Статья 17 Модельной конвенции ОЭСР: налогообложение спортсменов и артистов
Статья 17 Модельной конвенции ОЭСР для артистов и спортсменов: налог у источника, договорные пороги, зачёт и специальные исключения.
Налоги & инвестиции
Налоговые режимы, инвестиционные сделки, CFC, ESOP, secondaries и private capital. Сначала определите налоговое резидентство и применимый режим, а затем сопоставляйте инструмент, структуру владения и момент признания дохода.
Что внутри
Правила отдельных стран, разборы инструментов и сценарии частного капитала: опционные планы, вторичные сделки, фонды и совместные инвестиции, CFC и отчётность о зарубежных активах — от базовых обзоров режимов до разборов конкретных сделок и их налоговых последствий.
Больше, чем доходность
Итог инвестиции определяет не только доходность: юридическая оболочка, ликвидность, валюта, момент налогообложения и возможность передать актив по наследству или продать его меняют результат сильнее, чем пара процентов ставки.
Резидентство решает
Одна и та же сделка даёт разный результат при разном резидентстве, способе владения и источнике финансирования: сначала зафиксируйте свой налоговый статус, и только потом считайте экономику сделки. Переезд посреди сделки способен переписать её результат задним числом.
Связка с рубриками
Инвестиция живёт внутри структуры и налогового режима: сверяйтесь с разделами о компаниях и фондах и о банках — юридическая оболочка и расчётный счёт меняют экономику сделки не меньше, чем сам инструмент.
Прежде чем считать
Ставки и режимы меняются: проверяйте дату материала и первичные источники до расчёта. Итог по конкретной сделке считайте вместе с консультантом — раздел даёт рамку вопросов и карту рисков, а не готовый ответ.
Каталог строится из текущего Published-корпуса: страница попадает сюда, только когда её публичный снапшот совпадает с активной ревизией индекса, архивные и карантинные материалы исключаются. Это карта для исследования, а не индивидуальная юридическая, налоговая или инвестиционная консультация.
Материалы · 215
Налогообложение спортсменов в Испании после ограничения режима Бекхема
Налоги профессиональных спортсменов в Испании: исключение из режима Бекхема, обычный IRPF, подписные бонусы и права на изображение, мадридский вычет и альтернативные сценарии.
Права на изображение: договоры, налогообложение и переквалификация
Права на изображение: правовая природа, испанская статья 92 LIRPF и правило 85/15, британская практика HMRC, договоры, оценка, налог у источника, реальное присутствие и реестр Гернси.
Кто видит доходы криэйтора: DAC7, MRDP, 1099-K, CESOP
DAC7 без порога для личных услуг, британские MRDP с 2024 года, порог 1099-K 20 000 долларов и 200 транзакций после OBBBA, CESOP — от 25 платежей за квартал.
Отложенные выплаты после релокации: бонусы, RCA и долгосрочные контракты
Налогообложение отложенных выплат после релокации: бонусы, RSU, RCA и долгосрочные контракты, источник дохода, закрепление прав, удержание и налоговые соглашения.
ВНЖ за инвестиции и налоговое резидентство
ВНЖ за инвестиции и налоговое резидентство — разные тесты. Сравнение правил присутствия, центра интересов, договорных правил разрешения резидентства, льготных режимов и отчётности.
Личное использование корпоративного актива: benefit in kind для джета, яхты и недвижимости
Как облагается личное пользование корпоративным джетом, яхтой и виллой: SIFL в США, 20 % в Великобритании, valeur réelle, TEAC и ст. 211 НК РФ.
Кредит под коллекцию или продажа актива: стоимость, налоги и риски
Проценты по арт-займу не вычитаются: §163(h), ноль carryforward. Порог окупаемости 5 лет против 7,5 у SBLOC. Арифметика, §68 с 2026 года, залог неликвида.
Ипотека для нерезидента: LTV, ставки и требования по странам
Регуляторные потолки LTV, ставки августа 2026 и критерии банков для нерезидента в 11 юрисдикциях: Испания, Португалия, Франция, ОАЭ, Сингапур.
Частный музей и благотворительный фонд: владение коллекцией и налоговый вычет
Private operating foundation §4942(j)(3): вычет по рыночной стоимости, лимит 30% AGI, related use, self-dealing §4941 и пол 0,5% AGI с 2026 года.
Налог на прирост от предметов искусства и коллекционных активов по странам
США 28% плюс NIIT, Германия ноль после года и дня, Франция 6,5% с цены, Британия wasting assets, Швейцария и Италия судят по поведению продавца.
Налогообложение частного самолёта: амортизация, VAT и личное использование
Налогообложение частного самолёта в США и Европе: bonus depreciation, ограничения §280F, §274 и §469, SIFL, вычет входного VAT и налогообложение личного использования.
