🇸🇬싱가포르 회사 설립: ACRA, 법인세 17%, 취업 비자 및 은행 계좌

개념

싱가포르 회사(Private Company Limited by Shares, Pte. Ltd.)는 회계기업규제청(ACRA) 등록부에 등재된 법인으로, 거주 이사, 법인 비서, 싱가포르 내 등록 주소, 연간 보고 의무 및 싱가포르 국세청(IRAS)을 통한 세무 관리를 갖춥니다.

이것은 '무세 껍데기'가 아닙니다. IRAS는 과세 소득에 대해 17% 법인세를 적용하며, 해외 소득에 대한 감면은 세무 거주지, 싱가포르 내 실제 소득 수령 및 Section 13(8)/(9) 조건에 따라 결정됩니다. 싱가포르의 가치는 대규모 민간 자본과 국제 그룹을 위한 축적 자본 인프라에 있습니다: 은행, 펀드, 패밀리 오피스, 법원, 조세 조약 네트워크 및 관리 평판입니다.

세율 및 주요 파라미터

17% — 현지 및 외국 회사의 과세 소득에 대한 법인세

0% — 자본 이득세 및 배당금 원천징수세(현지 및 외국 주주 모두)

9% — 2024년 1월 1일부터 GST(의무 등록 기준 — 매출 S$1백만)

15% / 10% — 비거주자에 대한 이자/로열티 원천징수세(조약으로 종종 감면)

활용

강력한 기관 평판과 발달된 민간 자본 인프라 덕분에 동일한 Pte. Ltd.가 매우 다른 역할을 합니다. 각 역할마다 고유한 실체와 은행 이력이 있습니다.

1. 지역 지주 회사

싱가포르 회사가 아시아 전역의 운영 자회사 지분을 보유하고, 배당금, 관리 및 출구를 중앙 집중화합니다. 여기서 실체 문제는 이사회 수준입니다: 소유권, 자금 조달 및 통제에 관한 결정이 실제로 싱가포르에서 이루어지는지, 아니면 단지 그곳에서 기록되는지입니다.

싱가포르는 지주 회사 순위에서 지속적으로 높은 위치를 차지합니다: 광범위한 이중과세방지협정 네트워크(90개 이상 DTA), 송금 배당금에 대한 원천징수세 부재 및 자본 이득세 부재, 공통 법률 환경 및 평판. 소유권 기밀성은 법인 형태와 법적 근거가 있는 경우 신탁 구조로 보장됩니다. 명의 서비스가 규제 기관, 고객 확인 시 은행 및 Register of Registrable Controllers에 대한 수익적 소유자 공개를 면제하지는 않습니다.

2. 운영 및 계약 회사

고객 및 공급 계약 체결, 청구서 발행, 직원 및 시스템을 갖춘 실제 상업 활동. 이것은 가장 깨끗한 은행 프로필입니다: 현금 흐름이 가시적인 계약 및 거래 상대방과 일치합니다.

IRAS는 싱가포르에서 발생하거나 실제로 연결된 소득에 과세합니다. 여기서 영토 원칙은 홍콩보다 부드럽게 작동합니다 — 소득 수령의 메커니즘(Section 10(25))이 중요하며, '외국 출처'라는 사실 자체가 아닙니다. 따라서 싱가포르의 운영 회사는 '통과 계좌'보다 실제 비즈니스 노드로서 더 강력합니다.

3. 재무 및 금융 회사

더 넓은 그룹을 위한 그룹 내 자금 조달, 현금 풀링 및 FX. 강력한 도구이지만 면밀한 통제 하에 있습니다: 이전 가격, '팔 길이' 조건 및 경제적 실체가 방어 가능해야 하며, 은행은 관련 거래를 주의 깊게 검토합니다.

라이선스가 필요한 금융 기능(펀드 관리, 딜링)의 경우 MAS 감독 하의 별도 Capital Markets Services Licence 체제가 적용됩니다 — 아래 VCC 및 펀드 매니저 섹션 참조.

