Spain: sourced answers
27 answers to specific questions — each with a verbatim quote from an official source and a link to it.
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Divorce in a country
Does the country participate in Regulation (EU) 2016/1103 on matrimonial property regimes
Participant
«The Regulation was adopted under the procedure of enhanced cooperation by 18 EU countries: Sweden, Belgium, Greece, Croatia, Slovenia, Spain, France, Portugal, Italy, Malta, Luxembourg, Germany, the Czech Republic, the Netherlands, Austria, Bulgaria, Finland and Cyprus.»
Source: e-justice.europa.eu · source copy as of 2026-10-02
How long must the spouses have lived apart before a divorce
No-fault divorce with no separation period (since 2005)
«Artículo 86. Se decretará judicialmente el divorcio, cualquiera que sea la forma de celebración del matrimonio, a petición de uno solo de los cónyuges, de ambos o de uno con el consentimiento del otro, cuando concurran los requisitos y circunstancias exigidos en el artículo 81.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Última actualización, publicada el 09/07/2005, en vigor a partir del 10/07/2005.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Artículo 81. Se decretará judicialmente la separación cuando existan hijos menores no emancipados o hijos mayores respecto de los que se hayan establecido judicialmente medidas de apoyo atribuidas a sus progenitores, cualquiera que sea la forma de celebración del matrimonio: 1.º A petición de ambos cónyuges o de uno con el consentimiento del otro, una vez transcurridos tres meses desde la celebración del matrimonio. A la demanda se acompañará una propuesta de convenio regulador redactada conforme al artículo 90 de este Código. 2.º A petición de uno solo de los cónyuges, una vez transcurridos tres meses desde la celebración del matrimonio. No será preciso el transcurso de este plazo para la interposición de la demanda cuando se acredite la existencia de un riesgo para la vida, la integridad física, la libertad, la integridad moral o libertad e indemnidad sexual del cónyuge demandante o de los hijos de ambos o de cualquiera de los miembros del matrimonio. A la demanda se acompañará propuesta fundada de las medidas que hayan de regular los efectos derivados de la separación.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Is a divorce available without proving the other spouse's fault or another ground
No-fault divorce
«Artículo 86. Se decretará judicialmente el divorcio, cualquiera que sea la forma de celebración del matrimonio, a petición de uno solo de los cónyuges, de ambos o de uno con el consentimiento del otro, cuando concurran los requisitos y circunstancias exigidos en el artículo 81.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Artículo 81. Se decretará judicialmente la separación cuando existan hijos menores no emancipados o hijos mayores respecto de los que se hayan establecido judicialmente medidas de apoyo atribuidas a sus progenitores, cualquiera que sea la forma de celebración del matrimonio: 1.º A petición de ambos cónyuges o de uno con el consentimiento del otro, una vez transcurridos tres meses desde la celebración del matrimonio. A la demanda se acompañará una propuesta de convenio regulador redactada conforme al artículo 90 de este Código. 2.º A petición de uno solo de los cónyuges, una vez transcurridos tres meses desde la celebración del matrimonio. No será preciso el transcurso de este plazo para la interposición de la demanda cuando se acredite la existencia de un riesgo para la vida, la integridad física, la libertad, la integridad moral o libertad e indemnidad sexual del cónyuge demandante o de los hijos de ambos o de cualquiera de los miembros del matrimonio. A la demanda se acompañará propuesta fundada de las medidas que hayan de regular los efectos derivados de la separación.»
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Marital agreements in a country
In what form must a marital agreement (agreement on the matrimonial property regime) be made
Escritura pública before a notary; before or after the wedding
«Artículo 1327. Para su validez, las capitulaciones habrán de constar en escritura pública.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Artículo 1326. Las capitulaciones matrimoniales podrán otorgarse antes o después de celebrado el matrimonio.»