Ситус движимого имущества: наследование самолёта, яхты и коллекции
Где для налога на наследство находятся самолёт, яхта и картина: порог $60 000 в США, LTR-тест в UK, assiette matérielle во Франции и правила конвенций.
Налог у источника: источник дохода, ставки и договорные льготы
Невидимый налог трансграничных доходов: как работает withholding tax на дивиденды и проценты, договорные ставки и сертификаты, датские дела о бенефициарном владельце, EU FASTER с 2030, история cum-ex.
Налогообложение трастов: grantor, non-grantor и правила России
Траст глазами налоговых систем: grantor и non-grantor в США, throwback и Form 3520, британский relevant property regime после FIG-реформы, КИК-правила РФ и CRS-прозрачность.
Налогообложение искусства: пожертвование, dation en paiement и freeport
Как коллекционеры законно снижают налоги через искусство: донации по FMV в США, dation en paiement во Франции, Acceptance in Lieu в UK, freeport-хранение, границы допустимого и типовые ошибки.
Благотворительный вычет в США: appreciated stock, DAF, CRT и CLT
Благотворительные вычеты в США: передача appreciated stock, donor-advised funds, charitable remainder и lead trusts, AGI limits, substantiation, appraisal и изменения с 2026 года.
Налоги на роскошь: недвижимость, автомобили, яхты и частные самолёты
Налоги на роскошь по видам активов: UK ATED, итальянский superbollo, сборы на яхты и частные самолёты, отменённые акцизы и причины устойчивости налогов с немобильной базой.
Налоговые льготы для венчурных инвестиций: QSBS, EIS/SEIS и Opportunity Zones
Карта льгот для основателей и ангелов: ступенчатый QSBS ($15M, срок владения 3/4/5 лет), британские EIS/SEIS до 2035, постоянные Opportunity Zones с 2027. Как совмещать льготы и где проходят границы.
Налог на прирост капитала: база, реализация и стратегия buy-borrow-die
Как устроен налог на прирост капитала и почему реализация — главное слово: ставки по странам, step-up basis, механика buy-borrow-die, exchange funds, exit taxes и границы стратегии.
Налог на богатство по странам: база, ставки и исключения
Налог на чистое богатство по странам: налогоплательщики, база и исключения, ставки, вычет долгов, оценка, потолки налога на богатство, налогообложение нерезидентов и связь с планированием выезда.
CARF: отчётность по криптоактивам и первые обмены в 2027 году
CARF: автоматический обмен сведениями о криптоактивах. Кто является RCASP, какие агрегаты и данные клиента передаются, чего в отчёте нет, сроки первых обменов, DAC8 и связь с 1099-DA.
Искусство как актив: титул, провенанс, хранение и кредитование
Юридическая механика владения искусством: титул и провенанс, конвенции ЮНЕСКО и UNIDROIT, реституция, art lending под залог коллекции, вывоз и AML.
Покупка недвижимости в Греции нерезидентом: право, налоги и Golden Visa
Вход 3,09% вместо НДС 24% до конца 2026, Golden Visa от €250 000 до €800 000, ENFIA и мораторий на Airbnb в центре Афин, а непрозрачный холдинг платит 15% в год. Разбор сделки.
Покупка недвижимости на Кипре нерезидентом: VAT, transfer fees и title deed
Разрешение Cap. 109 и лимит 4 014 кв. м, пошлина за переход права 3–8% со скидкой 50%, НДС 5% только под основное жильё, ПМЖ от 300 000 €. Реформа-2026: SDC с аренды и гербовый сбор отменены, CIT 15%.
Вторичный рынок фондов: LP-led, GP-led и continuation vehicles
LP-led и GP-led сделки с долями в фондах: механика continuation fund, status quo option, fairness opinion, конфликт интересов и цифры рынка 2025–2026.
Пенсионные накопления при релокации: SIPP, QROPS, 401(k) и страна прибытия
Что происходит с пенсионными накоплениями при смене резидентства: SIPP и вычеты, 25% Overseas Transfer Charge, 401(k) и IRA, IHT с 2027, режимы стран прибытия.
Покупка недвижимости в ОАЭ нерезидентом: freehold, DLD и резидентство
Freehold-зоны Дубая и Абу-Даби, сбор DLD 4%, ежегодного налога нет, Golden Visa от AED 2 млн, эскроу для строящегося жилья и завещание DIFC. Разбор сделки нерезидента.
Инвестиционная политика семьи: IPS, полномочия и инвесткомитет
Из чего состоит investment policy statement, как работает инвесткомитет, что требует prudent investor rule и почему ребалансировка важнее выбора менеджеров.
Salaries tax в Гонконге для удалённых работников: иностранный работодатель и правило 60 дней
Goepfert и локализация занятости, s 8(1A) и расчёт по дням, правило 60 дней после So Chak Kwong, директорский гонорар, двойные договоры, 183 дня по DTA и MPF.
