가족 자산: 부부재산, 상속, 가족 거버넌스

가족 자본은 운 나쁜 관할권을 골랐을 때가 아니라 순서가 뒤엉켰을 때 무너집니다. 층은 세 가지입니다. 부부재산제, 소유 수단, 그리고 이 모든 것을 준비한 목적인 사건입니다. 이 층들은 한 가지 순서로만 작동합니다. 먼저 소유자가 무엇을 처분할 권한이 있는지 확정하고, 그다음 구조를 선택하며, 그 뒤에야 이혼, 사망 또는 세대교체에 대비합니다. 순서를 잘못 잡은 대가는 어떤 세율보다도 큽니다. 그 잘못은 문서가 아니라 소송으로 바로잡히기 때문입니다.

전형적인 실수는 정확히 두 가지이며, 둘 다 순서를 뒤집은 것입니다. 첫째, 아무도 부부재산제를 묻지 않은 채 부부 공동재산으로 신탁이나 개인기금(personal fund)을 채우는 경우입니다. 구조는 권원(title)을 바꾸지만, 그 안에 들어간 돈이 누구의 것이었는지에는 답하지 않습니다. 배우자의 동의 없이, 또는 위기 직전에 이전된 자산은 거의 모든 관할권에서 반환청구(clawback) 메커니즘을 통해 다시 분할 대상으로 돌아옵니다. 둘째, 지주회사를 이미 조립하고 지분을 나눈 뒤에 부부재산계약(marital agreement)을 작성하는 경우입니다. 그 시점에서 계약은 계획이 아니라 대응이 되며, 채무나 이혼 직전의 서신 교환을 배경으로 서명된 비대칭적 계약은 법원에서 의심거래(suspicious transaction)로 심사됩니다.

이 지도는 부부재산제, 소유 수단, 사건, 거버넌스라는 네 가지 질문을 연결하고 독자를 전문 분석으로 안내합니다. 이 지도 고유의 과제는 조율, 즉 부부재산 관련 약정, 상속 수단, 준거법 선택이 어떻게 맞물리는지입니다. 계약에 의한 포기에 관한 국가별 규칙은 유류분 분석에서 설명합니다.

가족의 이민 신분은 성인의 체류 권리만큼이나 자녀의 지위도 결정합니다. 자녀가 내는 학비 요율, 입학 시 경쟁하는 지원자 집단, 시민권을 취득하기까지의 시간표가 모두 신분에 따라 정해집니다. 이러한 권리는 입국 너머의 신분 가치: 학비, 입학, 자녀의 시민권에서 다루며, 신분 축 전체는 이민 분야 지도에 정리되어 있습니다.

섹션 지도: 어느 질문에서 시작할지, 답은 어디에 있는지 보여 줍니다.

제1층. 부부재산제: 소유자가 처분할 수 있는 것

모든 부부에게는 부부재산제(matrimonial property regime)가 있습니다. 부부가 아무것도 선택하지 않았다면 저촉법 규칙이 대신 선택한 것입니다. 세계는 세 계열로 나뉩니다. 혼인 중 취득재산 공유제(community of acquests: 프랑스, 스페인, 이탈리아, 라틴아메리카, 러시아), 별산제(separation of property: 잉글랜드, 오스트리아), 증가분 정산제(equalisation of accrued gains: 독일, 스위스, 스칸디나비아)입니다. 이 차이는 겉모양의 문제가 아닙니다. 독일의 Zugewinnausgleich는 특정 자산에 대한 지분이 아니라 증가분 차액의 절반에 대한 금전 청구권을 부여하며, 사업 소유자에게 이는 프랑스의 communauté와 근본적으로 다른 결과입니다.

두 번째 층위는 그 제도를 어느 법이 규율하는지입니다. EU에서는 저촉법 층이 규정 2016/1103으로 통일되었으며, 이 규정은 2019년 1월 29일부터 18개 회원국에서 적용됩니다. 부부는 어느 한쪽의 상거소(habitual residence) 또는 국적 국가의 법을 선택할 수 있고(제22조), 선택이 없으면 제26조의 단계적 연결(cascade)이 작동하며, 준거법은 이주해도 바뀌지 않습니다. 이 범위 밖에서는 논리가 반대로 작동할 수 있습니다. 스위스 국제사법(Private International Law Act, PILA) 제55조에 따르면 주소(domicile)를 옮기면 새 거주지의 법이 혼인일로 소급하여 적용되며, 부부가 서면으로 소급효를 배제한 경우에만 그렇지 않습니다.

