# Налоги: карта видов, режимов и манёвров > Единая карта налогов для частного капитала: институты (wealth tax, наследство, exit tax, НДС), спецрежимы для новых резидентов, страновые профили и механики митигации — искусство, венчур, благотворительность. Author: Алёна Дунаева — юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/dunaeva) Last modified: 2026-08-03T16:21:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/taxes Topics: investments Jurisdictions: global Semantic tags: tax-regime, wealth-planning Article type: hub --- Любой налог отвечает на четыре вопроса: кто платит, с какой базы, в какой момент и по какой ставке. Всё остальное — комбинаторика ответов по странам и оболочкам. Эта страница собирает налоговые материалы вики в одну картину и ведёт от вопроса к разбору: сколько я заплачу — начните со стран; как платить меньше — с режимов; как устроен конкретный налог — с раздела про сами налоги; как это делают на практике — с приёмов. ## Что меняется прямо сейчас Налоговая конкуренция за частный капитал сместилась с корпоративных ставок на персональные режимы. Глобальный минимум 15% закрыл старую гонку для крупных групп — и почти сразу выросло предложение для мобильных людей: Италия продаёт паушаль за €300 000 в год, Турция выписала двадцатилетние каникулы, Эмираты держат ноль. Параллельно достраивается инфраструктура наблюдения: CRS дотянулся до крипто-активов через CARF, реестры бенефициаров пережили суды, DAC6 требует раскрывать схему ещё на стадии проекта. Итог для планирования 2026 года: льготы доступнее, укрытия дороже. Вторая линия фронта — «непродуктивное» богатство. Франция перестроила IFI в налог на fortune improductive, Испания продлевает «временный» налог солидарности, швейцарцы отклонили 50% на крупные наследства на референдуме, хотя сама кампания уже успела подвигать капитал. Практический вывод: устойчивое планирование опирается на конструкции с внятной политической логикой существования — территориальные системы, participation-льготы, страховые обёртки, филантропию. ## Сколько я заплачу: страны Любой расчёт начинается со странового профиля. Глубже всего разобраны [Великобритания](https://wiki.private.law/uk-tax-residence-worldwide-taxation), [США](https://wiki.private.law/us-tax-residency), [Сингапур](/singapore-hub), [Гонконг](https://wiki.private.law/hong-kong-tax-residence), [ОАЭ](https://wiki.private.law/uae-tax-residency) и [Россия](https://wiki.private.law/russia-hub). Южная Европа, куда чаще всего смотрят наши клиенты: **Испания** — [общий режим](https://wiki.private.law/spain-tax-residency) · [налог на богатство: IP и ITSGF](https://wiki.private.law/spain-wealth-tax) · [Beckham](https://wiki.private.law/beckham-law) · [карта кластера](https://wiki.private.law/spain-hub) **Италия** — [flat tax €300k](https://wiki.private.law/italy-flat-tax) · [недвижимость](https://wiki.private.law/italy-property-purchase) · [наследование](https://wiki.private.law/italy-intestate-succession) **Португалия** — [IFICI](https://wiki.private.law/portugal-ifici) · [Golden Visa](https://wiki.private.law/portugal-golden-visa) · [недвижимость](https://wiki.private.law/portugal-property-purchase) **Греция** — [non-dom €100k](https://wiki.private.law/greece-non-dom) · [недвижимость и ENFIA](https://wiki.private.law/greece-property-purchase) · [Golden Visa](https://wiki.private.law/greece-golden-visa) **Кипр** — [non-dom и правило 60 дней](https://wiki.private.law/cyprus-non-dom) · [холдинг после реформы 2026](https://wiki.private.law/company-cyprus) · [недвижимость](https://wiki.private.law/cyprus-property-purchase) **Мальта** — [GRP](https://wiki.private.law/global-residence-program) · [холдинг 