Налоги на роскошь: недвижимость, автомобили, яхты и частные самолёты
Налоги на роскошь по видам активов: UK ATED, итальянский superbollo, сборы на яхты и частные самолёты, отменённые акцизы и причины устойчивости налогов с немобильной базой.
Налоги & инвестиции
Налоговые режимы, инвестиционные сделки, CFC, ESOP, secondaries и private capital.
Сначала определите налоговое резидентство и применимый режим, затем сопоставляйте инструменты, структуру владения и момент признания дохода. Материалы разделяют общие модели, правила отдельных стран и практические сценарии частного капитала.
Раздел не сводит решения к ожидаемой доходности. Для сопоставления важны юридическая оболочка, ликвидность, валюта, налоговый момент, отчётность, контроль и возможность передачи актива. Отделяйте описание инструмента от описания юрисдикции и от сценария конкретного владельца: одна и та же инвестиция может давать разный результат при ином резидентстве, способе владения или источнике финансирования. Сначала соберите факторы, затем переходите к расчётам и профессиональной проверке. Так сравнение сохраняет риски и обязательства рядом с потенциальной выгодой, а не прячет их за одной цифрой.
Используйте рубрику как маршрут чтения. Откройте обзорный хаб, затем две-три наиболее близкие статьи и сравните их по одной системе критериев. На каждой странице проверяйте дату изменения, область применимости и ссылки на первичные источники: правила, тарифы и административная практика меняются. Если материал нужен для решения по конкретному человеку, компании или активу, превратите найденные варианты в список вопросов и подтвердите актуальные условия до действия.
Каталог строится из текущего Published-корпуса. Материал попадает сюда только когда его публичный снапшот совпадает с активной ревизией индекса; архивные и карантинные страницы исключаются. Это карта для исследования, а не индивидуальная юридическая, налоговая или инвестиционная консультация.
Материалы
Искусство как актив: титул, провенанс, хранение и кредитование
Юридическая механика владения искусством: титул и провенанс, конвенции ЮНЕСКО и UNIDROIT, реституция, art lending под залог коллекции, вывоз и AML.
Вторичный рынок фондов: LP-led, GP-led и continuation vehicles
LP-led и GP-led сделки с долями в фондах: механика continuation fund, status quo option, fairness opinion, конфликт интересов и цифры рынка 2025–2026.
Покупка недвижимости на Кипре нерезидентом: VAT, transfer fees и title deed
Разрешение Cap. 109 и лимит 4 014 кв. м, пошлина за переход права 3–8% со скидкой 50%, НДС 5% только под основное жильё, ПМЖ от 300 000 €. Реформа-2026: SDC с аренды отменён, гербовый сбор отменён, CIT 15%.
Покупка недвижимости в Греции нерезидентом: право, налоги и Golden Visa
Вход 3,09% вместо НДС 24% до конца 2026, Golden Visa от €250 000 до €800 000, ENFIA и мораторий на Airbnb в центре Афин, а непрозрачный холдинг платит 15% в год. Разбор сделки.
Пенсионные накопления при релокации: SIPP, QROPS, 401(k) и страна прибытия
Что происходит с пенсионными накоплениями при смене резидентства: SIPP и вычеты, 25% Overseas Transfer Charge, 401(k) и IRA, IHT с 2027, режимы стран прибытия.
CARF: отчётность по криптоактивам и первые обмены в 2027 году
CARF: автоматический обмен сведениями о криптоактивах. Кто является RCASP, какие агрегаты и данные клиента передаются, чего в отчёте нет, сроки первых обменов, DAC8 и связь с 1099-DA.
Покупка недвижимости в ОАЭ нерезидентом: freehold, DLD и резидентство
Freehold-зоны Дубая и Абу-Даби, сбор DLD 4%, ежегодного налога нет, Golden Visa от AED 2 млн, эскроу для строящегося жилья и завещание DIFC. Разбор сделки нерезидента.
Инвестиционная политика семьи: IPS, полномочия и инвесткомитет
Из чего состоит investment policy statement, как работает инвесткомитет, что требует prudent investor rule и почему ребалансировка важнее выбора менеджеров.
Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов
НДФЛ Сингапура на YA2026: шкала резидента 0–24%, нерезиденты 15% или 24%, предел вычетов S$80 000, SRS, расчёт при выезде по IR21 и освобождение иностранного дохода.
Certificate of Residence в Сингапуре: кому нужен и как его выдаёт IRAS
CoR Сингапура: control & management, правило 50% директоров, условия для иностранных холдингов с 2025, myTax Portal за 7 дней, отказы и формы Индии.
Иностранный доход в Сингапуре: что платит физическое лицо при поступлении денег
Иностранный доход физлица в Сингапуре освобождён по s.13(7A) ITA: изъятие для партнёрств, ловушки удалённой работы и вознаграждения директора, контраст с FSIE.