• 부부재산제: 무엇이 공동재산이며 어느 법에 따르는가 — 이 층의 기본 문서입니다. 세 계열의 부부재산제, 11개 법체계를 비교한 표, 2016/1103의 단계적 연결, 가변성 문제(mutability problem)를 다룹니다.
• 국경 간 부부재산계약 — 부부재산제를 고정하는 수단입니다. 대륙법계의 공증 계약, Radmacher 판결 이후 잉글랜드의 혼전계약(prenup), 러시아 가족법전 제44조의 단서, 자산 소재국에서 체결하는 미러 계약(mirror agreements)을 다룹니다.
• 국제 이혼의 재산분할 — 위기 시점에 부부재산제에 일어나는 일입니다. 다섯 가지 분할 모델, 소재지에 따른 부동산, 가치 평가와 지분 매수(buy-out), 연금을 다룹니다.

러시아 법역에는 사람들이 너무 늦게 떠올리는 채권자 층이 더해집니다. 러시아 가족법전 제46조에 따르면 배우자는 부부재산계약의 체결, 변경 또는 종료를 채권자에게 통지해야 하며, 통지하지 않으면 계약 내용과 관계없이 자신의 채무에 대해 책임을 집니다. 통지받지 못한 채권자는 그 계약을 무시할 수 있습니다. 파산 시 부부 공동재산은 파산재단에 편입되어 일괄 매각되고 배우자의 몫은 매각 대금에서 지급되며(러시아연방 대법원 전원회의 2018년 12월 25일 결정 제48호), 계약 자체는 파산법 제61.2조에 따른 의심거래로 다투어집니다.

제2층. 소유 수단: 한쪽에는 권원, 다른 쪽에는 통제

소유 수단은 부부재산제 다음, 사건 이전에 선택합니다. 그 과제는 권원과 수익을 분리하여 구조가 소유자보다 오래 존속하고 세대교체 때 무너지지 않게 하는 것입니다. 대륙법계는 재단을, 보통법계는 신탁을, 러시아는 개인기금을 택하는 경우가 많습니다. 별도의 갈림길은 누가 관리하는지, 즉 전문 수탁자인지 아니면 가족 자신의 프라이빗 신탁회사인지입니다.

• 신탁은 어떻게 작동하는가: 위탁자, 수탁자, 수익자, 보호자 — 기본 구조와, 진정한 수탁자 재량과 가장신탁(sham)을 가르는 경계를 다룹니다.
• 사적 재단(Foundations / Stiftung) — 신탁에 대한 대륙법의 답입니다. 국가별 분석: 리히텐슈타인 재단, 파나마 사적 재단, 러시아 개인기금과 상속기금.
• 프라이빗 신탁회사(private trust company, PTC) — 가족이 스스로 수탁자가 되어 통제를 가족의 테두리 안에 둡니다.
• 상속을 위한 패밀리 지주회사와 지주 구조 — 회사 층으로, 여기서 분쟁은 자산에서 구조 내부의 권리로 옮겨 갑니다.
• 자산보호신탁과 저지·건지 신탁 — 방화벽 조항(firewall provisions)과 그 한계를 다룹니다. 방화벽 조항은 신탁 관할권에서 외국 판결의 집행을 어렵게 하지만, 외국 법원이 그 자산을 재원(resource)으로 취급하는 것까지 막지는 못합니다.

소유 수단의 한계는 재산분할 분석에서 다루는 잉글랜드 판례 두 건이 정합니다. Charman v Charman [2007] EWCA Civ 503에서는 재량신탁(discretionary trust)의 자산이 Matrimonial Causes Act 1973 s. 25(2)(a)에 따른 재정적 재원(financial resource)으로 계산에 포함되었고, Prest v Petrodel Resources Ltd [2013] UKSC 34에서는 남편 회사들이 보유한 부동산이 법인격 부인(piercing the corporate veil)이 아니라 복귀신탁(resulting trust)을 통해 아내에게 넘어갔습니다. 설계상의 교훈은 하나입니다. 구조는 적법성이 아니라 "그가 요청하면 어떻게 되는가?"라는 질문으로 시험받습니다.