4. 국제 가족을 위한 개인 지주 회사

안정적이고 잘 규제된 관할권에서 투자 및 가족 자산 통합. 여기서 가치는 '세금 마법'이 아니라 관리 및 승계에 있습니다: 지배 인물 및 자금 출처 서류가 회사 이름 자체보다 중요합니다.

대규모 민간 자본의 경우 이 역할은 13O/13U 체제 및/또는 Variable Capital Company를 통한 패밀리 오피스로 더 자주 구성됩니다 — 아래 섹션 참조.

등록 및 법인 구조

ACRA는 BizFile+를 통해 등록을 진행합니다. 제출 전에 상호를 예약합니다. 상호를 예약한 사람은 등록된 법인 제공자가 등록을 진행하지 않는 한 기본적으로 이사 또는 비서가 됩니다. ACRA 정부 수수료: 상호 예약 S$15, 등록 S$300. 제출 시 주주, 임원, 회계 연도, 싱가포르 내 주소, 사무실 접근 시간 및 지배 인물 데이터를 명시합니다.

Pte. Ltd.는 표준 국제 형태입니다: 별도 법인격, 유한 책임, 양도 가능한 주식, 최대 50명의 주주 및 최대 100% 외국인 소유.

• 거주 이사(Companies Act 1967, Section 145) — 싱가포르에 영구 거주하는 최소 1명의 이사: 시민권자, 영주권자 또는 적절한 유효 취업 허가를 가진 사람. 이사는 18세 이상의 자연인으로, 행위 능력이 있고 자격 박탈되지 않은 사람이어야 합니다.
• 법인 비서(Section 171) — 싱가포르에 주요 또는 유일한 거주지를 둔 자연인. 이 직위는 6개월 이상 공석일 수 없습니다. 회사에 이사가 1명인 경우, 그는 동시에 비서가 될 수 없습니다.
• 등록 사무소(Section 142) — 설립일부터 회사는 공식 통신을 위해 싱가포르 내 주소를 가져야 하며, 지정된 시간에 접근 가능해야 합니다. 이것은 회사와 관할권 간의 법적 연결의 일부이며, '우편함'이 아닙니다.
• 자본금 — 최소 납입 자본금은 없으며, S$1이면 충분합니다. 실제 규모는 은행 및 기능에 맞게 설계됩니다.

통제 및 수익적 소유자

ACRA는 지배 인물(registrable controllers)을 식별하고 Register of Registrable Controllers(RORC)를 유지하도록 요구합니다. 중대한 이해관계는 특히 다음의 경우 발생합니다:

• 주식 또는 의결권의 25% 초과
• 이사 임명 또는 해임 권한
• 참가자 결정에 대한 의결권의 25% 초과
• 회사에 대한 실질적인 중대한 영향력

RORC 데이터는 완전히 공개되지 않지만, 규제 기관, 은행 고객 확인 시 은행 및 요청 시 세무 당국에 공개됩니다.

과세

IRAS 법인세 — 과세 소득에 대해 17%. 실효 세율은 면제 제도로 낮아지며, 세금 부재가 아닙니다.

IRAS의 핵심 규칙: 회사는 싱가포르에서 발생하거나 해외에서 싱가포르로 수령된 소득에 대해 싱가포르에서 세금을 납부합니다. 소득세법 Section 10(25)는 외국 소득이 싱가포르로 송금, 이전 또는 반입되거나, 싱가포르 부채 상환에 사용되거나, 싱가포르로 수입된 동산 구매에 사용된 경우 싱가포르에서 수령된 것으로 간주합니다. 여기서 '영토성'은 '외국 소득이 보이지 않는다'는 의미가 아닙니다 — 수령 메커니즘을 이해해야 합니다.

