# 香港公司：註冊、稅務與銀行開戶 > 香港有限公司採地域來源徵稅：僅香港來源利潤課稅，離岸利潤可申請0%。解析註冊要求、兩級稅率、年度審計與銀行開戶實務。 Author: Alena Dunaeva — Lawyer, Family Office (https://wiki.private.law/en/authors/dunaeva) Last modified: 2026-08-20T20:35:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/zh-hant/hong-kong Topics: structures Jurisdictions: hong-kong Functional tags: canon, substance Product tags: canon, substance Semantic tags: canon, substance --- > 香港私人有限公司（Hong Kong Private Limited Company）：地域來源徵稅原則下僅香港來源利潤課稅，兼論 UHNW 國際架構的銀行實務。 **香港私人有限公司（Hong Kong Private Limited Company）**是國際業務最高效的工具之一。香港稅制建基於**地域來源原則**：僅就源自香港的利潤課稅；符合離岸豁免申請（offshore claim）條件的境外利潤可獲豁免。 對於重視法律可靠性、行政簡便以及亞洲最深厚金融市場准入的企業家而言，香港因此深具吸引力。香港公司廣泛用於國際貿易、資產管理、控股架構及家族辦公室載體。 對私人資本而言，香港是一條四步路徑：公司 → 銀行帳戶 → 個人身份 → 財富架構。以下是這條路徑的地圖及各項詳解的連結；關於公司本身的深入解析在本頁下方繼續。 ## 第一步：香港公司 註冊可遠程完成：一名股東、一名自然人董事、一名本地公司秘書及一個註冊地址。稅制採地域來源原則——香港來源利潤稅率 8.25–16.5%，獲批離岸豁免申請則為 0%，股息無預扣稅。公司的長期伴侶是年度審計，與利得稅報稅表（Profits Tax Return）一併提交稅務局（IRD）。 > 💡 在香港註冊公司需時 **2–3 個工作天**，**無需親臨**，且**無最低實繳資本要求**。 註冊、架構、費用及問答的完整解析在本頁下方。關於申報——[香港公司審計](https://wiki.private.law/en/audit-hong-kong)。 → 諮詢公司註冊事宜 ## 第二步：銀行帳戶 香港的瓶頸在於銀行合規：開戶另循獨立軌道進行，銀行的選擇取決於業務營運模式。傳統銀行提供高端層級與深厚的代理行網絡，HKMA 虛擬銀行提供遠程開戶，而與中國內地結算的關鍵因素則是人民幣清算。 - [在香港開立銀行帳戶](https://wiki.private.law/zh-hant/hong-kong-bank-account)——總覽與選擇策略 - 傳統銀行：[HSBC Hong Kong](https://wiki.private.law/zh-hant/hsbc-hong-kong) · [Hang Seng Bank](https://wiki.private.law/en/hang-seng-bank) · [Citibank Hong Kong](https://wiki.private.law/en/citibank-hong-kong) · [Standard Chartered Hong Kong](https://wiki.private.law/zh-hant/standard-chartered-hong-kong) · [Bank of China \(Hong Kong\)](https://wiki.private.law/en/bank-of-china-hong-kong) - 虛擬銀行：[ZA Bank](https://wiki.private.law/en/za-bank-hk) · [Mox Bank](https://wiki.private.law/en/mox-bank-hk) · [Airstar Bank](https://wiki.private.law/en/airstar-bank-hk) · [livi bank](https://wiki.private.law/en/livi-bank-hk) · [WeLab Bank](https://wiki.private.law/en/welab-bank-hk) · [Ant Bank HK](https://wiki.private.law/en/ant-bank-hk) → 按業務營運模式匹配銀行 ## 第三步：居留身份與稅務 公司本身不賦予任何個人身份：香港居留身份須另行取得——通過 CIES 投資計劃或 TTPS、QMAS 人才通道——七年後可取得永久性居民身份（Permanent Residence）及居留權（Right of Abode）。