Правило 60 дней в Сингапуре: краткосрочная работа и налоговое освобождение
Освобождение s 13(6) ITA: до 60 дней работы нерезидента без налога. Исключения — директора (24%), артисты и профессионалы (15%), диапазон 61–182 дней, удалёнка.
Прирост капитала vs trading income в Сингапуре: badges of trade
В Сингапуре нет CGT, но IRAS облагает торговый доход: badges of trade, безопасная гавань s.13W (20%/24 мес), s.10L и SSD при быстрой перепродаже жилья.
Санкционно-устойчивые структуры в 2026 году: механика для российского капитала
Устойчивость к комплаенс-шокам без обхода санкций: правило 50% в ЕС, OFAC и Великобритании, статья 5b, пакеты 19 и 20, стресс-тесты и типовые архитектуры.
Из России в ОАЭ или в Сингапур: налоговая механика двух маршрутов релокации
Маршруты из России в сравнении: личный налог 0% против 24%, QFZP и де-минимис, Golden Visa против Employment Pass, банки, КИК и типовые профили.
CFC и PFIC одновременно: US person с резидентством в ЕС и офшорной компанией
Как CFC и PFIC читают одну иностранную компанию: правило приоритета §1297(d), параметры OBBBA с 2026 года (NCTI, вычет 40%, §958(b)(4)) и рабочие выходы.
Salaries tax в Гонконге для удалённых работников: иностранный работодатель и правило 60 дней
Goepfert и локализация занятости, s 8(1A) и расчёт по дням, правило 60 дней после So Chak Kwong, директорский гонорар, двойные договоры, 183 дня по DTA и MPF.
Налоговое резидентство Гонконга и Certificate of Resident Status
Территориальный налог, тест IRD (ordinarily resides, 180/300 дней), Certificate of Resident Status за 21 рабочий день, 51 соглашение и графа CRS в анкете банка.
Гонконг или Сингапур для торговой компании с клиентами в материковом Китае
Гонконг или Сингапур для торговли с Китаем: profits tax 8,25%/16,5% против 17%, ставки DTA с КНР, юаневый клиринг около 75% против единиц процентов.
Компания в Гонконге, резидент Сингапура: кто что облагает налогом
Гонконгская компания при резидентстве в Сингапуре: офшорный статус прибыли и FSIE в HK, тест control and management (SG 17%), ловушка зарплаты из Сингапура.
Налог на богатство в Испании: IP и налог солидарности ITSGF
Шкалы IP 0,2–3,5% и ITSGF до 3,5%, вычет €700 000, региональная карта 2026, ловушка владения через иностранную структуру и 60%-лимит для нерезидентов.
Выход из режима Бекхема: тайминг, renuncia и exit tax
Шесть периодов, renuncia в ноябре–декабре и exclusión за месяц: расчёт налогового обрыва после режима и окно exit tax по ст. 95 bis.8 LIRPF. Данные 2026.
Налоги в Сербии
Налоги Сербии 2026: зарплата 10% и взносы 35%, дивиденды и прирост капитала 15%, годовой доптналог 10–15%, паушал, крипта со льготой 50%, действующий СИДН с РФ.
Новая Зеландия: инвест-резидентство, налоги без CGT и гражданство
Инвест-резидентство Active Investor Plus (NZD 5 млн, 21 день присутствия за 3 года), гражданство за 5 лет, налоги без CGT и наследственного, 4-летнее освобождение и FIF-ловушка пятого года.
Аргентина Милея: резидентство, гражданство за два года и налоги
Аргентина 2026: rentista и номад-статусы, конституционное гражданство за два года (и война декретов 2025–2026), Bienes Personales → 0,25%, REIBP и реформы Милея.
Покупка недвижимости за рубежом для нерезидента: правила, налоги, структуры
Лондон, Италия, Франция, Португалия, Испания, Сингапур, Болгария, Австрия, ОАЭ, Греция, Кипр: что нерезиденту нужно для сделки, налог на вход от 2% до 60%, даёт ли покупка ВНЖ и как структурируют владение.
Покупка недвижимости в Болгарии нерезидентом: квартиры без земли, EOOD и ВНЖ за €307 000
Квартиры в Болгарии доступны любому гражданству, земля — только через болгарское EOOD. Евро с 2026, Шенген с 2025, ВНЖ при покупке от 600 000 BGN и налоги — полный разбор.
Покупка недвижимости в Австрии нерезидентом: Grundverkehr, разрешения земель и Вена
Для покупателей не из ЕС каждая федеральная земля Австрии требует разрешение: Вена реальна, Тироль почти закрыт. GrESt 3,5%, share-deal реформа 2025, ImmoESt 30% и ноль налога на наследство.
Покупка недвижимости в Испании нерезидентом: NIE, ITP по регионам и конец golden visa
NIE, военные зоны для не-ЕС, ITP от 6% в Мадриде до 13% в Каталонии, судьба «100% налога» и golden visa, налоги владения и продажи — разбор для нерезидента.
