Три контура отчётности по криптоактивам: периметр CARF и волны обязательств в редакции списка от 14 сентября 2026 года, DAC8 и первый обмен до 30 сентября 2027-го, пересмотренный CRS, форма 1099-DA, британский SI 2025/744 и испанские модели 172, 173 и 721.
Два предложения Комиссии от 24 июня 2026 года: узкое изъятие для групп в периметре Pillar Two, удаление признаков категории A, 90 дней вместо 30, отмена импортированных гибридов, единые 30% EBITDA и обязательные 3 млн евро. Статус — проект; применение с 1 января 2029 года.
Кто платит налог по § 2801: американский получатель по домицильному тесту, ставка 40% сверх годового исключения, TD 10027 от 14 января 2025 года, форма 708 со сроком 15 июня 2027 года, section 2801 ratio и electing foreign trust.
Кто подаёт GIR и куда, сроки 15 и 18 месяцев, common understanding о центральной подаче, обмен по GIR MCAA и DAC9, санкции за просрочку и ошибки.
Designation под TRF после Finance Act 2026: ставки по годам обозначения, условия доступа, двойное обозначение, смешанные фонды и исправление ошибок.
Реформа Кипра с 1 января 2026 года: корпоративный налог 15%, шкала НДФЛ с нулевой ступенью до 22 000 евро, оборонный взнос 5% на дивиденды и 17% на проценты, криптоактивы 8%, переход по прибыли до 2026 года.
Как Сингапур продаёт определённость заранее: рулинг IRAS по s.108, рулинги по GST, adjudication гербового сбора, APA, одобрения MAS по 13O/13U и льготы EDB — в границах, которые задаёт s.33.
Как работает корпоративное налоговое резидентство: тест инкорпорации против central management and control, протоколы против существа решения, двойное резидентство и договорное правило после 2017 года, матрица доказательств.
Карта миграционного домена: три независимые величины статуса, восьмишаговая модель маршрута, семь типов входа на общих осях и канонический владелец каждой ветки.
Карта корпоративного домена: форма и резидентство компании, substance и антизлоупотребительные тесты, сравнение холдинговых юрисдикций и санкционный фильтр.
Три независимых уровня швейцарского решения: кантон и паушальный режим, федеральное разрешение на пребывание, банк и букинг-центр. Карта кластера.
Великобритания после отмены non-dom: 4-летний режим FIG, TRF до 2028, IHT по резидентству 10 из 20 лет, SRT, банки от Coutts до финтеха, визовые маршруты.
Хаб по США: статус US person и substantial presence test, планирование до иммиграции, LLC и трасты, estate tax $15 млн (2026), exit tax 877A, EB-5 и банкинг.
Холдинг в ОАЭ над операционной компанией в ЕС: ставки 0%/9%, participation exemption, отсутствие защиты Parent-Subsidiary, GAAR и бенефициарное владение.
Двухуровневые 8,25%/16,5% против 17% с PTE, SUTE и скидкой YA 2026: расчёт эффективной ставки на шести уровнях прибыли, FSIE и порог Pillar Two.
Взаимосогласительная процедура по ст. 25 МК ОЭСР, арбитраж части VI MLI, директива ЕС 2017/1852 и глава 20.3 НК РФ: сроки, шансы и типовые ошибки.
Джерсийский траст, итальянское резидентство семьи: где размещать холдинг после реформы ст. 73 и 167 TUIR, почему тест КИК 15% проваливают и Джерси, и Люксембург, и что меняет flat tax 24-bis.
Киберспортсмену негде взять одобрение федерации: § 22 Nr. 5 BeschV с ESBD, французский агреман, отсутствие маршрута в Британии, статья 17 против статей 7 и 15.
Share deal против asset deal, SSE и §8b KStG, Sperrfrist и 150-0 B ter, BADR 18% с 06.04.2026, earn-out, W&I и опционы: сделочный слой выхода основателя.
Карта инвесторского кластера: выбор модели входа, полная цена маршрута, проверка (due diligence), налоговый след статуса, три региональные карты и риск реформы программ.
Двенадцать юрисдикций с двух сторон: когда рвётся старое резидентство, чего стоит выход, что тянется хвостом и как возникает новое. Пара: колонка выхода страны A плюс колонка входа страны B.
Соглашения Гонконга на август 2026: 51 в силе, 8 подписано, 17 в переговорах. Ставки у источника, Certificate of Resident Status за 21 рабочий день, оговорки по MLI, CARF и Pillar Two.