제3층. 사건: 사망과 이혼

사건은 마지막 층이며, 바로 그렇기 때문에 맨 처음 계획하지 않습니다. 사망 시 절차는 두 단계입니다. 먼저 부부재산제에 따라 재산을 나누어 생존 배우자의 몫을 떼어 내고, 그 나머지만 상속재산이 됩니다. 두 준거법은 서로 다른 연결점(connecting factor)으로 정해지므로 얼마든지 서로 다른 법체계를 가리킬 수 있습니다. 증가분 정산을 법정상속분에 상속재산의 4분의 1을 일률적으로 가산하는 방식으로 대체하는 독일 § 1371 BGB를 외국 법원은 때로는 부부재산제 규칙으로, 때로는 상속 규칙으로 성질결정하며, 그 성질결정의 대가는 상속재산의 수십 퍼센트에 이릅니다.

• 국제 이혼의 재판관할 — 이혼 축의 입구입니다. 어느 법원이 사건을 심리할 수 있는지, 선제 제소 경쟁(race to file)이 무엇을 낳는지, 외국 이혼이 다른 나라에서 언제 승인되는지를 다룹니다.
• 상속 계획 — 사망 축 전체입니다. 준거법, 유류분, 세금, 문서, 연속성, 전형적 시나리오를 다룹니다.
• 상속의 준거법: Brussels IV — 규정 650/2012는 2015년 8월 17일부터 덴마크와 아일랜드를 제외한 EU 전역에서 적용됩니다. 기본적으로 마지막 상거소지법이 적용되며, 유언으로 국적국법을 선택하는 professio juris가 가능합니다.
• 유류분과 유류분 제도 — 유언의 자유에 맞서는 유류분을 다룹니다. 러시아 민법전 제1149조, 프랑스의 réserve(자녀 1명이면 2분의 1, 2명이면 3분의 2, 3명 이상이면 4분의 3), 스페인의 legítima, 법정상속분의 절반인 독일의 Pflichtteil입니다.
• 사건의 세금 흔적: 국가별 상속세 지도, 비거주자 공제가 $6만에 불과하고 세율이 최고 40%인 미국 유산세(US estate tax), 2025년 4월 6일부터 거주 기준 테스트로 전환된 이후의 신탁과 영국 상속세(IHT).
• 문서와 자산: 여러 관할권의 유언과 유언 검인(probate), 사업 승계, 상속 수단으로서의 생명보험, 이주 시 연금 저축.

이음매: 계약에 의한 유류분 포기

혼인 축과 사망 축이 맞닿는 바로 그 지점에 부부재산계약도 유언도 아닌 수단이 있습니다. 생전(inter vivos)에 계약으로 하는 유류분 포기입니다. 이 수단은 어느 한 층만으로는 풀 수 없는 문제, 즉 장래 유류분권자의 청구권을 상속 개시 전에, 일방적 처분이 아니라 합의로 제거하는 문제를 해결합니다. 대륙법 체계는 정도의 차이를 두고 이를 허용하며, 러시아 법은 전혀 허용하지 않습니다.

독일. 법은 법정상속의 포기와 유류분으로 한정된 포기를 구별합니다. 전면적 포기에서는 포기한 사람이 상속 개시 시점에 생존하지 않았던 것처럼 취급되며, 좁은 범위의 포기는 법정상속에 영향을 주지 않습니다. 방식과 해제 규칙은 유류분 분석에서 다루며, 가족 계획은 그 선택을 부부재산 관련 약정과 조율해야 합니다.

프랑스. RAAR는 증여에 대한 감쇄청구 소권을 사전에 포기하는 것으로, 장래의 피상속인이 승낙한 때에만 구속력을 가집니다. 그 법정 요건과 적용 범위는 유류분 분석에서 설명합니다.

가족 간 합의에서는 수익자를 이름으로 특정해야 하며, 수익자가 상속인일 필요는 없습니다. 별도의 공정증서와 서명 방식은 프랑스의 포기 규칙에서 설명합니다.

프랑스 민법전 제930-1조에 따르면 이러한 포기는 무상 처분이 아니므로 증여로 과세되지 않습니다.

