Испанская бытовая экономика держится на домициляции: коммунальные счета, налог на недвижимость IBI, страховые премии, взносы по ипотеке и зарплата списываются прямым дебетом с IBAN. Поэтому счёт открывают до того, как появляется ВНЖ, — под сделку с недвижимостью, под подачу на резидентство, под первые регулярные платежи.
Развилка возникает сразу. Испанский банк различает клиента-резидента и клиента-нерезидента, и от этого зависят документы при открытии, тариф, доступ к ипотеке и то, что произойдёт с договором при смене статуса. Вопрос выбора здесь звучит так: в каком статусе человек приходит в банк, что он собирается через счёт проводить и какая налоговая позиция у него от этого возникает.
Третье решение — куда идти: в розничную сеть с отделением в провинции покупки, в международное направление private banking или в европейский необанк с дистанционным IBAN. Эти три варианта расходятся по трём измеримым признакам — покрыт ли остаток гарантированием вкладов, примут ли счёт испанские контрагенты и можно ли под него получить кредит.
Концепция
Испанское право не знает «счёта для иностранца». Оно знает cuenta de residente и cuenta de no residente — два режима одного продукта, которые различаются способом подтверждения статуса и последствиями для отчётности. Real Decreto 1816/1991 (art. 2.3.b) требует от иностранного физлица подтверждать нерезидентство «certificación negativa de residencia», выданной компетентным органом не ранее чем за два месяца до предъявления. Альтернатива по art. 2.3.c — заявление о налоговом резидентстве в другом государстве без постоянного представительства в Испании.
NIE нужен в обоих режимах: без персонального номера иностранца банк не идентифицирует клиента для налоговых целей. RD 1155/2024 (art. 205.4), заменивший отменённый RD 557/2011 с 20 мая 2025 года, даёт иностранцу, связанному с Испанией экономическими, профессиональными, социальными или иными интересами, право самому запросить номер — лично в Dirección General de la Policía, через Oficinas de Extranjería или комиссариат, а находясь вне Испании — в Comisaría General de Extranjería y Fronteras через испанское консульство. Норма отводит на решение максимум пять дней с даты регистрации заявления и уточняет, что молчание в этот срок означает отказ; art. 205.5 распространяет тот же порядок на справки о резидентстве и нерезидентстве.
Практическое следствие: NIE и справка о нерезидентстве — одна процедура в одном ведомстве. Запускать её из консульства до приезда имеет смысл всякий раз, когда счёт нужен под покупку недвижимости с фиксированной датой нотариальной сделки.
Что решает выбор режима
Сравнение имеет смысл вести по одинаковым критериям для обоих режимов: подтверждение статуса, законное право на базовый счёт, покрытие вкладов, налог на состояние по остатку и обязанность отчитываться о счетах за рубежом.
| Критерий | Клиент-нерезидент | Клиент-резидент |
|---|---|---|
| Подтверждение статуса | certificación negativa de residencia не старше двух месяцев (RD 1816/1991, art. 2.3.b) | документы о резидентстве и адресе проживания |
| Право на cuenta de pago básica | возникает у законно проживающих в ЕС, а также у соискателей убежища и у лиц без ВНЖ, которых нельзя выслать (RDL 19/2017, art. 3) | есть, если нет другого подходящего счёта в Испании |
| Гарантирование вкладов | 100 000 евро, ценза резидентства норма не содержит (RDL 16/2011, art. 10.1) | 100 000 евро |
| Налог на состояние по остатку | obligación real: только испанские активы (Ley 19/1991, art. 5 Uno b) | obligación personal: мировое имущество |
| Счета за рубежом | обязанности нет | Modelo 720 при превышении 50 000 евро (RD 1065/2007, art. 42 bis) |
Таблица показывает, что дорогая часть решения лежит в двух нижних строках: режим счёта тянет за собой налоговую и отчётную позицию владельца, и менять его задним числом дороже, чем выбрать правильно на входе.
Кто открывает счёт
Крупные розничные сети — CaixaBank, Santander, BBVA, Sabadell, Bankinter — держат основной объём счетов нерезидентов: у них есть отделения в курортных провинциях и отдельный продукт cuenta de no residente. Тарифы, набор документов и возможность дистанционного открытия каждый банк публикует сам и меняет без предупреждения, поэтому условия проверяют на дату обращения; разбор одного профиля собран отдельно — CaixaBank.
Международные направления — Citi, Deutsche Bank, private-banking-подразделения испанских групп — работают от порога активов и обычно требуют, чтобы клиент уже был в отношениях с группой в другой юрисдикции. Их сильная сторона в мультивалютности и в предсказуемом комплаенсе к международному доходу.