CPF на 2026: 37% для 55 и младше, потолок OW S$8 000, градуированные ставки первых двух лет PR, пенсионные суммы, CPF LIFE, SRS и закрытие счёта при выезде.
GST Сингапура 2026: ставка 9%, порог регистрации S$1 млн, reverse charge для холдингов и фондов, нулевая ставка против освобождения, сроки и штрафы.
Реформа британской оседлости: база 10 лет, сокращения при доходе 50 270 и 125 140 фунтов, талант-маршруты и что действует на август 2026 года.
Сравнение правил для инфобизнеса и блогеров: маркировка рекламы (FTC, CAP Code, DSA, erid), реестры РКН, Испании, Италии и ОАЭ, потолки санкций от 6% и 10% оборота до уголовных дел в России.
Как Великобритания облагает доходы спортсмена-нерезидента: удержание FEU, распределение мирового спонсорского дохода по RPD/RPTD, договорные льготы и платежи за права на образ.
30% с гросса по §1441, CWA подаётся за 45 дней до события, jock tax по duty days, питтсбургские 3% сняты 25.09.2025, формула ЧМ-2026 от IRS, CRA и SAT.
Саудовская Аравия: Premium Residency, отсутствие НДФЛ с зарплаты, корпоративный режим RHQ, налоговое резидентство и оговорки для спортсменов, рекламы и прав на изображение.
Холдинговая структура автора: разделение доходов, интеллектуальной собственности и бизнеса, налоги при продаже активов или акций, QSBS и риски выхода.
Как администрация реконструирует год гастролёра и автора контента: CRS, DAC7, PStTG, дело Шакиры, практика BFH по § 8 AO и процедура сертификата резидентства в Испании, Германии, ОАЭ и Андорре.
NIL в студенческом спорте США: выплаты вузов после House v. NCAA, проверка сделок через NIL Go, налоги, ограничения для спортсменов на F-1 и незавершённое регулирование.
Как YouTube, Twitch и TikTok удерживают налог США: 30% с американской доли, до 24% без формы W-8BEN и почему резидентам РФ договорная ставка недоступна с 16.08.2024.
OnlyFans и налоги: почему платформа платит НДС со всей суммы платежа, какой доход декларирует автор, как устроены отчётность DAC7, банковские риски и корпоративная структура.
Статья 17 Модельной конвенции ОЭСР для артистов и спортсменов: налог у источника, договорные пороги, зачёт и специальные исключения.
Налоги профессиональных спортсменов в Испании: исключение из режима Бекхема, обычный IRPF, подписные бонусы и права на изображение, мадридский вычет и альтернативные сценарии.
Релокация автора контента с платформенным доходом: требования виз, налоговое резидентство, удержания США и доказательства дохода для Испании, Португалии, Таиланда и Индонезии.
Права на изображение: правовая природа, испанская статья 92 LIRPF и правило 85/15, британская практика HMRC, договоры, оценка, налог у источника, реальное присутствие и реестр Гернси.
Хаб экономики авторов контента: четыре потока дохода, удержания платформ, DAC7 и CESOP, личная компания и холдинг, релокация, визы талантов и промо-риски.
DAC7 без порога для личных услуг, британские MRDP с 2024 года, порог 1099-K 20 000 долларов и 200 транзакций после OBBBA, CESOP — от 25 платежей за квартал.
Налогообложение отложенных выплат после релокации: бонусы, RSU, RCA и долгосрочные контракты, источник дохода, закрепление прав, удержание и налоговые соглашения.
Хаб для спортсменов: налоговое резидентство, статья 17 ОЭСР, удержания в странах выступлений, визы, права на изображение, отложенные выплаты и планирование после карьеры.
ВНЖ за инвестиции и налоговое резидентство — разные тесты. Сравнение правил присутствия, центра интересов, договорных правил разрешения резидентства, льготных режимов и отчётности.
Невидимый налог трансграничных доходов: как работает withholding tax на дивиденды и проценты, договорные ставки и сертификаты, датские дела о бенефициарном владельце, EU FASTER с 2030, история cum-ex.
Траст глазами налоговых систем: grantor и non-grantor в США, throwback и Form 3520, британский relevant property regime после FIG-реформы, КИК-правила РФ и CRS-прозрачность.
Хаб рубрики: три величины расчёта, тесты резидентства и exit tax, спецрежимы новых резидентов, правила КИК, CRS, DAC8 и реестры бенефициаров.
Как коллекционеры законно снижают налоги через искусство: донации по FMV в США, dation en paiement во Франции, Acceptance in Lieu в UK, freeport-хранение, границы допустимого и типовые ошибки.