Section 13(8)/(9)에 따른 Foreign-Sourced Income Exemption(FSIE)은 해외 배당금, 지점 이익 및 서비스 소득에 세 가지 조건에서만 적용됩니다: 소득이 이미 해외에서 과세되었을 것, 출처 관할권의 최대 법인세율이 15% 이상일 것, 면제가 싱가포르 세무 거주자에게 유리할 것. 이것은 일반적인 '외국 소득 면제'가 아니라 특정 감면입니다.

세무 거주지는 등록에서 자동으로 따라오지 않습니다. IRAS의 결정적 기준은 management and control의 장소입니다: 이사회의 주요 결정이 어디서 이루어지는지, 관리 센터가 어디에 있는지. 외국 회사는 싱가포르에서의 관리 증거(실제로 지휘하는 거주 이사, 의사록, 싱가포르에서 내린 결정)가 필요하며, 등록부 발췌만으로는 부족합니다.

기타 세금

• GST — 2024년 1월 1일부터 9%. 과세 대상 매출이 연간 S$1백만을 초과하는 경우(소급 테스트) 또는 향후 12개월 동안 매출이 S$1백만을 초과할 것으로 합리적으로 예상되는 경우(전향 테스트) 의무 등록. 등록하지 않은 회사는 GST를 청구하지 않습니다. 등록된 회사는 표준, 영세율(수출) 및 면제(금융 서비스) 공급을 고려하고 매입 GST를 환급받습니다. IRAS: GST 등록.
• 자본 이득세 — 없음.
• 배당금 원천징수세 — 수령인의 거주지와 무관하게 없음.
• 원천징수세 — 비거주자에 대한 이자 15%, 로열티 10%(조약으로 종종 감면).
• 개인 소득세 — 누진 0~24%. 외국인에 대한 의무 CPF 기여금은 없습니다.

민간 자본을 위한 싱가포르: 패밀리 오피스 및 VCC

2020년대 초부터 싱가포르는 패밀리 오피스 및 민간 펀드를 위한 주요 아시아 센터 중 하나가 되었습니다. EDB 자료에 따르면, MAS 세금 인센티브를 받은 단일 가족 오피스 수는 2020년 말 400개에서 2024년 말 2,000개 이상으로 증가했습니다. 신호는 은행과 규제 기관이 구조에서 실제 관리, 현지 전문가, 투자 기능 및 투명한 의제를 기대한다는 것입니다.

패밀리 오피스를 위한 세금 인센티브: 13O 및 13U

MAS는 패밀리 오피스의 투자 소득을 17% 법인세에서 면제하는 두 가지 체제를 관리합니다:

13D/13O/13U 체제는 2029년 12월 31일까지 연장되었습니다. 강화된 요구 사항(designated investments에 따른 AUM 계산, LBS 계층, 최소 IP)은 2025년 1월 1일부터 적용됩니다(MAS FAQ).

Variable Capital Company(VCC)

VCC는 2020년에 집합 투자를 위해 특별히 도입된 별도의 법인 형태입니다. 하나의 VCC는 자산 및 부채를 별도로 회계 처리하는 여러 하위 펀드를 포함할 수 있습니다. 이 도구는 직접 투자, 벤처 펀드, 헤지 전략, 상장 펀드 및 가족 위임에 적합합니다. ACRA 및 MAS가 관리하며, 라이선스가 있는 매니저(VCFM 또는 A/I LFMC)가 관리합니다. 자세히 — 싱가포르 VCC 및 민간 펀드 아키텍처.

민간 자본을 위한 거주: EP, ONE Pass, GIP 및 EntrePass

회사 등록 자체는 싱가포르에서 거주하고 일할 권리를 부여하지 않습니다. 대규모 민간 자본 및 자본 관리자에게 실질적으로 관련된 몇 가지 경로가 있습니다.