個人稅務同樣採地域來源原則。綜合收入達 €750m 以上的集團自 2025 年起納入 Pillar 2 規則，而與西班牙 Beckham Law 的組合則覆蓋歐洲場景。 - [香港居留身份：CIES、TTPS、QMAS 與永久居留路徑](https://wiki.private.law/en/hong-kong-residency) - [OECD Pillar 2 在香港：15% 全球最低稅](https://wiki.private.law/en/hong-kong-pillar-two-15) - [策略：Beckham Law + 香港](https://wiki.private.law/en/beckham-hong-kong) → 諮詢居留身份與個人稅務 ## 第四步：財富與架構 當公司、帳戶與身份到位後，香港作為財富平台的價值隨之展開：家族投資控股工具 0% 利得稅、資產管理及支付牌照、信託（trust）架構，以及與中國內地的結算圈。 - [香港 FIHV：家族投資控股工具 0% 利得稅](https://wiki.private.law/zh-hant/hong-kong-family-office-fihv) - 牌照：[SFC Type 9、SVF 與第三方牌照下的 VASP](https://wiki.private.law/en/fintech-license-map) · 另見 [MSO](https://wiki.private.law/en/mso-license-hk) 與 [SVF](https://wiki.private.law/en/svf-license-hk) - [信託如何運作：委託人（settlor）、受託人（trustee）、受益人（beneficiary）、保護人（protector）](https://wiki.private.law/zh-hant/trust-basics) - [中國企業銀行帳戶](https://wiki.private.law/en/chinese-banks)——與內地的支付走廊 → 設計財富架構 > 🍓 這條路徑的邏輯：公司提供法律工具，帳戶使其可以運作，居留身份解決個人身份問題，而 FIHV、牌照與信託將這些元素組合成財富架構。各步驟環環相扣——但您可以從最符合自己當前狀況的一步切入。 ## 從何入手 您需要一家公司做貿易或控股——那是第一步：註冊，加上自第一年起的[審計](https://wiki.private.law/en/audit-hong-kong)。 公司已存在但銀行屢屢拒絕——那是第二步：按業務營運模式匹配銀行並準備開戶檔案。 目標是移居與資本架構——從第三、四步開始：CIES 與 FIHV 應一併設計。 請在下方表格中描述您的情況——我們將回覆為您量身定制的路徑。 --- ## 應用場景 憑藉中性的稅務管轄區地位與靈活的監管，香港公司仍是國際架構的通用工具。視乎業務目標，其應用形式各異： ### 用於累積收益的個人控股公司 香港公司可用作累積股息、投資收益及其他收入的個人載體——適用於重視控制權、靈活性與稅務遞延的情形。收入不以個人名義收取，而是計入公司帳上，扣除開支後按利得稅課稅——毋須適用標準的個人所得稅稅率。 常見模式：以個人名義持有一家香港控股公司，下游投資於基金、股票、房地產（香港或境外）及營運業務。境外投資回報一般可享 0% 利得稅；沿架構向上分派的股息不設香港預扣稅。 > 💡 將香港個人財富公司與香港銀行帳戶、本人的 MPF（如屬香港居民）以及私人財富銀行關係（HSBC Private、Standard Chartered Priority Private、Citi Private、DBS Private）配套使用。