🇬🇧Мировой доход и прирост капитала

Концепция

После 6 апреля 2025 года базовое правило для UK residents — arising basis на worldwide income and gains. HMRC guidance на странице tax on foreign income прямо указывает, что UK residents платят налог с foreign income, а non-residents — нет. FIG может исключить eligible foreign items для qualifying new residents, но это claim-based relief, а не отсутствие обязанности reporting. Хранение средств offshore само по себе не откладывает и не отменяет charge.

Что в сфере

Foreign income включает overseas employment income, foreign dividends, interest, royalties, rental income и pensions. Foreign gains включают disposals non-UK assets под CGT и offshore fund regime. Cryptoassets обычно держат как personal investments, и HMRC в CRYPTO20050 указывает, что физлица обычно платят CGT с disposals. Foreign broker, company или trustee, как правило, не готовят UK-ready tax information.

Архитектура Self Assessment

Тест классификации

Анализ спрашивает: UK resident ли лицо за налоговый год; income это или capital; UK source или foreign source; UK situs или foreign situs актив; применим ли специальный код; уплачен ли foreign tax; и заявлен ли relief. Crypto добавляет вопросы situs, потому что HMRC в CRYPTO22600 связывает местоположение exchange token с residence бенефициарного владельца для CGT.

Последствия

Income and gains могут облагаться в UK, даже если удерживаются offshore. Foreign tax может уменьшить UK-налог через foreign tax credit relief, но не автоматически. Currency conversions, non-UK tax years, pooled crypto costs, fund equalisation, excess reportable income и withholding tax влияют на UK computation. Non-reporting fund может превратить gain в income, облагаемый по higher rates.

Примеры

UK resident founder, продающий акции non-UK company, может иметь UK CGT event, даже если выручка остаётся offshore. UK resident investor в Irish ETF может нуждаться в reporting-fund и excess-reportable-income анализе. Crypto investor, никогда не выводящий в GBP, всё равно может иметь taxable disposals через swaps, продажи или траты.

Доказательства

Планирование

Планирование — это классификация до события: employment, investment, trust, company или fund income; disposal в рамках CGT или offshore income gains; доступен ли FIG; и можно ли зачесть foreign taxes в UK. До начала residence стоит проверить fund status, cost basis, embedded gains, crypto records и timing foreign tax.

По теме