Employment Pass(EP) — 고용주 하의 취업 비자

EP는 특정 고용주, 직위 및 급여에 대한 취업 비자입니다. MOM의 2단계 프레임워크:

1. 최소 자격 급여: 표준 부문에서 월 S$5,600, 금융 부문에서 S$6,200, 45세 이상 후보자의 경우 약 S$10,700 / S$11,800까지 연령에 따라 증가. 2027년 1월 1일부터 신규 신청의 경우 기준이 S$6,000 / S$6,600으로 상승합니다. 실제로 통과하는 후보자, 특히 40세 이상은 형식적 최소값이 아니라 현지 시장과 비교 가능한 수준에 있어야 합니다.

2. COMPASS — 점수 시스템. 통과하려면 40점이 필요합니다. 기준: 현지 PMET 벤치마크 대비 급여, 자격, 국적 다양성, 현지 전문가 비율, 부족 직업 및 전략적 우선순위.

EP는 특정 외국인 전문가가 특정 고용주의 특정 직위에 접근하는 것입니다. 고용주 회사는 실제 직위, 상업적 필요성 및 재정적 능력을 보여야 합니다. 허위 역할은 Employment of Foreign Manpower Act에 따른 위험을 초래합니다. 자세히 — 취업 비자 EP.

Overseas Networks & Expertise Pass(ONE Pass)

ONE Pass는 한 고용주에 묶이지 않는 최고 전문가를 위한 개인 비자입니다. 지난 12개월 동안 고용주(또는 싱가포르의 미래 고용주)로부터 월 S$30,000 이상의 고정 급여 또는 특정 분야에서의 뛰어난 업적이 필요합니다. 5년간 발급되며 갱신 가능. 소지자는 여러 싱가포르 고용주를 위해 일하고, 싱가포르 회사를 설립 및 투자하며, 이사직을 맡을 수 있습니다. 이것은 이미 일반 EP보다 높은 급여 및 업적 수준에 있는 사람들을 위한 경로입니다.

Global Investor Programme(GIP) — 투자를 통한 영주권

GIP는 투자를 통한 직접 영주권 프로그램으로, Singapore EDB가 관리합니다. 4가지 자격 프로필:

투자 옵션:

자세히 — 싱가포르 GIP 및 영주권.

EntrePass — 혁신적인 회사를 가진 기업가를 위한

EntrePass는 6개월 미만의 혁신적인 회사를 가진 활동적인 기업가를 위한 허가입니다. 3가지 프로필: Entrepreneur(기업가 이력 및 공인 벤처 투자자의 자금 조달), Innovator(등록된 지적 재산권 또는 연구 기관과의 파트너십), Investor(스타트업 투자 또는 벤처 펀드 관리 경험). 첫 번째 비자는 보통 1년이며, 갱신은 비용 및 현지 일자리에 대한 점진적 지표 달성이 필요합니다.

국제 구조에서의 싱가포르

싱가포르와 홍콩은 '또는'이 아니라 함께 더 자주 사용됩니다. 싱가포르는 자본 관리자의 강력한 본부이고, 홍콩은 중국을 위한 운영 노드입니다. 3가지 일반적인 구성:

싱가포르 지주 회사 + 홍콩 운영 회사 — 싱가포르 회사는 투자자 이력, 지적 재산권, 브랜드 및 조세 조약 네트워크를 보유합니다. 홍콩은 운영 기능(중국 본토와의 무역, HKD/CNH 결제, 중국 공급업체와의 계약)을 수행합니다. 홍콩에서 싱가포르로의 배당금은 원천징수세 없이 통과됩니다.

SG VCC + 홍콩 포트폴리오 회사 — 직접 투자, 벤처 및 헤지 전략을 위한 구조. SG VCC는 13O/13U 체제 및 집합 투자를 위한 규제 구조를 제공합니다. 홍콩 포트폴리오 회사는 중국 및 아시아 자산을 위한 운영 노드입니다. 싱가포르의 펀드 매니저(VCFM 또는 A/I LFMC)는 VCC와 투자 계약을 체결합니다.