Карта флагов от Red Ensign до Мальты, чартерные правила по странам Средиземноморья, VAT и временный ввоз, экипаж и MLC, радио и MMSI, тренды 2025–2026 и Q/A.
Налоги на роскошь по видам активов: UK ATED, итальянский superbollo, сборы на яхты и частные самолёты, отменённые акцизы и причины устойчивости налогов с немобильной базой.
Карта льгот для основателей и ангелов: ступенчатый QSBS ($15M, срок владения 3/4/5 лет), британские EIS/SEIS до 2035, постоянные Opportunity Zones с 2027. Как совмещать льготы и где проходят границы.
Как устроен налог на прирост капитала и почему реализация — главное слово: ставки по странам, step-up basis, механика buy-borrow-die, exchange funds, exit taxes и границы стратегии.
Налог на чистое богатство по странам: налогоплательщики, база и исключения, ставки, вычет долгов, оценка, потолки налога на богатство, налогообложение нерезидентов и связь с планированием выезда.
Что происходит с пенсионными накоплениями при смене резидентства: SIPP и вычеты, 25% Overseas Transfer Charge, 401(k) и IRA, IHT с 2027, режимы стран прибытия.
Goepfert и локализация занятости, s 8(1A) и расчёт по дням, правило 60 дней после So Chak Kwong, директорский гонорар, двойные договоры, 183 дня по DTA и MPF.
Гонконг или Сингапур для торговли с Китаем: profits tax 8,25%/16,5% против 17%, ставки DTA с КНР, юаневый клиринг около 75% против единиц процентов.
Иностранный доход физлица в Сингапуре освобождён по s.13(7A) ITA: изъятие для партнёрств, ловушки удалённой работы и вознаграждения директора, контраст с FSIE.
НДФЛ Сингапура на YA2026: шкала резидента 0–24%, нерезиденты 15% или 24%, предел вычетов S$80 000, SRS, расчёт при выезде по IR21 и освобождение иностранного дохода.
В Сингапуре нет CGT, но IRAS облагает торговый доход: badges of trade, безопасная гавань s.13W (20%/24 мес), s.10L и SSD при быстрой перепродаже жилья.
Гонконгский FIHV против сингапурских 13O и 13U: порог HK$240 млн против S$20 млн, реальное присутствие и расходы, статус Bill 2026 и миграционный бонус CIES vs GIP.
Освобождение s 13(6) ITA: до 60 дней работы нерезидента без налога. Исключения — директора (24%), артисты и профессионалы (15%), диапазон 61–182 дней, удалёнка.
CoR Сингапура: control & management, правило 50% директоров, условия для иностранных холдингов с 2025, myTax Portal за 7 дней, отказы и формы Индии.
Маршруты из России в сравнении: личный налог 0% против 24%, QFZP и де-минимис, Golden Visa против Employment Pass, банки, КИК и типовые профили.
Как CFC и PFIC читают одну иностранную компанию: правило приоритета §1297(d), параметры OBBBA с 2026 года (NCTI, вычет 40%, §958(b)(4)) и рабочие выходы.
Территориальный налог, тест IRD (ordinarily resides, 180/300 дней), Certificate of Resident Status за 21 рабочий день, 51 соглашение и графа CRS в анкете банка.
Гонконгская компания при резидентстве в Сингапуре: офшорный статус прибыли и FSIE в HK, тест control and management (SG 17%), ловушка зарплаты из Сингапура.
Что входит в designated investments для льгот 13D/13O/13U: список Fifth Schedule, исключения — крипта, недвижимость Сингапура. Данные на июль 2026.
Режим МФЦА: 0% КПН и НДС по финуслугам до 2066 года, суд по английскому праву, лицензии AFSA от $7 000, требования к реальному присутствию. Данные на август 2026.
Шесть периодов, renuncia в ноябре–декабре и exclusión за месяц: расчёт налогового обрыва после режима и окно exit tax по ст. 95 bis.8 LIRPF. Данные 2026.
Шкалы IP 0,2–3,5% и ITSGF до 3,5%, вычет €700 000, региональная карта 2026, ловушка владения через иностранную структуру и 60%-лимит для нерезидентов.
ТОО в Казахстане для нерезидента в 2026: виза C5, регистрация за 1 день через egov, упрощёнка 4%, КПН 20%, НДС 16%, дивиденды 15% и порог 43,25 млн тг.
Хаб по Казахстану 2026: новый Налоговый кодекс, дивиденды 5%, банки для нерезидентов, РВП и ВНЖ, льготы AIFC до 2066 и легальная криптовалюта.
