Для переезжающего в Сингапур Central Provident Fund начинается с одного факта: за держателя Employment Pass, S Pass или Work Permit взносы CPF не начисляются. Ни работник, ни работодатель их не платят до получения работником Permanent Residence. С этого дня расчёт зарплаты меняется, но накопления CPF остаются под правилами разрешённого использования, пенсионных снятий и закрытия счёта; сам по себе выезд не даёт права забрать весь остаток.
Ставки, потолки и суммы ниже приведены по материалам CPF Board для работодателя и разъяснениям IRAS. Цифры пересматриваются ежегодно, и 2026 год — не конечная точка: очередное повышение для старших работников уже объявлено на 1 января 2027 года.
Концепция
CPF — обязательная накопительная система, где взнос делится между работодателем и работником и распределяется по трём счетам одного человека: Ordinary Account финансирует жильё, Special Account (с 55 лет — Retirement Account) — пенсию, MediSave — медицину. Средства CPF вкладываются в нерыночные государственные бумаги SSGS, выпущенные и гарантированные государством. Система построена под жизненный цикл гражданина или постоянного резидента, при этом взносы работника зависят от соответствующей занятости и гражданства или PR, а использование накоплений и закрытие счетов регулируются отдельно.
Ключевые параметры системы:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Кто платит | граждане и PR; держатели Employment Pass и One Pass не участвуют |
| Оклад плюс CPF работодателя | сотрудник 40 лет с окладом S$8 000 при полной ставке CPF: S$9 360 против S$8 000 для держателя EP, без SDL и прочих расходов на найм |
| Потолок Ordinary Wage | S$8 000 в месяц с 1 января 2026 года |
| Первые годы PR | полные ставки по умолчанию действуют с третьего года SPR; по одобренному совместному заявлению повышенные ставки возможны раньше |
| Ordinary Account | законодательный минимум 2,5%; рыночная привязка ниже пола |
| Special, MediSave, Retirement | десятилетние госбумаги плюс 1%, пол 4% продлён до 31 декабря 2027 года |
| С надбавкой | до 5% до 55 лет или 6% с 55 лет на ограниченные суммы, подпадающие под надбавку; не на весь остаток |
Кто внутри системы и кто снаружи
Обязанность работодателя возникает в отношении граждан Сингапура и постоянных резидентов с совокупной зарплатой выше S$50 в месяц. Иностранцы прямо отнесены к освобождённым от получения взносов — рядом со студентами, отвечающими критериям, и сотрудниками структур ООН. При зарплате выше S$50 и до S$500 включительно доля работника не удерживается; доля работодателя платится в любом случае.
Для найма CPF создаёт разницу в расходах до SDL и прочих затрат. При полной ставке CPF местный сотрудник 40 лет с окладом S$8 000 означает S$9 360 оклада и взносов работодателя; держатель Employment Pass или One Pass на той же ставке — S$8 000 до SDL и прочих затрат. SDL относится к обеим группам: при таком окладе S$11,25 на работника до округления общей суммы SDL работодателя вниз до целого доллара. По этой работе у иностранного специалиста нет доходности CPF или счёта MediSave, но он может копить на пенсию вне CPF, в том числе через SRS в Сингапуре при соблюдении условий. До PR право супруга работать определяется соответствующим разрешением; этот вопрос рассматривается вместе с режимом Dependant's Pass. После получения PR рабочий пасс не нужен; взносы CPF зависят от соответствующей занятости.
Ставки 2026 года и потолки зарплаты
Эти полные ставки применяются при зарплате выше S$750 в месяц к гражданам Сингапура, PR с третьего года и PR первых двух лет с одобренным переходом на полные ставки. Ставка новой возрастной группы действует с первого дня месяца после соответствующего дня рождения. Ниже — таблица взносов CPF Board с 1 января 2026 года.
| Возрастная полоса | Работодатель | Работник | Итого |
|---|---|---|---|
| 55 лет и младше | 17% | 20% | 37% |
| Старше 55 до 60 | 16% | 18% | 34% |
| Старше 60 до 65 | 12,5% | 12,5% | 25% |
| Старше 65 до 70 | 9% | 7,5% | 16,5% |
| Старше 70 | 7,5% | 5% | 12,5% |
Потолков два. Ordinary Wages — выплаты за работу в данном месяце, подлежащие выплате до 14-го числа следующего месяца, — облагаются в пределах S$8 000 в месяц, и этот потолок действует с 1 января 2026 года. Отсюда предельный взнос за месяц по каждой возрастной полосе.
