включен в общую налоговую базу
Налог на имущество	Взимается только с активов в Швейцарии	Взимается со всех мировых активов
Получение налоговых льгот по соглашениям	Ограничено (т.к. специальный налоговый режим)	Полный доступ

Расчет фиксированного налога

Фиксированный налог рассчитывается исходя из расходов заявителя на проживание и базируется на формуле:

Фиксированный налог = Арендная плата в месяц x 12

Например, если ежемесячная арендная плата составляет 10,000 CHF, то годовой фиксированный налог будет рассчитан как 20,000 x 12 = 240,000 CHF.

При этом итоговая сумма не может быть меньше установленного минимального порога конкретного кантона:

Кантон	Минимальный порог (CHF)
Женева (Geneva)	400,000
Берн (Bern)	400,000
Цюрих (Zurich)	350,000
Аппенцелль-Ауссерроден (Appenzell Ausserrhoden)	300,000
Граубюнден (Graubünden)	300,000
Люцерн (Lucerne)	300,000
Тичино (Ticino)	300,000
Во (Vaud)	250,000
Цуг (Zug)	250,000
Вале (Valais)	250,000
Нидвальден (Nidwalden)	200,000
Обвальден (Obwalden)	200,000
Швиц (Schwyz)	200,000

Условия применения фиксированного налога

Для получения права на фиксированное налогообложение необходимо соответствовать следующим критериям:

Не иметь швейцарского гражданства
Впервые становиться налоговым резидентом Швейцарии или не проживать в стране последние 10 лет
Не вести трудовую деятельность в Швейцарии (допускается управление инвестициями и участие в советах директоров)
Иметь достаточный уровень дохода и активов для подтверждения финансовой состоятельности

Не все кантоны Швейцарии предлагают режим фиксированного налогообложения. Так, кантоны Цюрих, Шаффхаузен, Базель-Штадт, Базель-Ландшафт и Аппенцелль-Иннерроден полностью отменили эту систему. Остальные 21 кантон продолжают предлагать данную возможность с различными условиями и минимальными порогами.

Члены семьи

Супруг/супруга – Официально зарегистрированный брак признается в Швейцарии – Гражданские партнерства при подтверждении долгосрочности отношений (минимум 2-3 года совместного проживания)

Дети до 18 лет – Включаются автоматически без дополнительных требований – Признаются родные дети и дети супруга/супруги (при наличии официального опекунства)

Дети 18-25 лет – Документальное подтверждение финансовой зависимости – Отсутствие брака и собственной семьи – Обучение в ВУЗе на очной форме – Проживание с заявителем

Родители заявителя – Возраст от 65 лет (в отдельных кантонах от 60 лет) – Документально подтвержденная финансовая зависимость – Медицинские показания для совместного проживания (в некоторых случаях) – Нотариально заверенные родственные связи

Этапы оформления

🍓

При условии оперативного сбора документов, готовую карту ВНЖ можно получить в течение 4-6 месяцев.

Визит №1: Подача документов

Сбор необходимых документов, их легализация и перевод занимает 1-2 месяца, после чего оформляются инвестиции или вносится фиксированный налог. В день визита мы оформляем штамп о въезде и лично подаём полный пакет документов в Миграционную службу кантона.

Визит №2: Биометрия (через 45-60 дней)

В течение 45-60 дней после первого визита происходит проверка документов, инвестиций или налоговой базы, отсутствия судимости и наличия страхового покрытия.

После получения уведомления об одобрении заявки вы лично приезжаете в Швейцарию для сдачи биометрических данных (отпечатки пальцев и фото).

Визит №3: Получение ВНЖ (через 30-45 дней)

В течение 30-45 дней после второго визита происходит изготовление и регистрация пластиковой карты ВНЖ.

Финальное посещение Швейцарии для получения готовой карты и активации статуса резидента (через 3-4 месяца после начала процесса).

Необходимые документы

Все документы для получения ВНЖ в Швейцарии должны быть переведены на официальный язык кантона (немецкий, французский или итальянский) и легализованы апостилем.

Документ	Требования
Загранпаспорт	Полная копия всех страниц. Срок действия не менее 1 года.
Внутренний паспорт	Полная копия всех страниц.
Фотографии	Цветные, биометрические, 35×45 мм, 6 штук.
Свидетельство о браке	Дубликат со свежей датой выдачи.
Свидетельства о рождении	Для всех детей-иждивенцев.
Справки о несудимости	Не старше 3 месяцев. Требуются из страны гражданства и проживания за последние 5 лет.
Финансовые документы	Выписки для подтверждения дохода или налоговые декларации (при уплате фиксированного налога), подтверждение инвестиций (при инвестиционном ВНЖ).
Подтверждение происхождения средств	Документы о бизнесе, продаже активов, наследстве и т.д.
Подтверждение занятости	За 5 лет: резюме, справки с мест работы, документы о бизнесе.
Налоговые декларации	За последние 3 года.
Подтверждение места проживания	Договор аренды или документы о покупке недвижимости в Швейцарии.
Медицинская страховка	Швейцарская страховка с полным покрытием для всех членов семьи.