Покупка недвижимости в Сингапуре иностранцем: ABSD 60% и Residential Property Act
Жильё в кондоминиуме иностранец покупает свободно, дома на земле — только с разрешения LDAU. ABSD 60% для иностранцев, исключения по FTA, SSD при продаже раньше 4 лет и почему структуры не работают.
Покупка недвижимости в Португалии нерезидентом: NIF, IMT 7,5% и что осталось от golden visa
С 25 мая 2026 Португалия взимает плоский IMT 7,5% с нерезидентов. NIF и фискальный представитель, CPCV и escritura, AIMI, судьба golden visa и маршруты D7/D8 — разбор.
Покупка недвижимости во Франции нерезидентом: notaire, SCI и IFI
Франция не ограничивает иностранных покупателей: сделка через notaire с расходами ~7–8%, IFI с недвижимости дороже €1,3 млн, SCI под наследование, réserve héréditaire и налоги при продаже.
Pillar Two: глобальный минимальный налог 15%
Как работает глобальный минимальный налог OECD: порог €750 млн, QDMTT/IIR/UTPR, safe harbours, side-by-side для США и что это значит для частных структур.
Покупка недвижимости в Лондоне нерезидентом: SDLT, ROE и наследственный налог
Ограничений для иностранцев нет, но SDLT с надбавками 5% + 2% даёт до ~17%, компания платит ATED и раскрывается в ROE, а UK-недвижимость всегда под IHT 40%. Разбор сделки.
Покупка недвижимости в Италии нерезидентом: reciprocità, codice fiscale и налоги
Как нерезиденту купить жильё в Италии: проверка reciprocità (для граждан РФ выполняется), codice fiscale, регистрационный налог 9% от кадастра, IMU, сдача и наследование.
Специальные налоговые режимы для новых резидентов: условия и сравнение
Специальные налоговые режимы для новых резидентов: non-dom, фиксированный налог, территориальные системы и налоговые каникулы. Условия входа, срок, охват доходов, риски и выход.
Налоговая прозрачность: CRS, FATCA и конец банковской тайны
Как устроен автоматический обмен налоговой информацией: CRS и FATCA, крипто-обмен CARF с 2027, реестры UBO и раскрытие схем DAC6. Что это значит для частного капитала.
IP box: льготный налог на интеллектуальную собственность и европейская мета
Как работают IP box режимы: modified nexus по BEPS Action 5, карта эффективных ставок (Ирландия KDB, Кипр, Нидерланды, Люксембург) и вторая половина меты — регуляторная паспортизация в ЕЭС от MiCA до AIFMD.
Carried interest 2026: карта юрисдикций для управляющего
Как в 2026 году изменилось налогообложение carried interest: Великобритания переводит его в торговую прибыль (34,1%/47%) и тянется за нерезидентами, Люксембург даёт 11,45% или освобождение, Италия — 26%, Франция — 31,4% PFU, США сохраняют § 1061.
Онбординг инвестора в фонд: от квалификации и KYC до LPA и capital call
Полный разбор входа инвестора в фонд: квалификация (accredited investor, qualified purchaser), KYC и происхождение капитала, формы W-8BEN/W-9, договор подписки, LPA и механика вызова капитала.
Солиситор — английский адвокат частного капитала
Солиситор — адвокат английской традиции: исключительные виды деятельности, адвокатская тайна, клиентский счёт, профессиональные обязательства, трасты и признание статуса за пределами Англии.
Аккредитованный и квалифицированный инвестор: режимы допуска
Режимы допуска к частным рынкам: accredited investor в США, professional client в ЕС, квалифицированный инвестор в РФ — пороги и способы квалификации.
Финансирование в Китае: trade finance, Sinosure и RMB-платежи
Финансирование торговли в Китае: аккредитивы, экспортный кредит покупателю, Sinosure, LPR, RMB/CIPS, документы по товару, HS-коды и санкционный риск.
Sydecar: SPV под ключ с фиксированной ценой и без carry
SPV с фиксированной ценой и без вознаграждения за успех (carry): стандартизированные документы, быстрый запуск клубной сделки, ограничения формата.
Kraken: регулирование, кастоди и институциональные сервисы
Kraken: торговая платформа, Kraken Prime, OTC и хранение через Kraken Financial со статусом SPDI. Лицензии, защита активов и пределы страхового покрытия.
Masterworks: как купить долю в Бэнкси, не покупая саму картину
Секьюритизация картин через зарегистрированные в SEC выпуски: комиссии, вторичный рынок, реальная доходность и риски.
Fireblocks: инфраструктура, которая стоит за всеми остальными
MPC-кошельки, policy engine и transfer network, на которых работают биржи и банки; как family office использует Fireblocks напрямую.