| Возрастная полоса | Максимум взноса на OW |
|---|---|
| 55 лет и младше | S$2 960 |
| Старше 55 до 60 | S$2 720 |
| Старше 60 до 65 | S$2 000 |
| Старше 65 до 70 | S$1 320 |
| Старше 70 | S$1 000 |
Потолок Additional Wage — бонусов и иных зарплатных выплат, не относящихся к OW, — рассчитывается по формуле «S$102 000 минус совокупный OW, обложенный CPF за год» и применяется отдельно по каждому работнику у каждого работодателя за каждый календарный год.
Первые два года PR
Скачок стоимости смягчён переходным расписанием. Ниже показаны пониженные ставки по умолчанию для работника 55 лет и младше с зарплатой выше S$750 в месяц; полные ставки обычно действуют с третьего года SPR, если одобренный переход на повышенные ставки не состоялся раньше.
| Год статуса SPR | Работник | Работодатель | Итого |
|---|---|---|---|
| Первый | 5% | 4% | 9% |
| Второй | 15% | 9% | 24% |
| Третий и далее | 20% | 17% | 37% |
Первый год отсчитывается со дня получения статуса, второй и третий — с первого дня месяца после соответствующей годовщины. Стороны вправе совместно заявить о досрочном переходе на полные ставки либо о смешанной схеме с полной долей работодателя. Для человека, взвешивающего заявление на PR, это два года мягкой посадки.
Счета, доходность и рубеж 55 лет
Доходность CPF обеспечивается государством и различается по счетам; законодательный минимум 2,5% и отдельно продлеваемый пол 4% — разные правила.
| Счёт или остаток | Ставка годовых |
|---|---|
| Ordinary Account | 2,5% |
| Special, MediSave, Retirement | 4% |
| Надбавка на первые S$60 000 остатков, до S$20 000 из них на OA | +1%; с 55 лет ещё +1% на первые S$30 000 |
Ставка Ordinary Account — законодательный минимум 2,5%: рыночная привязка, по которой её пересчитывают каждый квартал, остаётся ниже этого пола. Для Special, MediSave и Retirement формула считает 12-месячную среднюю доходность десятилетних государственных бумаг плюс 1%, но пол в 4% продлён до 31 декабря 2027 года. Надбавка относится только к первым S$60 000 совокупных остатков, из которых учитывается не более S$20 000 на OA: до 55 лет +1%; с 55 лет +2% на первые S$30 000 и +1% на следующие S$30 000. Поэтому до 5% или 6% получают соответствующие части накоплений, а не весь остаток.
В день 55-летия открывается Retirement Account, куда переводятся средства Special Account и затем Ordinary Account в пределах Full Retirement Sum; после перевода Special Account закрывается, а его остаток уходит в OA. Излишек сверх FRS можно снять с Ordinary Account; тот, кто FRS не набрал, вправе снять до S$5 000. Владелец сингапурского жилья с арендой минимум до 95 лет вправе закрыть до половины FRS недвижимостью и остальное деньгами — механика, привязывающая пенсионный расчёт к покупке квартиры.
Пенсионные суммы и CPF LIFE
BRS и FRS фиксируются по году, в котором человек достигает 55 лет, и дальше для него не меняются; ERS пересматривается ежегодно, и пополнить Retirement Account можно до действующего ERS независимо от того, в каком году исполнилось 55.
| Год достижения 55 лет | Basic Retirement Sum | Full Retirement Sum | Enhanced Retirement Sum |
|---|---|---|---|
| 2025 | S$106 500 | S$213 000 | S$426 000 |
| 2026 | S$110 200 | S$220 400 | S$440 800 |
| 2027 | S$114 100 | S$228 200 | S$456 400 |
ERS равен двум FRS соответствующего года и служит потолком добровольного пополнения Retirement Account. Первые две колонки читаются по когорте, третья — как величина соответствующего года. Дальше включается CPF LIFE, национальный аннуитет с пожизненной ежемесячной выплатой: включение автоматическое для рождённых в 1958 году и позже, у кого на момент начала выплат в RA не менее S$60 000. Сравнение с накопительными пенсиями других юрисдикций — в обзоре пенсионных прав при переезде.