家族辦公室實質可通過**香港家族辦公室制度**（Inland Revenue \(Amendment\) \(Tax Concessions for Family-Owned Investment Holding Vehicles\) Ordinance 2023）添加——合資格 [FIHV](https://wiki.private.law/zh-hant/hong-kong-family-office-fihv) 享 0% 利得稅，AUM ≥ HK$240m。 ### 控股 香港在多項國際控股公司排名中位居前列，因為它兼具：（a）地域來源徵稅、（b）無股息預扣稅、（c）廣泛的避免雙重課稅協定網絡（據稅務局資料，已簽署 57 份全面性協定，其中 52 份生效），以及（d）普通法商業環境。 通過公司持有資產可集中管理，並簡化傳承與出售。典型架構：香港控股公司（HK HoldCo）持有位於中國內地、東南亞、印度或其他區域市場的營運公司（OpCo）；香港控股公司免預扣稅收取股息（依 DTA 或本地豁免），再向最終擁有人分派，同樣無香港預扣稅。擁有權的保密性通過公司形式實現，在有法律依據時亦可通過信託架構；如使用名義人（nominee）服務，並不免除向監管機構、向進行客戶盡職審查的銀行，或在重要控制人登記冊（Significant Controllers Register）中披露實益擁有人的義務。 > 💡 場景：香港控股在亞洲子公司之上——地域來源徵稅、無股息預扣稅，並可通過股權交易乾淨退出。[更多：新加坡公司](https://wiki.private.law/zh-hant/company-singapore) ### 營運 一家從事國際業務的香港營運公司——出口、電商、向跨國客戶提供服務——若貿易確實在香港以外進行，通常可申請離岸地位。自 2023 年 1 月 1 日生效的 FSIE 規則僅對被動收入增設實質測試；純營運貿易一般不在 FSIE 範圍內。香港仍是營運業務最靈活、最實用的管轄區之一： - **英式普通法制度**——公司可兼營多種業務（例如貿易與諮詢），無需分別領取牌照。 - **遠程管理**——公司可在世界任何地方設立及管理，無需本地辦公室或員工。 - **銀行渠道**——本地公司可在國際銀行及中國內地開戶，與中國法人享同等待遇。 - **地域性制裁邊界**——香港執行聯合國制裁；美國與歐盟制裁制度並非直接實施，但代理行與交易對手會將其域外適用，因此交易層面的制裁風險依然存在，須另行評估。 ### 金融 香港公司可用於申領牌照——從簡單的匯款方案到證券經紀及資產管理牌照。該管轄區的發牌流程線性且可預期，既適合金融科技初創企業，也適合設有金融部門的控股集團。主要牌照類型有： - **基礎 MSO**——[*Money Service Operator*](https://wiki.private.law/en/mso-license-hk)——允許貨幣兌換業務及跨境匯款。要求管理層符合 *fit and proper* 準則並落實 AML/CTF 政策。 - **進階 SVF**——[*Stored Value Facility*](https://wiki.private.law/en/svf-license-hk)——允許發行自有支付工具並持有客戶資金。要求股本不低於 HK$25m，並嚴格分隔客戶資金。 - **SFC**——*Securities and Futures Commission*（證券及期貨事務監察委員會）——依**《證券及期貨條例》（SFO, Cap. 571）**附表 5 共列明 13 類受規管活動，但目前只有 11 類可申領牌照：第 11 類與第 12 類（場外衍生工具及其客戶清算）尚未就發牌目的生效。常用者包括證券交易（第 1 類）、就證券提供意見（第 4 類）、企業融資（第 6 類）及資產管理（第 9 類）。發牌需時 3–6 個月。涉及持有客戶資產時，股本不得低於 HK$5m；不接觸客戶資產時——HK$100,000。 - **OFC**——**開放式基金型公司（Open-Ended Fund Company）**架構提供稅務中性的基金載體。 > 🍓 申領牌照要求關鍵人員符合 *fit and proper* 準則。形式按目的選定：地域來源原則下的營運公司、控股公司或 SPV。 ## 架構 香港私人有限公司必須具備： - **至少 1 名股東**——任何國籍的自然人或法人。同一人可兼任股東與董事。 - **至少 1 名董事**——必須是任何國籍的**自然人**；無需香港居民身份。額外董事可以是法人。 - **公司秘書**——《公司條例》第 474 條規定的必設職位。秘書必須是香港居民個人，或在香港註冊的企業服務提供者。秘書負責保存法定記錄、向公司註冊處提交周年申報表並確保公司治理合規。秘書**不**參與管理。 - **香港註冊辦事處**——一個實體香港地址。無需實體辦公室或員工；所有通知及信函可經公司秘書接收。 - **股本**——無最低要求。HK$1 的象徵性股本在法律上有效；HK$10,000 是銀行實務上的標準，銀行視之為正面因素，有助開戶。股本可隨時注入公司銀行帳戶；沒有繳付期限，未繳亦無罰則。 ## 稅務 香港稅制建基於**地域來源原則**：僅源自香港的收入須繳利得稅。源自香港以外的收入獲豁免——即使該收入由香港公司收入香港銀行帳戶亦然。 ### 利得稅——兩級制稅率 | 級別 | 稅率 | 適用範圍 | | --- | --- | --- | | 首 HK$2,000,000 應評稅利潤 | 8.25% | 香港來源利潤（法團） | | HK$2,000,000 以上 | 16.5% | 香港來源利潤（法團） | | 離岸利潤（獲批離岸豁免申請） | 0% | 非香港來源利潤 | | 非法團業務（獨資／合夥）——首 HK$2m | 7.5% | 首 HK$2m 利潤 | | 非法團業務——HK$2m 以上 | 15% | 超出首 HK$2m 的利潤 | ### 離岸豁免申請的條件 若業務在香港進行，利潤一般視為香港來源並予課稅。若收入在香港以外產生，公司可主張離岸來源立場——但必須以合同、往來函件、談判地點、服務履行地及貨物或資金流向作為支持。 > ⚠️ 離岸立場是**憑證據確立的，並非自動取得**：IRD 會就實質審視談判、履約及決策的地點。該立場須事先以文件建立，而非在稅務審查時臨時拼湊。 要就離岸利潤主張 0% 稅率，公司必須證明產生收入的活動發生在香港**以外**。稅務局（Inland Revenue Department, IRD）採用實質重於形式的測試，考量： 1. 合同在何處談判及訂立； 2. 客戶與供應商位於何處； 3. 決策及關鍵人員身處何處； 4. 公司在何處有實體存在。 離岸豁免一經批准，通常會在 IRD 下一個審查周期複核。自 2023 年 1 月 1 日生效的**外地收入豁免（Foreign-Source Income Exemption, FSIE）制度**因應歐盟要求，對跨國集團實體收取的*被動*離岸收入（股息、利息、知識產權特許權使用費、股權處置收益）增設經濟實質要求——營運性貿易收入一般不在 FSIE 範圍內。 > ⚠️ 單一本地交易不致喪失離岸立場，前提是該交易不使業務轉化為香港來源收入，且在本管轄區內無辦公室、員工或持續活動。IRD 按實質評估交易：談判地點、履約、決策、交易對手及文件。 ### 其他稅項 - **薪俸稅**——累進稅率 2–17%，或按淨入息以標準稅率計算（以較低者為準）；自 2024/25 課稅年度起標準稅率改為**兩級制：首 HK$5,000,000 淨入息為 15%，其餘為 16%**；無社會保險供款；MPF（強制性公積金）僱主供款 5%，上限 HK$1,500／月。 - **股息**——香港公司派發的股息不設預扣稅，不論收取人居於何地。 - **資本利得**——不課稅。 - **VAT / GST**——無。 - **印花稅**——適用於香港股票轉讓（買賣雙方各 0.1%，自 2023 年 11 月 17 日起由 0.13% 下調）及香港房地產。 - **遺產稅**——自 2006 年 2 月 11 日起廢除。 ## 香港在國際架構中的角色 香港甚少作為大型家族架構的唯一管轄區。更常見的情形是，它是國際組合中的一環，與新加坡、阿聯酋、歐洲居留身份或西班牙 Beckham Law 等特殊稅制搭配。實務結論：香港公司作為經濟實質有限的項目公司或營運公司非常有力，但作為國際集團的總部則較弱。 ### 按原居管轄區的稅務考量 **如果您正離開英國。** 英國 SRT 判定您在離境年度是否仍為英國稅務居民；分割年度（split-year）處理適用於 Case 1（全職海外工作）或 Case 3（不再於英國擁有住所）。英國—香港避免雙重課稅協定（2010 年 12 月 20 日生效）就股息、利息及特許權使用費提供雙重課稅寬免。英國臨時非居民規則可在 5 個英國課稅年度內回國時對收入重新徵稅。