Налоги Сербии 2026: зарплата 10% и взносы 35%, дивиденды и прирост капитала 15%, годовой доптналог 10–15%, паушал, крипта со льготой 50%, действующий СИДН с РФ.
Условия 13O для семейного офиса (SFO) в Сингапуре: AUM от S$20 млн, два инвестиционных специалиста, ступенчатые расходы от S$200 тыс., CDR. Данные на июль 2026.
Инвест-резидентство Active Investor Plus (NZD 5 млн, 21 день присутствия за 3 года), гражданство за 5 лет, налоги без CGT и наследственного, 4-летнее освобождение и FIF-ловушка пятого года.
Аргентина 2026: rentista и номад-статусы, конституционное гражданство за два года (и война декретов 2025–2026), Bienes Personales → 0,25%, REIBP и реформы Милея.
Китай для бизнеса: WFOE и регионы, карта банков для ВЭД, платежи через CIPS и валютный контроль SAFE, ВНЖ через работу, налоги и санкционный слой.
Как устроена кайманская exempted company: нулевой налог и tax undertaking, economic substance, реестр бенефициаров, репутация и банкинг, когда Кайманы уместны.
Карта ОАЭ: golden visa и налоговое резидентство, материк (mainland) против свободных зон и ADGM/DIFC, банки для компаний и частных лиц, СОИДН с Россией с 2026.
Лондон, Италия, Франция, Португалия, Испания, Сингапур, Болгария, Австрия, ОАЭ, Греция, Кипр: что нерезиденту нужно, налог на вход от 2% до 60%, даёт ли покупка ВНЖ и как структурируют владение.
Налоговое резидентство Испании, режим Бекхема 24% на шесть лет, IP и ITSGF по регионам, Modelo 720, визы 2026 после отмены golden visa, недвижимость и ISD.
Для покупателей не из ЕС каждая федеральная земля Австрии требует разрешение: Вена реальна, Тироль почти закрыт. GrESt 3,5%, share-deal реформа 2025, ImmoESt 30% и ноль налога на наследство.
NIE, военные зоны для не-ЕС, ITP от 6% в Мадриде до 13% в Каталонии, судьба «100% налога» и golden visa, налоги владения и продажи — разбор для нерезидента.
Жильё в кондоминиуме иностранец покупает свободно, дома на земле — только с разрешения LDAU. ABSD 60% для иностранцев, исключения по FTA, SSD при продаже раньше 4 лет и почему структуры не работают.
С 25 мая 2026 Португалия взимает плоский IMT 7,5% с нерезидентов. NIF и фискальный представитель, CPCV и escritura, AIMI, судьба golden visa и маршруты D7/D8 — разбор.
Франция не ограничивает иностранных покупателей: сделка через notaire с расходами ~7–8%, IFI с недвижимости дороже €1,3 млн, SCI под наследование, réserve héréditaire и налоги при продаже.
Как работает глобальный минимальный налог OECD: порог €750 млн, QDMTT/IIR/UTPR, safe harbours, side-by-side для США и что это значит для частных структур.
Ограничений для иностранцев нет, но SDLT с надбавками 5% + 2% даёт до ~17%, компания платит ATED и раскрывается в ROE, а UK-недвижимость всегда под IHT 40%. Разбор сделки.
Как нерезиденту купить жильё в Италии: проверка reciprocità (для граждан РФ выполняется), codice fiscale, регистрационный налог 9% от кадастра, IMU, сдача и наследование.
0% profits tax для family-owned investment holding vehicle в Гонконге: условия, порог HK$240 млн, изменения Bill 2026 и риски для US persons.
Люксембург для частного капитала: фонды RAIF и SIF под ManCo, холдинг SOPARFI с освобождением по участию, страховые обёртки PPLI, налоги и реальное присутствие.
Специальные налоговые режимы для новых резидентов: non-dom, фиксированный налог, территориальные системы и налоговые каникулы. Условия входа, срок, охват доходов, риски и выход.
Как устроен автоматический обмен налоговой информацией: CRS и FATCA, крипто-обмен CARF с 2027, реестры UBO и раскрытие схем DAC6. Что это значит для частного капитала.
Как работают IP box режимы: modified nexus по BEPS Action 5, карта эффективных ставок (Ирландия KDB, Кипр, Нидерланды, Люксембург) и регуляторная паспортизация в ЕЭС от MiCA до AIFMD.
Хаб по России для частного капитала: 183 дня и шкала НДФЛ 13–22%, валютная отчётность и лимиты, КИК, приостановка СОИДН, личный фонд, САР, платёжные маршруты.