Куда уходят деньги при жизни
Ordinary Account — главный канал финансирования жилья: им платят первоначальный взнос и ежемесячные платежи по ипотеке, и CPF Board прямо предупреждает: чем больше OA уходит на жильё, тем меньше остаётся на пенсию. При полных ставках работника и работодателя в MediSave направляется примерно от 8% до 10,5% зарплаты, облагаемой CPF, в зависимости от возраста; при пониженных ставках PR суммы меньше. MediSave ограничен сверху Basic Healthcare Sum, который корректируется ежегодно до 65 лет и потом фиксируется; в пределах разрешённых расходов и лимитов снятия средства помогают оплачивать отдельные виды амбулаторного лечения, госпитализацию и дневную хирургию — свою, супруга, детей и родителей любого гражданства.
Налоговый слой и SRS
Для работников — налоговых резидентов, отвечающих условиям вычета, обязательные взносы уменьшают налогооблагаемый доход через CPF relief — в пределах общего потолка личных вычетов S$80 000; общие добровольные взносы CPF сверх обязательных под этот вычет работника не подпадают; для соответствующих взносов MediSave и денежных пополнений действуют отдельные условия вычета. Налоговая механика целиком лежит в подоходном контуре и не касается GST, который на зарплату не начисляется.
SRS
Надстройка над CPF — Supplementary Retirement Scheme. Граждане, постоянные резиденты и иностранцы с 18 лет могут открыть один счёт SRS в DBS, OCBC или UOB при выполнении условий IRAS: отсутствие непогашенного статуса банкрота, соблюдение требований к психическому состоянию и способности вести свои дела, отсутствие действующего или приостановленного счёта SRS либо параллельного заявления, а также прежнего счёта, полностью выведенного по медицинским основаниям или по достижении применимого пенсионного возраста; годовой потолок взносов для иностранца — S$35 700, для гражданина и PR — S$15 300. Лимит взносов иностранца более чем вдвое выше, но вычет не предоставляется автоматически: для SRS relief нужно налоговое резидентство в следующем году оценки, а сам вычет входит в общий потолок S$80 000. На взносы, выведенные в том же году, и при приостановленном на конец года счёте вычет не предоставляется. В год получения PR оператор пересчитывает лимит pro rata.
Выезд, отказ от статуса и закрытие счёта
Здесь заканчиваются полумеры: участник, который больше не является ни гражданином Сингапура, ни постоянным резидентом, обязан закрыть счета CPF. При отказе от статуса начиная с 1 апреля 2024 года после завершения процедуры можно подать заявление о закрытии счёта и переводе накоплений; перевод требует обработки CPF; если заявление не подано, счёт закрывается автоматически в следующем месяце, и остатки перестают получать действующую ставку CPF. Как уступка, на них начисляется процент на уровне коммерческих банковских ставок до 31 марта 2027 года.
Средний срок обработки заявления — около двенадцати недель. Для лиц, не являющихся гражданами Сингапура или PR, кроме граждан Малайзии: заявитель за границей без Singpass подаёт заявление, заверив документы в сингапурской дипмиссии либо, в стране Гаагской конвенции, у нотариуса с последующим апостилем; при наличии Singpass заявление подаётся онлайн, и это самый быстрый путь. Для граждан Малайзии, знающих номер своего счёта CPF, предусмотрена отдельная онлайн-форма.
Налоговая судьба выведенной суммы решается в стране нового резидентства: для новой юрисдикции это может оказаться выплатой из иностранного пенсионного плана со своим режимом. Проверять это стоит до подачи заявления.
Где CPF ломает расчёт — четыре типовые ошибки.
- PR берут, не пересчитав нетто. Для работника 55 лет и младше с зарплатой выше S$750 в месяц доля работника по умолчанию достигает 20% с третьего года PR, в пределах потолков CPF. OA, SA и MediSave существуют до 55 лет и допускают установленные виды использования; в 55 лет появляются Retirement Account и правила пенсионных снятий.