6/7](https://wiki.private.law/company-malta) **Монако и Андорра** — [налоговый режим Монако](https://wiki.private.law/monaco-tax) · [карта резидента](https://wiki.private.law/monaco-residence-permit) · [налоговая система Андорры](https://wiki.private.law/andorra-tax) Отдельная полка — направления с большим спросом и важными оговорками, которые стоит знать до переезда: [Турция](https://wiki.private.law/turkey-tax-holiday) (инфляция, банковский комплаенс), [Таиланд](https://wiki.private.law/thailand-foreign-income-tax) (правила remittance меняются второй год подряд), [Грузия](https://wiki.private.law/georgia-territorial-tax) (банки и политический фон), [Сербия](https://wiki.private.law/serbia-tax), [Маврикий](https://wiki.private.law/mauritius-residence). Дальше на очереди — Германия, Франция, Швейцария, Нидерланды, общие профили Италии и Португалии и базовая тройка российских налогов: НДФЛ 13–22%, налог на прибыль 25%, НДС 22%. ## Как платить меньше: режимы для новых резидентов Почти каждая страна, которая хочет ваш капитал, готова на время выключить часть своих налогов. Работающих конструкций пять: non-dom, паушальный платёж, режим для наёмных, территориальная система и налоговые каникулы. Как они устроены, как между ними выбирать и когда их отменяют — в [разборе спецрежимов](https://wiki.private.law/special-tax-regimes). Оттуда — в конкретику: > 🔗 **Режимы** > [UK FIG](https://wiki.private.law/uk-fig-regime) · [Кипрский non-dom](https://wiki.private.law/cyprus-non-dom) · [Греция](https://wiki.private.law/greece-non-dom) · [Мальта GRP](https://wiki.private.law/global-residence-program) · [Италия €300k](https://wiki.private.law/italy-flat-tax) · [Швейцарский паушаль](https://wiki.private.law/switzerland-flat-tax) · [Beckham](https://wiki.private.law/beckham-law) · [Portugal IFICI](https://wiki.private.law/portugal-ifici) · [Турция: 20 лет](https://wiki.private.law/turkey-tax-holiday) · [Израиль: 10 лет](https://wiki.private.law/israel-10-year-exemption) · [Грузия](https://wiki.private.law/georgia-territorial-tax) · [ОАЭ](https://wiki.private.law/uae-tax-residency) · [Монако](https://wiki.private.law/monaco-tax) ## Как устроен каждый налог У каждого налога своя политическая логика и свои законные слабые места. Передача активов: [налог на наследство по странам](https://wiki.private.law/inheritance-tax-map), [прижизненные дарения](https://wiki.private.law/gift-tax-lifetime-gifting) и [налогообложение трастов](https://wiki.private.law/trust-taxation). Владение: [налог на богатство](https://wiki.private.law/wealth-tax-map) — карта от Испании до Норвегии — и [налоги на роскошь](https://wiki.private.law/luxury-taxes) с их вечными отменами. Доходы и рост: [прирост капитала и стратегия buy-borrow-die](https://wiki.private.law/capital-gains-tax), [крипто по странам](https://wiki.private.law/crypto-tax-by-country), [IP box](https://wiki.private.law/ip-box) и незаметный [налог у источника](https://wiki.private.law/withholding-tax), который инвестор платит раньше, чем видит деньги. Отъезд: [exit tax](https://wiki.private.law/exit-taxes-overview) — плата за сам факт ухода. Концепции НДС/GST, социальных взносов и подоходного с корпоративным допишем следом: страница живая. ## Как это делают на практике Практика живёт на стыке нескольких налогов сразу. Три свежих разбора: [искусство как налоговый инструмент](https://wiki.private.law/art-tax-planning) — донации по FMV, dation en paiement, Acceptance in Lieu и freeports; [венчурные льготы](https://wiki.private.law/venture-tax-benefits) — ступенчатый QSBS после OBBBA, EIS/SEIS и Opportunity Zones 2.0; [механика благотворительного вычета](https://wiki.private.law/charitable-deduction) — appreciated