離境後 3–10 年的 IHT 長期居民「尾巴」仍然適用——見 UK Non-Dom Reform 2025。 **如果您是 US person。** 無論是否取得香港居留身份，美國全球徵稅持續適用。美國與香港之間沒有全面的雙重課稅協定——僅有有限的專項協議。美國外國稅收抵免可吸收美國應稅項目上的大部分香港利得稅，但 PFIC 與 CFC 規則適用於通過香港架構持有的非美國基金及公司權益。FBAR 及 Form 8938 申報義務繼續。**Subpart F 與 GILTI** 可能將香港營運公司的收入每年歸屬於美國股東，不論是否分派。 > 💡 美國與香港之間沒有全面稅務協定：對 US person 而言，香港環節對全球徵稅不構成任何改變。 **CRS 申報。** 香港參與 OECD CRS 自動信息交換。香港公司須向其實益擁有人稅務居民所在管轄區的稅務機關申報。本人成為香港稅務居民後，CRS 申報目的地一般轉為香港。 ### Pillar 2 與經濟實質 對綜合收入達 €750m 以上的大型跨國集團而言，擁有真實辦公室、員工及實體資產的香港公司，自 2025 年 1 月 1 日或之後開始的財政年度起納入 OECD Pillar 2 規則（條例於 2025 年 6 月制定並具追溯效力）。本地最低補足稅（HKMTT）將有效稅率補足至 15%。弔詭的是，在大型 MNE 集團內，香港實體的實質越多，補足稅越高——因此對此類集團而言，應預先決定香港公司是資產持有方、營運公司，抑或僅為項目環節。見 OECD Pillar 2 in Hong Kong。低於 €750m 門檻的集團不適用 Pillar 2，香港按一般地域來源原則運作。 ### 與新加坡的組合 **新加坡控股 + 香港營運**——新加坡控股公司承載投資者往績、IP、品牌與協定網絡；香港公司承擔營運職能（與中國內地貿易、CNH/HKD 結算、與中國供應商簽約）。股息由香港流向新加坡不設預扣稅，因為香港不徵股息預扣稅。 **新加坡 VCC + 香港投資組合公司**——適用於私募股權、創投及對沖基金投資的架構。新加坡 VCC 提供 13O/13U 制度及集體投資的監管外殼；香港公司則持有中國或亞洲資產及營運邊界。 **香港營運 + 新加坡個人居留**——創始人經 Employment Pass 或 GIP 移居新加坡，業務留在香港。個人稅務身份在新加坡，營運利潤按地域來源原則屬香港來源。香港公司的管理實際上不得移至新加坡，否則 IRAS 可能將其視為新加坡稅務居民。見 Singapore company。 ### 通往中國內地的橋樑 歷史上，香港是外國資本進入中國內地的門戶：一個擁有英式法律及「一國兩制」安排的中性管轄區。通過 **Stock Connect** 計劃（滬港通與深港通），HKEX 的基礎設施讓外國投資者無需另設在岸帳戶即可投資內地 A 股。結算通過 HKEX 及內地清算機構進行。 > 💡 通過 HKEX 基礎設施進行的操作，在代理行眼中並不等同於直接進入內地交易所——這正是 Stock Connect 的實務價值。 香港從未被列入 FATF 的加強監察名單（「灰名單」）：2019 年的 FATF 相互評估給予該管轄區高度評價，2023 年的進度報告亦予以確認。香港已通過重要控制人登記冊（Significant Controllers Register）引入強制性實益擁有人披露。實務上披露範圍有限：外部人士無法直接取得該等資料，但監管機構、進行客戶盡職審查的銀行、審計師及稅務機關可以查閱。透明度介乎離岸制度與完全公開的西方登記冊之間。 ## 費用 ### 註冊 一次性 US$1,900。 ### 年度牌照續期 公司須每年續期商業登記證（Business Registration Certificate）。若牌照未續期，公司視為不活躍並喪失經營資格；逾期續期的後果由罰款逐步升級，直至最終被公司註冊處剔除註冊。 > ⚙️ 續期於 BRC 到期前 1 個月啟動；首次申報的準備工作於註冊後 18 個月內啟動，準備本身需時 2–3 個月。 | 1 個月 | 1 年 | 5 年 | | --- | --- | --- | | US$116 | US$1,400 | US$7,000 | ### 財務與審計申報 依香港《公司條例》，每家香港有限公司均須進行年度審計，並連同利得稅報稅表提交稅務局。