- Работодатель считает бюджет по окладу. Для местного сотрудника к нему прибавляется до 17% сверху, и при смене статуса сотрудника расход растёт без изменения предложения о работе.
- Рассчитывают закрыть CPF и забрать весь остаток при отъезде, сохранив PR. Сам выезд не даёт права полностью закрыть счёт: человек должен больше не быть ни гражданином, ни PR. Разрешённое использование и возрастные снятия регулируются отдельно и не требуют отказа от PR.
- Забывают про потолок Additional Wage. Годовая формула ограничивает часть бонуса, с которой начисляется CPF, а не уменьшает сам бонус. Расчёт только по месячному потолку пропускает этот отдельный лимит.
Взносы CPF зависят от соответствующей занятости и гражданства или PR. Держатели рабочих пассов не платят CPF; иностранцам, отвечающим условиям, доступен добровольный SRS с годовым лимитом S$35 700 и собственными правилами налогового вычета. При полных ставках совокупный взнос работника и работодателя достигает 37% зарплаты в пределах потолков OW и AW; в первые два года PR обычно действуют пониженные ставки. Доходность до 6% возможна только с 55 лет на ограниченные части накоплений. CPF LIFE может обеспечить пожизненные выплаты с началом между 65 и 70 годами. Полное закрытие после прекращения гражданства и PR отличается от разрешённого использования и пенсионных снятий. Место CPF в общей картине сингапурского переезда — в обзоре юрисдикции.
Q/A
Платит ли CPF держатель Employment Pass?
Нет, и его работодатель тоже. Иностранцы прямо отнесены CPF Board к освобождённым от получения взносов. Разница относится к CPF: при полных ставках работодатель платит за гражданина или PR до 17% сверх зарплаты, облагаемой CPF, а за держателя пасса CPF не платит. SDL и прочие расходы на найм учитываются отдельно.
Насколько упадёт чистый доход после получения PR?
При пониженных ставках по умолчанию для работника 55 лет и младше с зарплатой выше S$750 в месяц — не сразу на полную величину. В первый год статуса удерживается 5% зарплаты, во второй — 15%, и только с третьего года — полные 20% в пределах потолка Ordinary Wage S$8 000. Работодатель платит соответственно 4%, 9% и 17%. Стороны вправе совместно заявить о досрочном переходе на полные ставки.
Можно ли забрать CPF при отъезде из Сингапура?
Сам по себе выезд не позволяет закрыть CPF и забрать весь остаток, сохранив гражданство или PR. Тот, кто больше не является ни гражданином Сингапура, ни PR, должен закрыть счёт. При отказе от статуса с 1 апреля 2024 года заявление на закрытие и перевод можно подать после завершения процедуры; иначе счёт закроется автоматически в следующем месяце. Оставшиеся средства перестанут получать ставку CPF и до 31 марта 2027 года будут получать льготный процент, сопоставимый с коммерческими банковскими ставками. Средний срок обработки — около двенадцати недель. Обычные возрастные снятия отказа от PR не требуют.
Что такое пенсионная сумма и сколько она в 2026 году?
Это порог, который резервируется в Retirement Account при достижении 55 лет и определяет размер пожизненной выплаты. Для достигающих 55 лет в 2026 году BRS — S$110 200, FRS — S$220 400; ERS 2026 года — S$440 800. BRS и FRS фиксируются по году достижения 55 лет и дальше не пересматриваются; ERS повышается ежегодно, и пополнять Retirement Account можно до действующего ERS независимо от года достижения 55 лет.
Чем SRS отличается от CPF для иностранца?
SRS добровольный. Держатели рабочих пассов с 18 лет могут подать заявление, если отвечают условиям IRAS, включая ограничения по банкротству, психическому состоянию и способности вести свои дела, а также наличию другого счёта; взносы CPF за них не начисляются. Годовой лимит SRS для иностранца — S$35 700 против S$15 300 для гражданина или PR. Вычет требует налогового резидентства в следующем году оценки, соблюдения остальных условий SRS и общего потолка личных вычетов S$80 000; открытие счёта или взнос сами по себе вычет не гарантируют.