Forced heirship（特留份）與遺囑自由之爭、跨境資產的 lex situs（物之所在地法）、Brussels IV（Reg 650/2012）下的法律選擇、遺產認證與遺產稅——以及如何規劃。
概念
遺產規劃（succession planning）是對資本如何傳給下一代的預先設計。對國際化家族而言，它不是一份文件，而是一套彼此協調的決定：準據法、forced heirship、稅務、結構、文件與延續性——在家族擁有資產與聯繫的所有國家之間對齊。
繼承由資產所在地（situs）與死者的聯繫共同決定，單一份遺囑無法涵蓋全部。本頁是一張領域地圖：由此可以進入下方任何一個主題。
法律與衝突
一切由此開始：哪一國法律管轄繼承、forced heirship 在何處適用。住所（domicile）與國籍決定準據法與外國結構的承認——因此法律衝突須在挑選工具之前解決。
工具：基金會、信託、控股
計劃的核心是把所有權與受益分離的結構。它們比立遺囑人更長久，並以統一規則持有資產；載體的選擇取決於身處普通法還是大陸法，以及受益人身在何處。
遺產稅
遺產稅高度不均：有些地方全無此稅，有些地方稅率達到百分之幾十，非居民持有的 US-situs（美國境內）資產更是一個獨立的陷阱。路線取決於家族所在的司法管轄區，以及俄羅斯受益人適用的制度。
文件與程序
意圖須落實為文件——一套在所有司法管轄區之間協調的文件：遺囑及其承認程序、繼承合約、失能安排與未成年人的監護。
按資產類型
每類資產的繼承方式各不相同：企業需要接班計劃；房地產適用其所在地的法律；賬戶與投資組合涉及取用權限與外匯規則；加密資產則是一個必須預先解決的密鑰問題。
家族與治理
資本要跨越世代存續，唯有依靠規則：治理決定誰以何種方式作決策，結構負責執行。
典型情境
家族在俄羅斯，資產在境外
賬戶與投資組合在歐盟或阿聯酋，房地產在西班牙。俄羅斯公證人對不動產適用物之所在地法，對動產適用俄羅斯法：遺產就此分割，程序並行推進。工作組合：為每個資產所在國準備互相協調的遺囑、核查財產所在地的 forced heirship、預先備妥給銀行的文件包（海牙認證、翻譯）。詳見：《遺囑與遺產認證》、《境外房地產》、《境外賬戶》。
多重居住地：俄羅斯＋阿聯酋或歐盟
多個居住國，意味着對準據法與稅收有多個主張者。先固定生活重心；在歐盟，於遺囑中選擇國籍國法律（Regulation 650/2012）；在阿聯酋——立 DIFC/ADGM 遺囑。詳見：《住所與居住地》、《準據法》。
非居民持有的美國資產
美國公司股票與美國房地產面臨最高 40% 的遺產稅，免稅門檻僅 $60,000。以 blocker 結構取代直接持有；繳稅所需的流動性由人壽保險覆蓋。詳見：《美國遺產稅》、《人壽保險》。
把企業傳給繼承人
公司股權不是現金：章程與股東協議決定繼承人能否進入企業，遺囑執行人在程序期間掌管管理權，而控股公司或個人基金（personal fund）消除股權碎片化的問題。詳見：《企業傳承》、《家族控股》、《俄羅斯個人基金》。
常見錯誤
一份「包打天下」的遺囑
資產分佈數國時，遺產的不同部分適用不同法律；單一份遺囑要麼不獲承認，要麼卡在認證程序之中。解法是一套互不撤銷、彼此協調的遺囑。
無視 forced heirship
侵害特留份的遺囑，在該部分可被挑戰——計劃恰恰在寫得最「硬」的地方崩潰。
直接持有美國證券
非居民在券商賬戶直接持有美國股票，留給繼承人的是高達 40% 的稅——免稅門檻停留在 $60,000，從未指數化調整。
沒有交接安排的加密資產
密鑰與助記詞不會經公證人傳承：沒有預先安排的取用途徑，資產將永久喪失。
把授權書與聯名賬戶當作「計劃」
授權書於死亡時終止；賬戶被凍結，直至每位繼承人證明其權利——家族數月沒有流動資金。
從不覆核的計劃
移居、結婚、生育、出售企業——每一件事都改變準據法與稅務；不作修訂的計劃兩三年內便告過時。
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本文僅供參考，不構成個別法律意見。