監管機構、IRD 期限、階段、文件及收費的完整解析——見另文：[香港審計：審計報告、PTR 與 dormant 豁免](https://wiki.private.law/en/audit-hong-kong)。 ## 問答（Q/A） ### 註冊與清盤 ### 註冊一家香港公司需時多久？ 如文件齊備，連同服務方的審核程序在內，自遞交起約 2–3 個工作天。公司註冊處本身更快：網上遞交的公司註冊及商業登記申請一般於**一小時內**處理完畢，並在「一站式」服務下**同時**發出公司註冊證明書與商業登記證；以印本遞交則約需四個工作天。全程無需親臨。股東及董事須提供：護照（主頁掃描件）、確認住址的英文銀行結單（不超過 3 個月）及聯絡方式。董事簽署文件並完成視像驗證——於通話中出示面容及護照。 ### 驗證時會發生什麼？我必須說英語或回答問題嗎？ 董事身份識別以視像驗證配合身份證件完成。如有需要，可安排傳譯員。 ### 公司文件以何種形式發出？ 文件以電子形式發出。如有要求，可製作附[海牙認證（apostille）](https://wiki.private.law/en/apostille)的正本並送遞至指定地址。 ### 如何在登記冊中核實公司已完成註冊？ 可於公司註冊處的公眾查冊系統 [ICRIS](https://www.e-services.cr.gov.hk/ICRIS3EP/system/home.do) 核實：Unregistered User Services → 按公司名稱搜尋。系統會顯示商業登記號碼（BRN）、名稱、公司類型、註冊日期及狀態（live / dissolved）。 ### 香港公司如何清盤？ 公司以撤銷註冊（deregistration）方式結束。期限——9–11 個月。費用——US$1,660。 ### 維護與架構變更 ### 牌照續期應何時啟動？ 建議於 BRC 到期前 1 個月啟動續期。 ### 牌照續期需要哪些文件？ 股東及董事須提供：有效護照（主頁掃描件）及確認住址的英文銀行結單（不超過 3 個月）。 ### 申報準備應何時開始？ 申報準備必須於註冊後 18 個月內開始。平均準備時間為 2–3 個月，因此我們建議於註冊後 14–15 個月啟動。 ### 準備申報需要哪些文件？ 公司所有帳戶的結單；經公司帳戶支付的發票及與夥伴簽訂的合同。 ### 加密貨幣交易會計入申報嗎？ 會。 ### 如何更換香港公司的股東與董事？ 變更可遠程辦理——寄送已簽署的文件即可。新股東及董事須提供：護照掃描件及不超過 3 個月的英文銀行結單。費用：若公司未經營業務為 US$1,500；若曾經營業務則個別報價（按公司營業額計算）。 ### 香港公司需要本地董事嗎？ 不需要——自然人董事可以是任何國籍，無需為香港居民。但依《公司條例》第 474 條，**香港居民公司秘書**是強制要求。 ### 稅務義務 ### 什麼是地域來源徵稅原則？ 僅香港來源的利潤須繳利得稅。在香港以外賺取的利潤，符合離岸豁免申請條件（決策、合同及交易對手均在香港以外）即獲豁免。即使利潤收入香港銀行帳戶，只要相關活動屬離岸性質，亦不課稅。 ### 2026 年香港的公司稅率是多少？ 法團業務適用兩級制利得稅：香港來源利潤**首 HK$2m 稅率 8.25%**，HK$2m **以上為 16.5%**。獲批的**離岸豁免申請稅率為 0%**。非法團業務按相同門檻適用 7.5% / 15%。 ### 公司利潤何時可視為在香港以外賺取？ 若活動、交易對手、談判、服務履行及關鍵決策均在香港以外，即可主張離岸來源立場。這是為稅務審查而建立的證據立場，須以文件支持。 ### 與香港公司進行一筆交易後，離岸立場還能保留嗎？ 如在本管轄區內無辦公室、員工或持續活動，單筆操作不影響該地位。立場必須以文件建立，而非在審查時臨時拼湊。 ### 年度審計真的必須進行嗎？ 是。每家香港有限公司必須每年由持 HKICPA 牌照的審計師審計帳目。審計是向 IRD 支持離岸豁免地位的主要證據文件。 ### 香港有股息預扣稅嗎？ 沒有。香港公司派發的股息不設預扣稅，不論收取人居於何地。這使香港成為向其他管轄區的母公司向上分派利潤的高效控股樞紐。 ### 什麼是 FSIE 制度？ **外地收入豁免（Foreign-Source Income Exemption）**制度自 2023 年 1 月 1 日生效，要求跨國集團實體在香港符合經濟實質測試，方能就若干類*被動*境外收入（股息、利息、特許權使用費、股權處置收益）保留免稅待遇。