# Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов > Подоходный налог в Сингапуре: прогрессивные ставки резидентов до 24% свыше S$1 млн, personal reliefs, 24% для нерезидентов, без CGT и налога на наследство. Author: Алёна Дунаева — юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/dunaeva) Last modified: 2026-07-23T09:00:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/singapore-personal-income-tax Topics: investments Jurisdictions: singapore Semantic tags: tax-regime --- ## Концепция Сингапур облагает физических лиц по территориальному принципу: доход от занятости, торговли, аренды и иной доход из сингапурских источников облагается налогом, а прирост капитала не облагается вовсе. Резиденты платят по прогрессивным ставкам с personal reliefs; нерезиденты — по плоским ставкам. Начисление идёт на preceding-year basis — доход календарного года N оценивается в year of assessment N+1. > 💡 **Короткий ответ.** Для резидентов подоходный налог в Сингапуре прогрессивный, с максимальной маргинальной ставкой 24% на chargeable income свыше S$1,000,000 (Second Schedule, Income Tax Act 1947 — проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)); для нерезидентов большинство видов дохода облагается по плоской ставке 24% (s.43(1)(b) ITA — проверено), а доход от занятости следует нерезидентской практике — плоская ставка или ставки резидента, в зависимости от того, что выше (административная практика IRAS — проверяйте на [iras.gov.sg](https://www.iras.gov.sg/)). В Сингапуре нет налога на прирост капитала и налога на наследство, а personal reliefs — earned income, spouse, child, связанные с CPF — уменьшают только резидентский расчёт. По какую сторону линии вы попадаете, определяют [тесты резидентства](/singapore-hub); короткие рабочие визиты до 60 дней могут быть освобождены по [правилу 60 дней](https://wiki.private.law/singapore-60-day-rule). ## Шкала ставок для резидентов Chargeable income — после personal reliefs — облагается по прогрессивной резидентской шкале Second Schedule к Income Tax Act 1947 (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/), YA2024 и последующие годы): 0% на первые S$20,000; 2% на следующие S$10,000; 3.5% на следующие S$10,000; 7% на следующие S$40,000; 11.5% на следующие S$40,000; 15% на следующие S$40,000; 18% на следующие S$40,000; 19% на следующие S$40,000; 19.5% на следующие S$40,000; 20% на следующие S$40,000; 22% на следующие S$180,000; 23% на следующие S$500,000; и **24% на chargeable income свыше S$1,000,000**. Эффективная ставка на большинстве уровней дохода значительно ниже заголовочной маргинальной ставки — из-за ступенчатой структуры и reliefs. ## Reliefs и вычеты Personal reliefs уменьшают chargeable income только для резидентов: earned income relief, spouse и child reliefs, parent relief, CPF contribution relief и другие (полный список и лимиты меняются от бюджета к бюджету — проверяйте на [iras.gov.sg](http://iras.gov.sg/)). Нерезиденты personal reliefs не получают. ## Правила для нерезидентов - **Доход от занятости** — облагается по большей из плоской нерезидентской ставки или прогрессивного резидентского расчёта (административная практика IRAS — проверяйте на [iras.gov.sg](https://www.iras.gov.sg/)). - **Director's fees и большинство иного дохода** — плоская ставка 24% для years of assessment 2024 и далее (s.43(1)(b) Income Tax Act 1947 — проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)). - **Короткие пребывания** — employment, осуществляемая 60 дней или менее, может быть освобождена; см. [Правило 60 дней в Сингапуре](https://wiki.private.law/singapore-60-day-rule). ## Что Сингапур не облагает налогом - **Прирост капитала** — нет CGT для физических лиц; прибыль по личным инвестициям не облагается. - **Наследство** — estate duty отменена; налога на наследство нет. - **Доход из иностранных источников** — освобождён для физических лиц по s.13(7A) Income Tax Act 1947 (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)), кроме дохода, получаемого через partnership в Сингапуре. ## Q/A ### Какова максимальная маргинальная ставка и с какого дохода? 24%, применяется к резидентскому chargeable income свыше S$1,000,000 с YA2024 (Second Schedule Table 3 — проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)). Плоская нерезидентская ставка на большинство не-employment дохода — те же 24% (s.43(1)(b)). ### Какие reliefs применяются? Только для резидентов: earned income, spouse, child, parent и связанные с CPF reliefs, среди прочих — список и лимиты устанавливаются бюджетом и должны проверяться на [iras.gov.sg](http://iras.gov.sg/) до планирования. ### Как облагаются нерезиденты? Доход от занятости — по большей из плоской ставки или ставок резидента; director's fees и большинство иного дохода — по плоской ставке; без personal reliefs. Короткие рабочие визиты до 60 дней могут быть освобождены — см. [правило 60 дней](https://wiki.private.law/singapore-60-day-rule). *Проверено: 2026-07-21 · Источники: Income Tax Act 1947 (Second Schedule, s.43) на *[*sso.agc.gov.sg*](https://sso.agc.gov.sg/)*; IRAS на *[*iras.gov.sg*](https://www.iras.gov.sg/)*.* Цитировать как: [wiki.private.law](http://wiki.private.law/) — «Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов», [https://wiki.private.law/singapore-personal-income-tax](https://wiki.private.law/singapore-personal-income-tax) (проверено 2026-07-21). --- ## Источники - [Singapore Statutes Online — Income Tax Act 1947, Second Schedule (резидентские ставки) и s.43 (нерезидентские ставки)](https://sso.agc.gov.sg/Act/ITA1947) (проверено 2026-07-21) - [IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore](https://www.iras.gov.sg/) --- ## FAQ ### Какова максимальная маргинальная ставка и с какого дохода? 24%, применяется к резидентскому chargeable income свыше S$1,000,000 с YA2024 (Second Schedule Table 3 — проверено на sso.agc.gov.sg). Плоская нерезидентская ставка на большинство не-employment дохода — те же 24% (s.43(1)(b)). ### Какие reliefs применяются? Только для резидентов: earned income, spouse, child, parent и связанные с CPF reliefs, среди прочих — список и лимиты устанавливаются бюджетом и должны проверяться на iras.gov.sg до планирования. ### Как облагаются нерезиденты? Доход от занятости — по большей из плоской ставки или ставок резидента; director's fees и большинство иного дохода — по плоской ставке; без personal reliefs. Короткие рабочие визиты до 60 дней могут быть освобождены — см. правило 60 дней. Проверено: 2026-07-21 · Источники: Income Tax Act 1947 (Second Schedule, s.43) на sso.agc.gov.sg; IRAS на iras.gov.sg. Цитировать как: wiki.private.law — «Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов», https://wiki.private.law/singapore-personal-income-tax (проверено 2026-07-21).