Необанки и необанки — N26, Revolut, Wise, bunq — выдают IBAN быстро и дистанционно. Разделительная линия здесь проходит по типу лицензии. Wise на 2026-08-27 раскрывает, что европейских клиентов обслуживает Wise Europe SA — «a Payment Institution authorised by the National Bank of Belgium». Необанк кредитной организацией не является, поэтому остатки не покрываются схемой гарантирования вкладов, и защита строится на обособлении клиентских средств. У необанка с банковской лицензией остаток покрыт схемой той страны, где лицензия выдана.
Процедура и отказы
Порядок открытия счёта нерезидентом сводится к пяти шагам.
- Получить NIE — самостоятельно через консульство или в Испании через комиссариат (RD 1155/2024, art. 205.4).
- Получить справку о нерезидентстве не старше двух месяцев либо подготовить декларацию о налоговом резидентстве в другом государстве (RD 1816/1991, art. 2.3.b и 2.3.c).
- Собрать подтверждение источника дохода и происхождения средств: банк применяет Ley 10/2010 о противодействии отмыванию, и объём запроса зависит от профиля клиента.
- Указать адрес для корреспонденции и подтвердить его документом.
- Подписать договор, в котором статус нерезидента зафиксирован как условие обслуживания.
Основания отказа различаются по продукту. Для базового платёжного счёта RDL 19/2017 (art. 4) перечисляет их закрыто: непредоставление данных по AML, противоречие национальной безопасности или публичному порядку, наличие у клиента другого подходящего счёта в Испании. По обычному коммерческому счёту банк свободен в отказе и мотивировать его не обязан.
Комиссии тоже расходятся. Базовый счёт по данным Banco de España на 2026-08-27 стоит максимум 3 евро в месяц, причём Banco de España вправе пересматривать эту величину раз в два года, и включает неограниченные внесения наличных, снятия в банкоматах, оплаты дебетовой картой и 120 платёжных операций в год внутри ЕС; RD 164/2019 добавляет бесплатный режим для лиц в ситуации уязвимости. Коммерческие счета нерезидентов тарифицируются свободно.
Ипотечный контур
Ипотека нерезиденту — отдельный продукт со своим LTV и своей ставкой, страновое сравнение собрано в обзоре ипотеки для нерезидентов. Процедура при этом одинакова для всех заёмщиков-потребителей и задана Ley 5/2019: art. 14 обязывает выдать FEIN, FiAE и проект договора минимум за десять календарных дней до подписания; art. 15 вводит обязательное acta notarial previa, которая «no generará coste arancelario alguno»; art. 20 даёт потребителю по кредиту в иностранной валюте право конвертировать его в валюту своего дохода или своего государства.
Счёт под ипотеку открывают в том же банке, который выдаёт кредит: взносы списываются домициляцией, и кредитор требует зарплатный или расчётный оборот по своему IBAN. Выбор банка поэтому производен от выбора кредитора, и решать эти два вопроса стоит в обратном порядке — сначала кредитор, потом счёт.
Налоги и отчётность
Остаток на испанском счёте — испанский актив. Ley 19/1991 (art. 5 Uno b) облагает нерезидента по obligación real по имуществу и правам, «cuando los mismos estuvieran situados, pudieran ejercitarse o hubieran de cumplirse en territorio español», а art. 28.Tres распространяет минимум в 700 000 евро и на плательщиков по obligación real.
Сверху работает ITSGF: Ley 38/2022 (art. 3) облагает чистое имущество свыше 3 000 000 евро с тем же минимумом, действие продлено до пересмотра имущественного налогообложения в рамках реформы системы автономного финансирования (DA 5.2 RDL 8/2023), а п. Seis обязывает плательщика, не проживающего в другом государстве ЕС, назначить представителя с местом жительства в Испании. Механика ставок разобрана в налоге на богатство.
Обратная сторона касается резидента Испании с зарубежными счетами. RD 1065/2007 (art. 42 bis) возлагает обязанность на владельцев, представителей, уполномоченных, выгодоприобретателей, лиц с правом распоряжения и на titulares reales; порог — 50 000 евро совокупно по остаткам на 31 декабря и по средним остаткам за IV квартал, срок подачи с 1 января по 31 марта.
Повторная подача обязательна, если любой из совокупных остатков вырос более чем на 20 000 евро, и в любом случае, когда лицо в течение года перестало быть владельцем, представителем, уполномоченным, выгодоприобретателем или titular real по счёту. Форму разбирает Modelo 720; чаще всего под обязанность попадают люди в роли уполномоченного по чужому счёту.
Импатриаты режима Бекхема стоят особняком: AEAT прямо указывает, что они платят налог на состояние по obligación real. Вход оформляется моделью 149, годовая декларация — моделью 151, сам режим разобран в законе Бекхема. Испанский банк при этом остаётся испанским банком и отчитывается по CRS независимо от режима владельца; общий налоговый контур страны собран в налоговом резидентстве Испании.
Типовые профили решений
Три ситуации закрывают большую часть спроса на испанский счёт.