純營運貿易一般不在 FSIE 範圍內。 ### 什麼是家族投資控股工具（FIHV）制度？ 由 Inland Revenue \(Amendment\) \(Tax Concessions for Family-Owned Investment Holding Vehicles\) Ordinance 2023 引入。合資格 FIHV 就合資格交易的應評稅利潤繳納 **0% 利得稅**。要求包括：由設於香港的單一家族辦公室（Single Family Office, SFO）管理；AUM ≥ HK$240m；至少 2 名全職合資格僱員及每年 HK$2m 的營運開支。 ### 香港公司可以作為中國或 ASEAN 子公司的控股載體嗎？ 可以——這是香港公司最常見的用途之一。香港的 DTA 網絡（52 份全面性協定生效）、對外派股息零預扣稅及地域來源徵稅，使其成為擁有中國內地、ASEAN、印度或其他區域子公司的集團常用的控股選擇。 ### 香港公司可以持有香港以外的房地產嗎？ 可以。香港公司持有境外房地產不受限制。非香港物業的租金收入屬離岸來源，可享 0% 香港利得稅（跨國集團實體須符合 FSIE 實質測試）。 ### 香港公司在中國內地經營業務，稅務如何處理？ 歸屬於中國內地常設機構的利潤按中國規則在中國課稅。香港與中國內地的稅收安排（2006 年，最新議定書 2019 年）提供雙重課稅寬免：已繳的香港利得稅可抵免中國稅款，反之亦然，受限額及條件約束。 ### Profits Tax 與 Salaries Tax 有何分別？ **利得稅（Profits Tax）**向公司及非法團業務就其香港來源的經營利潤徵收。**薪俸稅（Salaries Tax）**向個人就其香港來源的受僱收入徵收，累進稅率 2–17%，或按自 2024/25 課稅年度起實施的兩級標準稅率（首 HK$5,000,000 淨入息 15%，其餘 16%），以較低者為準。兩者是各自獨立的稅制，分別報稅。 ## 配套方案 ### 銀行與支付方案 儘管 2018 年起開戶標準收緊，香港仍保有亞洲最深厚的銀行市場之一。香港公司的主要選項： - [**HSBC HK**](https://wiki.private.law/zh-hant/hsbc-hong-kong)——黃金標準，但對非香港董事日趨挑剔。 - [**Standard Chartered HK**](https://wiki.private.law/zh-hant/standard-chartered-hong-kong)——對國際客戶的胃納更廣。 - [**Hang Seng Bank**](https://wiki.private.law/en/hang-seng-bank)——服務中小企高效。 - **DBS HK**——聚焦科技與初創企業。 - **OCBC Bank \(Hong Kong\)**——對亞洲中小企靈活（前稱 OCBC Wing Hang，2023 年改名）。 - [**Citibank HK**](https://wiki.private.law/en/citibank-hong-kong)——高端服務層級。 - **虛擬銀行（**[**ZA Bank**](https://wiki.private.law/en/za-bank-hk)**、**[**livi**](https://wiki.private.law/en/livi-bank-hk)**、**[**Mox**](https://wiki.private.law/en/mox-bank-hk)**）**——特定客群開戶更快，但服務較為有限。 開戶通常需要董事應銀行要求親臨香港。部分銀行現對低風險客群接受視像開戶。KYC 及 source of funds 審查嚴格；請預留 4–8 週。見[在香港開立銀行帳戶](https://wiki.private.law/zh-hant/hong-kong-bank-account)。 