stock, CRT/CLT и DAF после реформы 2026 года. Рядом — постоянная полка: [PPLI](https://wiki.private.law/ppli), [ломбард вместо продажи](https://wiki.private.law/lombard-lending), [upstream step-up](https://wiki.private.law/upstream-basis-step-up), [пенсии при переезде](https://wiki.private.law/pensions-relocation), [QSBS §1202](https://wiki.private.law/qsbs-section-1202), [carried interest](https://wiki.private.law/carried-interest-2026), [опционы](https://wiki.private.law/esop), [арт: титул и кредит](https://wiki.private.law/art-title-and-lending), [филантропия в family office](https://wiki.private.law/philanthropy-family-office). Экономику крупной покупки определяют НДС и налоги сделки: [частный самолёт](https://wiki.private.law/private-jet), [яхта](https://wiki.private.law/yacht-ownership), [freeports и хранение](https://wiki.private.law/precious-metals-vaults), [недвижимость по 11 странам](https://wiki.private.law/foreign-real-estate-purchase). ## Кто всё это видит Любую схему раньше вас прочитает слой прозрачности и анти-обхода. База — [налоговое резидентство](https://wiki.private.law/tax-residency-basics) и [tie-breaker](https://wiki.private.law/tax-residency-tiebreaker). Дальше автоматический обмен — [CRS](https://wiki.private.law/crs-overview) и [CARF](https://wiki.private.law/carf-practice), анти-обходные доктрины — [GAAR и PPT](https://wiki.private.law/gaar-ppt), [MLI](https://wiki.private.law/mli-treaty-shopping), [DAC6](https://wiki.private.law/dac6-hallmarks), требования к [substance](https://wiki.private.law/economic-substance), правила о контролируемых компаниях — [КИК РФ](https://wiki.private.law/kik), [CFC США](https://wiki.private.law/us-cfc), [CFC UK](https://wiki.private.law/uk-cfc), [ATAD](https://wiki.private.law/eu-atad-cfc) — и глобальный минимум [Pillar Two](https://wiki.private.law/pillar-two). Устойчиво то, что переживает этот слой без косметики. ## Популярно, но плохо кончается Приёмы, которые продаются на каждом углу, и их типовые развязки. **«Резидент нигде».** Теория perpetual traveler обещает жизнь без налоговой привязки. Развязка: центр жизненных интересов есть у каждого — жильё, семья, счета, — и страна, где он остался, предъявит права задним числом, с пенями. Разбор: [perpetual traveler](https://wiki.private.law/perpetual-traveler) и [база резидентства](https://wiki.private.law/tax-residency-basics). **Сертификат без жизни.** Купленный статус резидента при фактической жизни в прежней стране. Развязка: [tie-breaker](https://wiki.private.law/tax-residency-tiebreaker) по СОИДН возвращает вас домой вместе с доначислениями, а [substance](https://wiki.private.law/economic-substance) в споре решает всё. **Режим при незакрытом выходе.** Beckham или паушаль включены, прежнее резидентство брошено неоформленным. Для российского случая это живые обязанности по [КИК](https://wiki.private.law/kik) и [валютной отчётности](https://wiki.private.law/russia-foreign-account-reporting) параллельно с новым статусом. Порядок один: сначала [закрыть выход](https://wiki.private.law/russia-tax-residency-exit), затем включать режим. **Слои бумаги против автоматического обмена.