Концепция
Сингапур облагает физических лиц по территориальному принципу: доход от занятости, торговли, аренды и иной доход из сингапурских источников облагается налогом, а прирост капитала не облагается вовсе. Резиденты платят по прогрессивным ставкам с personal reliefs; нерезиденты — по плоским ставкам. Начисление идёт на preceding-year basis — доход календарного года N оценивается в year of assessment N+1.
Шкала ставок для резидентов
Chargeable income — после personal reliefs — облагается по прогрессивной резидентской шкале Second Schedule к Income Tax Act 1947 (проверено на sso.agc.gov.sg, YA2024 и последующие годы): 0% на первые S$20,000; 2% на следующие S$10,000; 3.5% на следующие S$10,000; 7% на следующие S$40,000; 11.5% на следующие S$40,000; 15% на следующие S$40,000; 18% на следующие S$40,000; 19% на следующие S$40,000; 19.5% на следующие S$40,000; 20% на следующие S$40,000; 22% на следующие S$180,000; 23% на следующие S$500,000; и 24% на chargeable income свыше S$1,000,000. Эффективная ставка на большинстве уровней дохода значительно ниже заголовочной маргинальной ставки — из-за ступенчатой структуры и reliefs.
Reliefs и вычеты
Personal reliefs уменьшают chargeable income только для резидентов: earned income relief, spouse и child reliefs, parent relief, CPF contribution relief и другие (полный список и лимиты меняются от бюджета к бюджету — проверяйте на iras.gov.sg). Нерезиденты personal reliefs не получают.
Правила для нерезидентов
- Доход от занятости — облагается по большей из плоской нерезидентской ставки или прогрессивного резидентского расчёта (административная практика IRAS — проверяйте на iras.gov.sg).
- Director's fees и большинство иного дохода — плоская ставка 24% для years of assessment 2024 и далее (s.43(1)(b) Income Tax Act 1947 — проверено на sso.agc.gov.sg).
- Короткие пребывания — employment, осуществляемая 60 дней или менее, может быть освобождена; см. Правило 60 дней в Сингапуре.
Что Сингапур не облагает налогом
- Прирост капитала — нет CGT для физических лиц; прибыль по личным инвестициям не облагается.
- Наследство — estate duty отменена; налога на наследство нет.
- Доход из иностранных источников — освобождён для физических лиц по s.13(7A) Income Tax Act 1947 (проверено на sso.agc.gov.sg), кроме дохода, получаемого через partnership в Сингапуре.
Q/A
Какова максимальная маргинальная ставка и с какого дохода?
24%, применяется к резидентскому chargeable income свыше S$1,000,000 с YA2024 (Second Schedule Table 3 — проверено на sso.agc.gov.sg). Плоская нерезидентская ставка на большинство не-employment дохода — те же 24% (s.43(1)(b)).
Какие reliefs применяются?
Только для резидентов: earned income, spouse, child, parent и связанные с CPF reliefs, среди прочих — список и лимиты устанавливаются бюджетом и должны проверяться на iras.gov.sg до планирования.
Как облагаются нерезиденты?
Доход от занятости — по большей из плоской ставки или ставок резидента; director's fees и большинство иного дохода — по плоской ставке; без personal reliefs. Короткие рабочие визиты до 60 дней могут быть освобождены — см. правило 60 дней.
Проверено: 2026-07-21 · Источники: Income Tax Act 1947 (Second Schedule, s.43) на sso.agc.gov.sg; IRAS на iras.gov.sg.
Цитировать как: wiki.private.law — «Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов», https://wiki.private.law/singapore-personal-income-tax (проверено 2026-07-21).