新銀行：[Airwallex](https://wiki.private.law/zh-hant/airwallex)、[Wise Business](https://wiki.private.law/en/wise-business-hong-kong-payment-account)、[Statrys](https://wiki.private.law/en/statrys-hong-kong-payment-account)、[Currenxie](https://wiki.private.law/en/currenxie-hong-kong-payment-account)、[CZCB / Zhejiang Chouzhou Commercial Bank](https://wiki.private.law/en/czcb-zhejiang-chouzhou-commercial-bank)——用於對華貿易及人民幣結算。 --- ## 來源 - [IRD — Profits Tax \(two-tier rates\)](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_pft.htm) - [Companies Registry — Hong Kong](https://www.cr.gov.hk/en/home/index.htm) - [HKMA — Hong Kong Monetary Authority](https://www.hkma.gov.hk/eng/) - [IRD — Double Taxation Arrangement with Mainland China](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/dta_inc.htm) - [InvestHK](https://www.investhk.gov.hk/en/) 📎 需要完整圖景？通過下方表格索取我們的香港公司檔案（註冊、稅務、銀行）——當天以電郵發送。 --- ## Factual claims - 註冊可遠程完成：一名股東、一名自然人董事、一名本地公司秘書及一個註冊地址。稅制採地域來源原則——香港來源利潤稅率 8.25–16.5%，獲批離岸豁免申請則為 0%，股息無預扣稅。公司的長期伴侶是年度審計，與利得稅報稅表（Profits Tax Return）一併提交稅務局（IRD）。 - 公司本身不賦予任何個人身份：香港居留身份須另行取得——通過 CIES 投資計劃或 TTPS、QMAS 人才通道——七年後可取得永久性居民身份（Permanent Residence）及居留權（Right of Abode）。個人稅務同樣採地域來源原則。綜合收入達 €750m 以上的集團自 2025 年起納入 Pillar 2 規則，而與西班牙 Beckham Law 的組合則覆蓋歐洲場景。 - 當公司、帳戶與身份到位後，香港作為財富平台的價值隨之展開：家族投資控股工具 0% 利得稅、資產管理及支付牌照、信託（trust）架構，以及與中國內地的結算圈。 - 常見模式：以個人名義持有一家香港控股公司，下游投資於基金、股票、房地產（香港或境外）及營運業務。境外投資回報一般可享 0% 利得稅；沿架構向上分派的股息不設香港預扣稅。 - 香港在多項國際控股公司排名中位居前列，因為它兼具：（a）地域來源徵稅、（b）無股息預扣稅、（c）廣泛的避免雙重課稅協定網絡（據稅務局資料，已簽署 57 份全面性協定，其中 52 份生效），以及（d）普通法商業環境。 - 一家從事國際業務的香港營運公司——出口、電商、向跨國客戶提供服務——若貿易確實在香港以外進行，通常可申請離岸地位。自 2023 年 1 月 1 日生效的 FSIE 規則僅對被動收入增設實質測試；純營運貿易一般不在 FSIE 範圍內。香港仍是營運業務最靈活、最實用的管轄區之一： - 要就離岸利潤主張 0% 稅率，公司必須證明產生收入的活動發生在香港以外。稅務局（Inland Revenue Department, IRD）採用實質重於形式的測試，考量： - 離岸豁免一經批准，通常會在 IRD 下一個審查周期複核。自 2023 年 1 月 1 日生效的外地收入豁免（Foreign-Source Income Exemption, FSIE）制度因應歐盟要求，對跨國集團實體收取的被動離岸收入（股息、利息、知識產權特許權使用費、股權處置收益）增設經濟實質要求——營運性貿易收入一般不在 FSIE 範圍內。 --- Source: wiki.private.law — the private.law legal knowledge base. 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