** Номинальные цепочки и «фонды-кошельки» в эпоху CRS/CARF доживают до первого обмена. Правовая развязка описана в [датских делах о beneficial owner](https://wiki.private.law/gaar-ppt); бытовая — в штрафах за неподанные формы вроде [Form 3520](https://wiki.private.law/us-foreign-trusts-form-3520). > 🍓 Точка входа зависит от вопроса. «Сколько я заплачу» — страны. «Как платить меньше» — режимы. «Как это устроено» — сами налоги. «Как это делают» — приёмы. Страница живая: новые разборы появляются здесь по мере выхода. ## FAQ ### Переезд уже решён — с чего начинать? Страна → режим → выход. Сначала страновой профиль и полная картина налогов места, затем спецрежим с его ценой входа и сроком, затем аккуратное закрытие прежнего резидентства: exit tax, КИК, tie-breaker. Последовательность подробно разобрана в [обзоре спецрежимов](https://wiki.private.law/special-tax-regimes) и в [материале про exit tax](https://wiki.private.law/exit-taxes-overview). ### Можно ли легально выйти в устойчивый ноль? Да — при подходящей структуре доходов и готовности реально жить в выбранной юрисдикции: территориальные и нулевые системы дают ноль на зарубежный доход без специальных схем. Цена вопроса — substance, косвенные налоги и стоимость жизни; расчёт всегда делается от конкретной структуры доходов, потому что нулевая витрина без присутствия разваливается на первом же tie-breaker. ### Приёмы описаны публично — почему они продолжают работать? Белые приёмы заложены законодателем сознательно: QSBS, благотворительный вычет, freeport-отсрочка НДС существуют, потому что государство покупает ими нужное поведение — инвестиции, пожертвования, логистику. Умирают они через отмену закона, и это видно заранее. Серые приёмы умирают тихо и задним числом; им на этой странице отведён раздел «популярно, но плохо кончается». ## Источники - [OECD — BEPS, Pillar Two и обмен информацией](https://www.oecd.org/tax/beps/) - [GOV.UK — налогообложение иностранного дохода](https://www.gov.uk/tax-foreign-income) - [Agencia Tributaria — налог солидарности ITSGF](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/declaraciones-informativas-otros-impuestos-tasas/impuesto-temporal-solidaridad-grandes-fortunas.html) - [Regjeringen.no — норвежские правила exit tax](https://www.regjeringen.no/en/whats-new/the-national-budget-2025-closing-tax-loopholes-by-amending-the-exit-tax-rules/id3055749/) --- ## FAQ ### Переезд уже решён — с чего начинать? Страна → режим → выход. Сначала страновой профиль и полная картина налогов места, затем спецрежим с его ценой входа и сроком, затем аккуратное закрытие прежнего резидентства: exit tax, КИК, tie-breaker. Последовательность подробно разобрана в обзоре спецрежимов и в материале про exit tax. ### Можно ли легально выйти в устойчивый ноль? Да — при подходящей структуре доходов и готовности реально жить в выбранной юрисдикции: территориальные и нулевые системы дают ноль на зарубежный доход без специальных схем. Цена вопроса — substance, косвенные налоги и стоимость жизни; расчёт всегда делается от конкретной структуры доходов, потому что нулевая витрина без присутствия разваливается на первом же tie-breaker. ### Приёмы описаны публично — почему они продолжают работать? Белые приёмы заложены законодателем сознательно: QSBS, благотворительный вычет, freeport-отсрочка НДС существуют, потому что государство покупает ими нужное поведение — инвестиции, пожертвования, логистику. Умирают они через отмену закона, и это видно заранее. Серые приёмы умирают тихо и задним числом; им на этой странице отведён раздел «популярно, но плохо кончается». --- ## Factual claims - Италия — flat tax €300k · недвижимость · наследование - Греция — non-dom €100k · недвижимость и ENFIA · Golden Visa - Кипр — non-dom и правило 60 дней · холдинг после реформы 2026 · недвижимость - Мальта — GRP · холдинг 6/7 - У каждого налога своя политическая логика и свои законные слабые места. - Рядом — постоянная полка: PPLI, ломбард вместо продажи, upstream step-up, пенсии при переезде, QSBS §1202, carried interest, опционы, арт: титул и кредит, филантропия в family office. - Экономику крупной покупки определяют НДС и налоги сделки: частный самолёт, яхта, freeports и хранение, недвижимость по 11 странам.