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«Artículo 3. El régimen económico matrimonial. 1. El régimen económico conyugal será el convenido en capítulos, formalizados en escritura pública, antes o durante el matrimonio y, en defecto de estos, el de separación de bienes. 2. En el régimen de separación de bienes cada cónyuge estará facultado para realizar cualesquiera actos o negocios de dominio, administración, disfrute y disposición de sus bienes, sin perjuicio de lo establecido en el artículo siguiente. 3. Serán bienes propios de cada cónyuge aquellos que le pertenezcan al establecer el régimen de separación y aquellos que adquiera por cualquier título mientras este esté vigente. 4. Cada cónyuge podrá conferir al otro, expresa o tácitamente, la administración de sus bienes, así como revocarla, condicionarla o restringirla. El cónyuge administrador tendrá las obligaciones propias del mandatario y deberá devolver, a la finalización del mandato, tan solo los frutos existentes y aquellos con los que se hubiera enriquecido. 5. Los cónyuges podrán celebrar entre sí toda clase de contratos y transmitirse bienes y derechos por cualquier título. …»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Artículo 231-22. Forma e inscripción. 1. Los capítulos matrimoniales y sus modificaciones deben otorgarse en escritura pública. 2. Los capítulos matrimoniales, sus modificaciones y las resoluciones judiciales que alteren el régimen económico matrimonial no son oponibles a terceras personas mientras no se hagan constar en la inscripción del matrimonio en el Registro Civil y, si procede, en otros registros públicos.»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Succession in a country
Does the country apply EU Succession Regulation No 650/2012
yes
«The Regulation applies in all Member States of the European Union with the exception of Denmark and Ireland.»
Source: EU Succession Regulation — General information · source copy as of 2026-10-02
What is charged on succession: the estate, the heir's acquisition, the gratuitous transfer (stamp duty) or a deemed disposal at death
tax on the heir
«En las adquisiciones «mortis causa», los causahabientes.»
Source: boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141 · source copy as of 2026-10-02
Does the country tax a resident heir on everything inherited, wherever the deceased lived
Spain Ley 29/1987 art. 6 personal obligation for heirs habitually resident in Spain regardless of where the assets are
«A los contribuyentes que tengan su residencia habitual en España se les exigirá el Impuesto por obligación personal, con independencia de dónde se encuentren situados los bienes o derechos que integren el incremento de patrimonio gravado.»
Source: boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141 · source copy as of 2026-10-02
Is the country a party to the 1961 Hague Convention on the form of testamentary dispositions
party
«Spain 21-X-1976 11-IV-1988 R 10-VI-1988»
Source: HCCH Convention status table and declarations · source copy as of 2026-10-02
Taxes in a country
Which authority issues the certificate of tax residence
The authority is the Agencia Tributaria
«Órgano de resolución Agencia Estatal de Administración Tributaria Recursos No procede la interposición de Recurso ni Reclamación. No obstante, contra el contenido de»
Source: sede.agenciatributaria.gob.es · source copy as of 2026-10-02
Within what time does the authority issue the certificate by rule or published target
Spain 10 working days
«Plazo de resolución 10 Día/s hábil/es Órgano de resolución Agencia Estatal de Administración Tributaria Recursos No procede la interposición de Rec»
Source: sede.agenciatributaria.gob.es · source copy as of 2026-10-02
From what ownership or control share is a company treated as controlled (strictness of the bound is in the caveat)
50% or more with relatives to the second degree
Control trigger
«participación igual o superior al 50 por ciento en el capital, los fondos propios, los resultados o los derechos de voto de la entidad no residente en territorio español, en la fecha del cierre del ejercicio social de esta última. b) Que el importe satisfecho por la entidad no residente en territorio español, imputa»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«hasta el segundo grado inclusive, tengan una participación igual o superior al 50 por ciento en el capital, los fondos propios, los resultados o los derechos de voto de la»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
≥50% with relatives to 2nd degree
«participación igual o superior al 50 por ciento en el capital, los fondos propios, los resultados o los derechos de voto de la entidad no residente en territorio español, en la fecha del cierre del ejercicio social de esta última. b) Que el importe satisfecho por la entidad no residente en territorio español, imputa»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«hasta el segundo grado inclusive, tengan una participación igual o superior al 50 por ciento en el capital, los fondos propios, los resultados o los derechos de voto de la»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Below what effective tax rate is a foreign company low-taxed for CFC rules (a relative test is given in words)
Foreign tax below 75% of Spanish CIT
«inferior al 75 por ciento del que hubiera correspondido de acuerdo con las normas de aquel. 2. Los contribuyentes imputarán la renta total obtenida por la entidad no residente»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
foreign tax below 75% of Spanish corporate tax
Low-tax or passive trigger
«inferior al 75 por ciento del que hubiera correspondido de acuerdo con las normas de aquel. 2. Los contribuyentes imputarán la renta total obtenida por la entidad no residente»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
From what year does the country exchange crypto-asset data under CARF
2027
«Spain, Sweden, Uganda, United Kingdom. Jurisdictions undertaking first exchanges by 2028 (27) Austra»
Source: oecd.org/content/dam/oecd/en/networks/global-forum-tax-transparency/commitments-carf.pdf · source copy as of 2026-10-03