홍콩 운영 회사 + 싱가포르 거주 — 설립자는 EP 또는 GIP를 통해 싱가포르로 이주하고, 운영 회사는 홍콩에 남습니다. 개인 세무 상태는 싱가포르이고, 비즈니스 운영은 영토 원칙에 따라 홍콩입니다. 이 연결은 명확한 관리 분리가 있을 때만 작동합니다: HK 회사는 싱가포르 외부에서 관리되며, 그렇지 않으면 IRAS가 싱가포르 세무 거주자로 인정할 수 있습니다.

BEPS Pillar 2 및 글로벌 최소 15%

연결 매출 €7억 5천만 이상의 대규모 국제 그룹의 경우 싱가포르는 Multinational Enterprise(Minimum Tax) Act 2024를 도입했습니다: 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 Multinational Enterprise Top-up Tax(MTT, IIR 유사) 및 Domestic Top-up Tax(DTT)가 적용됩니다. 이들은 Pillar 2 범위의 그룹에 대해 실효 세율을 15%로 끌어올립니다. €7억 5천만 기준 미만의 그룹에는 규칙이 적용되지 않으며, 회사는 인센티브가 있는 일반 17% 체제로 작동합니다. 대규모 그룹 내 싱가포르 회사의 실제 실체가 많을수록 잠재적 top-up이 높아집니다 — 이는 그룹 전체에 기능을 배분할 때 고려해야 합니다.

러시아 연방 세무 거주자를 위한 CFC

러시아 세무 거주자에게 싱가포르 Pte. Ltd.는 외국 지배 회사(CFC)입니다. 이익이 분배되는지 여부와 관계없이 의무가 발생합니다:

• 외국 조직 참여 통지 — 지분 발생(변경)일로부터 3개월 이내에 연방세무청에 제출.
• CFC에 대한 연간 통지 — CFC 이익이 인정되는 과세 기간 다음 해 4월 30일(개인) / 3월 20일(조직)까지.
• 지배 인물의 CFC 이익에 대한 세금 — 미분배 이익에 대해 개인소득세율 13~15%, 또는 CFC 고정 이익 체제(회사 수와 무관한 고정 지불). 회사가 납부한 싱가포르 법인세 17%는 증빙 서류가 있는 경우 공제될 수 있습니다.
• CFC 이익 면제(예: 실효 세율 또는 능동 소득에 따라)는 특정하게 적용되며 확인이 필요합니다. 싱가포르 회사에 대한 '자동' 면제는 없습니다.

계산, 이익 기준 및 고정 체제에 대한 자세한 내용 — 러시아 연방 거주자를 위한 CFC.

비용 및 보고

회사는 회계 기록을 유지하고 싱가포르 기준 SFRS 또는 동등한 기준에 따라 재무제표를 작성해야 합니다. ACRA는 다음 3가지 조건 중 최소 2가지를 충족하는 소규모 회사 기준에 따라 의무 감사를 면제합니다: 연간 수익 S$10백만 이하, 자산 S$10백만 이하, 직원 50명 이하. 그룹의 경우 기준은 전체 그룹 수준에서 적용됩니다.

표준 ACRA 수수료: Annual Return S$60, 이사 또는 비서 구성 변경 S$30. 실제 유지 관리 경제(거주 이사, 비서, 주소, 해당되는 경우 감사, GST)는 보통 연간 S$15~30,000 이상입니다.

싱가포르가 적합하지 않은 경우

정상적인 구조적 준비 전에 싱가포르 회사는 다음 시나리오에서 실패합니다:

• 경제적 실체가 없는 무역 회사. 현지 팀 및 실제 사무실 없이 계좌만을 위해 싱가포르를 사용하려는 시도는 은행 프로필을 깨뜨립니다: MAS 감독 하의 은행은 등록 주소와 실제 운영 간의 격차를 봅니다.
• 순수한 역외 껍데기. IRAS는 싱가포르와 실제로 연결되거나 그곳으로 이전된 소득에 과세합니다. FSIE는 좁은 감면입니다. 15% 이상의 세율로 외국 세금이 없으면 면제가 작동하지 않습니다.
• 완전한 이주 또는 투자 트랙 수준 미만의 자본. 싱가포르는 홍콩보다 비쌉니다: 거주 이사, 비서, 주소, 감사 및 GST는 보통 연간 S$15~30,000 이상이 필요합니다. 소규모 운영 회사의 경우 홍콩이 종종 더 저렴합니다.
• 민감한 출처 이력이 있는 자본. 싱가포르의 은행 검토는 대부분의 홍콩 은행보다 엄격합니다. 깨끗한 문서 이력 없이 자본을 인출하는 시나리오는 이미 1차 검토에서 중단됩니다.

관련 솔루션

은행 및 결제 솔루션

계좌 개설은 등록의 자동 결과가 아니라 고객 확인에 따른 별도의 결정입니다. 은행은 설립 문서, ACRA 프로필, 지배 인물, 이사, 세무 거주지, 자금 및 재산 출처, 계약 및 거래 상대방의 지리를 검토합니다. 싱가포르 은행은 Monetary Authority of Singapore의 규제를 받습니다. 전체 목록은 MAS 금융 기관 등록부에 있습니다.

- DBS Bank — 동남아시아 최대 은행(약 S$8,270억 자산, Moody's Aa1 / S&P AA-). 자본 관리 라인업: DBS Treasures(S$350K+), DBS Treasures Private Client(S$1.5M+), DBS Private Bank(2026년 1월 1일부터 US$5M+). DBS는 이해 가능한 아시아 기능이 있는 구조를 고려하며, 계좌를 위한 '빈' 회사가 아닙니다.

- OCBC — Global Finance의 Best SME Bank. 구조의 복잡성에 따른 제품 분리(홍콩과 마찬가지로).

- UOB(United Overseas Bank) — ASEAN의 강력한 지역 네트워크, 기업 제품 및 무역 금융.

- Standard Chartered Singapore — 국제 은행의 기업 부문 및 프라이빗 뱅킹.

- HSBC Singapore — HSBC 지역 센터, 기업 부문 및 프라이빗 뱅킹.

- 디지털 은행 — Trust Bank(DBS + FairPrice), GXS(Grab + Singtel), ANEXT(Ant Group), MariBank — 간단한 현지 시나리오용.

GIP 거주자의 경우 개인 및 법인 계좌 개설은 보통 EP/GIP 문서와 함께 진행됩니다. 전체 패키지는 4~8주가 소요됩니다. 자세히 — DBS Bank: 개요, 홍콩 은행 계좌 개설(비교용).

SGPMX 및 귀금속

Singapore Precious Metals Exchange(SGPMX)는 각 고객의 금속을 물리적으로 분리 보관하는 귀금속 물리적 거래를 위한 싱가포르 플랫폼입니다. LBMA가 2022년에 러시아 정련소의 인증을 중단한 후 그 역할이 증가했습니다: 귀금속 거래에서 아시아 플랫폼의 중요성이 증가했습니다. 대규모 민간 자본의 경우 이것은 인정된 관할권에서의 보관 및 다각화 도구이지만, 플랫폼 선택 및 금속 출처는 출처 및 제재 위험에 대한 별도 검토 대상으로 남아 있습니다. 플랫폼 사용이 거래 상대방 은행의 AML 검토를 면제하지는 않습니다.

싱가포르: 펀드, 세금 및 자본

- 싱가포르 민간 펀드 아키텍처 — 펀드 구조, 매니저 및 세금 체제

- 싱가포르 VCC — 펀드 구조로서의 가변 자본 회사

- 싱가포르 허브 — 패밀리 오피스, 펀드 및 자본

- 싱가포르 GIP 및 영주권

- 취업 비자 EP

- 러시아 연방 거주자를 위한 CFC

- 홍콩 회사 — 아시아/중국을 위한 운영 회사, 영토 원칙

최종 검토: 2026년 6월 5일