Гонконг или Сингапур для торговой компании с клиентами в материковом Китае
Гонконг или Сингапур для торговли с Китаем: profits tax 8,25%/16,5% против 17%, ставки DTA с КНР, юаневый клиринг около 75% против единиц процентов.
Иностранный доход в Сингапуре: что платит физическое лицо при поступлении денег
Иностранный доход физлица в Сингапуре освобождён по s.13(7A) ITA: изъятие для партнёрств, ловушки удалённой работы и вознаграждения директора, контраст с FSIE.
Подоходный налог физических лиц в Сингапуре: ставки, reliefs и правила для нерезидентов
НДФЛ Сингапура на YA2026: шкала резидента 0–24%, нерезиденты 15% или 24%, предел вычетов S$80 000, SRS, расчёт при выезде по IR21 и освобождение иностранного дохода.
Прирост капитала vs trading income в Сингапуре: badges of trade
В Сингапуре нет CGT, но IRAS облагает торговый доход: badges of trade, безопасная гавань s.13W (20%/24 мес), s.10L и SSD при быстрой перепродаже жилья.
Санкционно-устойчивые структуры в 2026 году: механика для российского капитала
Устойчивость к комплаенс-шокам без обхода санкций: правило 50% в ЕС, OFAC и Великобритании, статья 5b, пакеты 19 и 20, стресс-тесты и типовые архитектуры.
Правило 60 дней в Сингапуре: краткосрочная работа и налоговое освобождение
Освобождение s 13(6) ITA: до 60 дней работы нерезидента без налога. Исключения — директора (24%), артисты и профессионалы (15%), диапазон 61–182 дней, удалёнка.
Certificate of Residence в Сингапуре: кому нужен и как его выдаёт IRAS
CoR Сингапура: control & management, правило 50% директоров, условия для иностранных холдингов с 2025, myTax Portal за 7 дней, отказы и формы Индии.
Из России в ОАЭ или в Сингапур: налоговая механика двух маршрутов релокации
Маршруты из России в сравнении: личный налог 0% против 24%, QFZP и де-минимис, Golden Visa против Employment Pass, банки, КИК и типовые профили.
CFC и PFIC одновременно: US person с резидентством в ЕС и офшорной компанией
Как CFC и PFIC читают одну иностранную компанию: правило приоритета §1297(d), параметры OBBBA с 2026 года (NCTI, вычет 40%, §958(b)(4)) и рабочие выходы.
Налоговое резидентство Гонконга и Certificate of Resident Status
Территориальный налог, тест IRD (ordinarily resides, 180/300 дней), Certificate of Resident Status за 21 рабочий день, 51 соглашение и графа CRS в анкете банка.
Компания в Гонконге, резидент Сингапура: кто что облагает налогом
Гонконгская компания при резидентстве в Сингапуре: офшорный статус прибыли и FSIE в HK, тест control and management (SG 17%), ловушка зарплаты из Сингапура.
Выход из режима Бекхема: тайминг, renuncia и exit tax
Шесть периодов, renuncia в ноябре–декабре и exclusión за месяц: расчёт налогового обрыва после режима и окно exit tax по ст. 95 bis.8 LIRPF. Данные 2026.
Налог на богатство в Испании: IP и налог солидарности ITSGF
Шкалы IP 0,2–3,5% и ITSGF до 3,5%, вычет €700 000, региональная карта 2026, ловушка владения через иностранную структуру и 60%-лимит для нерезидентов.
Налоги в Сербии
Налоги Сербии 2026: зарплата 10% и взносы 35%, дивиденды и прирост капитала 15%, годовой доптналог 10–15%, паушал, крипта со льготой 50%, действующий СИДН с РФ.
Новая Зеландия: инвест-резидентство, налоги без CGT и гражданство
Инвест-резидентство Active Investor Plus (NZD 5 млн, 21 день присутствия за 3 года), гражданство за 5 лет, налоги без CGT и наследственного, 4-летнее освобождение и FIF-ловушка пятого года.
Аргентина Милея: резидентство, гражданство за два года и налоги
Аргентина 2026: rentista и номад-статусы, конституционное гражданство за два года (и война декретов 2025–2026), Bienes Personales → 0,25%, REIBP и реформы Милея.
Покупка недвижимости за рубежом для нерезидента: правила, налоги, структуры
Лондон, Италия, Франция, Португалия, Испания, Сингапур, Болгария, Австрия, ОАЭ, Греция, Кипр: что нерезиденту нужно, налог на вход от 2% до 60%, даёт ли покупка ВНЖ и как структурируют владение.
Покупка недвижимости в Болгарии нерезидентом: квартиры без земли, EOOD и ВНЖ за €307 000
Квартиры в Болгарии доступны любому гражданству, земля — только через болгарское EOOD. Евро с 2026, Шенген с 2025, ВНЖ при покупке от 600 000 BGN и налоги — полный разбор.