러시아: 계약으로 제거할 수 없습니다. 러시아 민법전 제1149조의 유류분은 법정상속 시 받았을 몫의 절반 이상이며, 부부재산계약으로도 상속계약으로도 사전에 포기할 수 없습니다. 러시아 민법전 제1140.1조는 이를 직접 규정합니다. 상속계약의 조항은 유류분 규정과 충돌하지 않는 범위에서만 효력이 있으며, 유류분권자가 나타나면 계약 상속인의 의무는 유류분으로 돌아가는 몫에 비례하여 감축됩니다. 상속계약과 부부 공동유언은 2018년 7월 19일 연방법 제217-FZ호로 도입되었고, 이 법은 민법전 제1부 제256조와 제3부를 모두 개정했습니다. 그러나 두 제도는 유류분을 협상의 대상이 아니라 주어진 전제로 받아들입니다.

이음매의 두 번째 위험은 저촉법상 위험입니다. 포기는 상속 준거법이 부여하는 유류분을 제거하는 것이며, 그 준거법은 계약을 서명한 장소로 정해지지 않습니다. 규정 650/2012의 범위 안에서 상속은 피상속인의 마지막 상거소지법 또는 국적국법을 선택하는 professio juris에 따르는 반면, 부부재산제는 규정 2016/1103에 따른 별도의 연결점을 따릅니다. 독일법상 Pflichtteilsverzicht에 서명한 가족이 준거법 선택 없이 프랑스에 정착하면 포기한 것과 다른 유류분과 마주칠 위험이 있고, 지정된 수증자를 위한 프랑스의 RAAR는 다른 상속 준거법이 적용되는 자산에는 이어지지 않습니다. 그래서 원칙은 이렇습니다. 포기는 독립된 문서가 아니라, 상속과 부부재산이라는 두 축의 준거법 선택과 함께 하나의 패키지로 서명합니다.

제4층. 거버넌스: 오피스, 규칙, 다음 세대

네 번째 층은 부부재산제를 확정하고, 소유 수단을 조립하고, 사건을 계획한 뒤 이 모든 것을 누가 운영하는가라는 질문에 답합니다. 패밀리오피스는 세금 구조가 아니라 운영 체계입니다. 통합 보고, 투자 전략, 가족의 모든 법인에 걸친 의무 일정표, 그리고 상속인 준비가 여기에 속합니다. 자체 단일 패밀리오피스(SFO)는 보통 자본이 약 US$1억–2억 5,000만일 때 정당화되며 연간 비용은 US$100만–200만부터입니다. 그 기준선 아래에서는 같은 기능을 서비스 모델이 맡습니다.

• 패밀리오피스: SFO와 멀티 패밀리오피스(MFO), 관할권, 거버넌스 — 이 층 전체를 다루며, 네 개 허브의 비교와 인가 범위를 포함합니다.
• 패밀리오피스의 경제학 — 예산, 팀, 인프라; 패밀리오피스 기록 관리 — 증빙 체계; 가족 사이버보안과 프라이버시 — 접근 관리와 사고 대응.
• 가족 헌장(family charter) — 정관, 주주간 계약, 신탁 조건으로 집행되는 규칙입니다. 혼인으로 가족에 들어오는 사람에게는 별도의 조항이 있으며, 그 조항은 준거법 선택을 포함한 부부재산계약으로 옮겨집니다.
• 가족 투자정책서(investment policy statement, IPS) — 가족 헌장의 투자 부속서; 가족 자본 구조 안의 자선 — 재단, 기부자조언기금(DAF), 국경 간 기부.
• 오피스를 위한 국가별 제도: Family Arrangements Regulations 2023에 따라 총순자산 약 $5,000만이 기준인 DIFC(두바이국제금융센터), 운용자산 HK$2억 4,000만에서 이득세(profits tax) 0%가 적용되는 홍콩 가족투자지주회사(FIHV), 싱가포르 신탁 구조, 그리고 13O·13U 제도를 다루는 싱가포르 클러스터.

이주하는 가족: 학교, 의료보험, 신분

이주하는 가족은 네 층이 가격을 매기지 않는 세 가지 고정 비용을 안게 됩니다. 학교, 거주허가가 요구하는 의료보험, 그리고 신분이 열어 주거나 열어 주지 않는 권리입니다. 각 항목에는 비교 분석을 맡은 페이지가 있으며, 아래 수치는 그 페이지들이 근거로 삼는 공시 수치입니다.

네 층의 순서는 이주 과정에서도 유지됩니다. 학교와 거주허가는 가족의 거주지를 정하므로 먼저 확정하며, 상거소는 다시 규정 650/2012에 따른 기본 상속 준거법을 결정하고, 스위스 같은 체계에서는 부부재산제까지 옮길 수 있습니다.