«Jurisdictions undertaking first exchanges by 2027 (46) Austria, Belgium, Brazil, Bulgaria, Cayman Islands, Chile, Colombia, Croatia, Czechia, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Greece, Guernsey, Hungary, Iceland, Indonesia, Ireland, Isle of Man, Italy, Japan, Jersey, Kazakhstan, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Uganda, United Kingdom. Jurisdictions undertaking first exchanges by 2028 (27) A»
Source: oecd.org/content/dam/oecd/en/networks/global-forum-tax-transparency/commitments-carf.pdf · source copy as of 2026-10-03
2027
«Spain, Sweden, Uganda, United Kingdom. Jurisdictions undertaking first exchanges by 2028 (27) Austra»
Source: oecd.org/content/dam/oecd/en/networks/global-forum-tax-transparency/commitments-carf.pdf · source copy as of 2026-10-03
«Jurisdictions undertaking first exchanges by 2027 (46) Austria, Belgium, Brazil, Bulgaria, Cayman Islands, Chile, Colombia, Croatia, Czechia, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Greece, Guernsey, Hungary, Iceland, Indonesia, Ireland, Isle of Man, Italy, Japan, Jersey, Kazakhstan, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Uganda, United Kingdom. Jurisdictions undertaking first exchanges by 2028 (27) A»
Source: oecd.org/content/dam/oecd/en/networks/global-forum-tax-transparency/commitments-carf.pdf · source copy as of 2026-10-03
For how many years after departure does the country keep taxing the former resident (extended liability, the tail)
Applies when: citizen (national); moved to a low-tax jurisdiction on the state's list
keeps its nationals for four more years on a move to a listed jurisdiction
«durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles no sujetas al Imp»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las so»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Applies when: citizen (national); moved to a low-tax jurisdiction on the state's list
Art. 8.2 four-year tail for nationals moving to a tax haven
«durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles no sujetas al Imp»
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«personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las so»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Applies when: citizen (national); moved to a low-tax jurisdiction on the state's list
nationals moving to a tax haven stay resident for the year and four more (Art. 8.2)
«durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles no sujetas al Imp»
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«personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes. 3. No tendrán la consideración de contribuyente las so»
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What is the domestic withholding tax rate on dividends paid to a non-resident (without a treaty)
19%
«El 19 por ciento cuando se trate de: 1.º Dividendos y otros rendimientos derivados de la participación en los fondos propios de una entidad. 2.º Intereses y otros rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. 3.º Ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales. g) Los rendimientos del trabajo percibidos por personas físicas no residentes en territor»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
What is the domestic withholding tax rate on royalties paid to a non-resident (without a treaty)
Applies when: recipient is tax resident of an EU or EEA state
19% to an EU or EEA resident
«el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria, en los términos previstos en el apartado 4 de la»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
«Con carácter general el 24 por 100. No obstante, el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio d»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
24%
«el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria, en los términos previstos en el apartado 4 de la»
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«Con carácter general el 24 por 100. No obstante, el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio d»
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Applies when: recipient is tax resident of an EU or EEA state
19% to an EU or EEA resident
«el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria, en los términos previstos en el apartado 4 de la»
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«Con carácter general el 24 por 100. No obstante, el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio d»
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Spain at 24% (19% to an EU or EEA resident)
«el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio de información tributaria, en los términos previstos en el apartado 4 de la»
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«Con carácter general el 24 por 100. No obstante, el tipo de gravamen será el 19 por ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo intercambio d»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
Does the country credit tax withheld abroad against its own tax
Spain deducts the lesser of the foreign tax paid on income obtained and taxed abroad and its own average effective rate on it (Article 80 Ley 35/2006)
«se deducirá la menor de las cantidades siguientes: a) El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto sobre la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales. b) El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero. 2. A estos efectos, el tipo medio efectivo de gravamen será el resultado de multiplicar por 100 el c»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
The lesser of the foreign tax paid and the effective average rate applied to the foreign-taxed part of the base, art. 80 LIRPF
«se deducirá la menor de las cantidades siguientes: a) El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto sobre la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales. b) El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero. 2. A estos efectos, el tipo medio efectivo de gravamen será el resultado de multiplicar por 100 el c»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
yes, art. 80 LIRPF
«se deducirá la menor de las cantidades siguientes: a) El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto sobre la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales. b) El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero. 2. A estos efectos, el tipo medio efectivo de gravamen será el resultado de multiplicar por 100 el c»
Source: boe.es · source copy as of 2026-10-02
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