Покупатель недвижимости без ВНЖ
Счёт нерезидента открывают в банке, который будет кредитовать сделку; NIE и справку о нерезидентстве запрашивают через консульство заранее. Наличные жёстко ограничены: Ley 7/2012 (art. 7 Uno 1) запрещает платить наличными от 1 000 евро, когда одна из сторон действует как empresario o profesional; порог поднимается до 10 000 евро для физлица, доказавшего налоговый домицилий вне Испании, а санкция составляет 25% от уплаченной наличными суммы солидарно с обеих сторон.
Релокант по визе цифрового кочевника
Счёт открывают в режиме нерезидента, а после получения ВНЖ переводят в режим резидента — банк требует переоформления, автоматически статус не меняется. Право на базовый счёт возникает из законного проживания в ЕС и с ним же исчезает: art. 6.d) RDL 19/2017 разрешает банку расторгнуть договор базового счёта, если клиент перестал законно проживать в ЕС, и единственное исключение здесь — лица без ВНЖ, которых нельзя выслать (art. 3.c). Соискателей убежища, которым art. 3 тоже даёт право на счёт, это исключение не охватывает. Условия самой визы разобраны в ВНЖ для удалённого работника, а въездные формальности — в декларации о въезде.
Инвестор и бенефициар льготного режима
Испанский счёт нужен под зарплату, домициляцию и обслуживание активов; зарубежные счета при режиме импатриата сохраняются без Modelo 720, но остаток на испанском счёте входит в базу налога на состояние. Выход из режима меняет обе позиции одновременно — тайминг разобран в выходе из режима Бекхема. Для инвесторских маршрутов сопоставление стран собрано в инвесторских маршрутах Европы, а связь ВНЖ за инвестиции с налоговым статусом — в отдельном разборе.
Q/A
Можно ли открыть испанский счёт полностью дистанционно, не приезжая в страну?
Правовых запретов нет: закон требует идентификации клиента и подтверждения статуса, а не физического присутствия. NIE и справку о нерезидентстве можно запросить через испанское консульство (RD 1155/2024, art. 205.4 и 205.5). Дальше всё зависит от политики конкретного банка: возможность удалённого открытия каждый банк определяет сам и меняет без уведомления, поэтому условие проверяют на дату обращения.
Нужно ли обновлять справку о нерезидентстве после открытия счёта?
RD 1816/1991 задаёт требование к свежести справки на момент предъявления — не старше двух месяцев. Периодичность последующей проверки статуса банк устанавливает во внутренних правилах и в договоре, и на практике запрос повторяется. Если статус фактически изменился, инициатива лежит на клиенте: продолжать пользоваться счётом нерезидента после переезда в Испанию означает держать в договоре недостоверное условие.
Считается ли счёт в Revolut или Wise «зарубежным» для Modelo 720?
Определяющим является место, где открыт счёт, а не гражданство банка и не язык приложения. Счёт, открытый в учреждении за пределами Испании, попадает в периметр RD 1065/2007 (art. 42 bis), если совокупные остатки превышают 50 000 евро. Форма охватывает и роли без права собственности: представитель, уполномоченный, выгодоприобретатель, лицо с правом распоряжения, titular real.
Испанская администрация отказывается принимать мой немецкий IBAN для платежей. Это законно?
Нет. Статья 9 Регламента (ЕС) 260/2012 запрещает требовать счёт в конкретном государстве-члене, и Banco de España прямо квалифицирует такой отказ как IBAN-дискриминацию. Порядок реагирования: письменно указать контрагенту на обязанность, направить формальную жалобу, при отсутствии результата обратиться в компетентный орган — по необанкам в Banco de España, по потребительским спорам в органы защиты потребителей автономного сообщества.
Платит ли нерезидент испанский налог на состояние с остатка по счёту?
Да, если совокупная испанская база превышает освобождаемый минимум. Ley 19/1991 (art. 5 Uno b) облагает нерезидента по имуществу и правам, находящимся или исполняемым в Испании, а art. 28.Tres даёт минимум в 700 000 евро и плательщикам по obligación real. При чистом имуществе свыше 3 000 000 евро добавляется ITSGF по Ley 38/2022 с обязанностью назначить представителя в Испании для плательщиков вне ЕС.
Что происходит со счётом, если я перестаю быть резидентом Испании?
Договор перестаёт соответствовать фактическому статусу, и банк вправе перевести счёт в режим нерезидента с другим тарифом либо запросить новый комплект документов. Для базового платёжного счёта art. 6.d) RDL 19/2017 прямо разрешает расторжение, когда клиент больше не проживает законно в ЕС, — кроме лица без ВНЖ, которое нельзя выслать. Одновременно меняется налоговая картина: обязанность по Modelo 720 отпадает, а испанские активы остаются в базе налога на состояние по obligación real.