Холдинговые структуры насквозь: путь инвестор→холдинг→опко, восемь независимых налоговых тестов (резидентство, PE, фактическое право, PPT, КИК, TP, substance), экономика NL vs Кипр, Pillar Two.
Почему 183 дня не гарантируют статус, как работает tie-breaker по ст. 4 OECD, чем опасен миф «резидент нигде» и как резидентство связано с CRS.
Гид по налоговому резидентству США, налогообложению по гражданству, FATCA, FBAR, CFC, PFIC, трастам, семейному офису, исправлению прошлых лет и exit tax.
Юридический разбор налогового резидентства Великобритании: тест SRT, режим FIG, мировой доход и приросты, иностранные компании, трасты, офшорные фонды, CRS/FATCA и выезд из страны.
Полное руководство по КИК (CFC): базовые режимы (РФ, US GILTI, UK TIOPA, EU ATAD) и стратегии снижения налоговой нагрузки через резидентство.
Сингапур как центр для частного капитала: компания, налоговое резидентство, фонд, семейный офис и банковский контур. С чего начать.
Гонконг как азиатский центр: компания, резидентство, банковские счета, платёжные лицензии и структура для частного капитала.
Создание частного фонда в Сингапуре: связка VCC, управляющей VCFM и налоговых режимов Section 13D/13O/13U — почему одной регистрации недостаточно.
Carried interest 2026: Великобритания переводит его в торговую прибыль (34,1%/47%), достаёт нерезидентов, Люксембург — 11,45% или освобождение, Италия — 26%, Франция — 31,4% PFU, США сохраняют § 1061.
Как ирландская Section 110 SPV обнуляет базу через profit-participating notes, почему ICAV умеет check-the-box и убивает PFIC, и где прячутся ATAD и anti-hybrid.
Указ № 585 от 08.08.2023 приостановил СОИДН с 38 странами: выплаты из РФ по ставкам НК РФ, зеркальный ответ США, двойное налогообложение и новый договор с ОАЭ.
Четыре этапа добровольного декларирования по 140-ФЗ: специальная декларация, репатриация и редомициляция в САР, гарантии освобождения от ответственности и текущий статус.
Регистрация компании в Монако — суверенном княжестве с особой налоговой системой. Корпоративный и личный режим, таможенный союз с Францией и защита капитала.
Как работают специальные административные районы на островах Русский и Октябрьский, статус международной холдинговой компании (МХК) и редомициляция холдингов из-за рубежа.
Как работает добровольное раскрытие: умышленные и неумышленные нарушения, US VDP и Streamlined, роль CRS и FATCA, снижение штрафов и уголовного риска.
Сейшельская International Business Company по IBC Act 2016: территориальный налог после реформы 2019, требования к реальному присутствию, ограничения банкинга и статус в списках ЕС.
Панамская Fundación de Interés Privado по закону № 25 от 1995 года: учредитель, совет, протектор, бенефициары в частном регламенте, взнос $10 000, территориальный налог, статус FATF и ЕС.
Швейцарская холдинговая компания: кантональные ставки 12–15%, льгота на доходы от участия, реформа TRAF 2020, глобальный минимальный налог Pillar Two (QDMTT/IIR) и требования к реальному присутствию.
Лихтенштейнский Stiftung по PGR (ст. 552): семейный фонд без участников, приватность через депонирование, типы бенефициаров, налог 12,5% и статус PVS, влияние Pillar Two.
Как работают GAAR и principal purpose test после BEPS: ATAD Art.6, MLI Action 6, приоритет существа над формой и требование реального присутствия (substance).
Фиксированный налог Швейцарии (pauschalbesteuerung) — режим налогообложения по расходам для состоятельных иностранцев. Расчёт базы, пороги и ВНЖ для капитала.
Три модели налогообложения крипты: нулевой прирост (ОАЭ, Сингапур), освобождение по сроку (Германия, Португалия) и полное обложение. Роль резидентства и CARF.
Фонды в Люксембурге: розничные UCITS и альтернативные SIF/RAIF — структуры, налог (taxe d'abonnement), AIFM и паспорт ЕС, надзор CSSF.
Как британский split-year treatment делит налоговый год переезда на UK part и overseas part: восемь случаев SRT, автоматическое применение и типичные ловушки.
Как дивиденды поднимаются вверх по холдинговой лестнице: налог у источника, Parent-Subsidiary и Interest & Royalties Directive, бенефициарное владение, PPT и датские дела CJEU.
Как разрешается двойное налоговое резидентство: очерёдность tie-breaker по статье 4 Модельной конвенции ОЭСР — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство, MAP.