# Документы family office > Карта владения, source of funds, CRS, документы трастов, корпоративное управление и налоговые доказательства для family office со связями с Великобританией. Author: Мария Плотникова — юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/plotnikova) Last modified: 2026-07-14T09:29:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/uk-family-office-records Topics: investments Jurisdictions: uk Product tags: family-office, wealth-planning, tax-regime Semantic tags: family-office, wealth-planning, tax-regime --- ## Концепция > 🔗 **По теме** > [страницы по иностранному доходу (SA106)](https://wiki.private.law/uk-worldwide-income-gains) · [данные по счетам](https://wiki.private.law/tax-transparency) Для британского резидентства и офшорной экспозиции ведение документации — это юридическое доказательство, а не администрирование. Файл семейного офиса должен подтверждать факты, от которых зависят резидентство, источник, ситус (место нахождения активов), договорная позиция, вменение дохода трастов, контроль над компанией и иностранный налоговый кредит. Британские правила держатся на фактических тестах, поэтому файл либо сводит эти факты воедино, либо нет. Тест законного резидентства (SRT, Statutory Residence Test) зависит от дней и связей по RDR3; иностранный доход проходит через страницы налоговой отчётности (Self Assessment), например страницы по иностранному доходу (SA106); данные по счетам обмениваются по схеме, которую HMRC (налоговая служба Великобритании) описывает в IEIM400080. Система записей, которая не связывает это вместе, не подходит для мобильной семьи. > 🍓 Проверка HMRC проверяет доказательства, а не ярлык. Технически верная позиция по резидентству, FIG или договору проваливается на практике, если банковский файл, файл доверительного управляющего и налоговая декларация содержат разные факты. Стройте карту владения, календарь резидентства и след источника средств до подачи декларации — восстанавливать их после письма HMRC значит занять самую слабую позицию. ## Что должен доказывать файл > 🔗 **По теме** > [доверительных управляющих, протекторов](https://wiki.private.law/trustee-protector) · [самосертификация](https://wiki.private.law/tax-transparency) · [выгоды получены из траста](https://wiki.private.law/trust-basics) Операционный набор записей охватывает учредителей, супругов, детей, доверительных управляющих, протекторов, инвестиционные компании, банковские счета, портфели и консультантов в разных юрисдикциях. Он должен отвечать: кто чем владеет, кто что контролирует, где принимаются решения, где проводятся дни, какие налоги уплачены за рубежом, какие декларации поданы, какая самосертификация дана, какие выгоды получены из траста и какие документы подтверждают источник средств. | **Запись** | **Что доказывает** | | --- | --- | | Карта владения | юридическое и бенефициарное владение по лицам, компаниям и трастам; контролирующие лица для CRS | | Календарь резидентства и журнал дней по SRT | дни и связи по тесту законного резидентства; факты для договорного правила разрешения коллизий | | Файл источника средств | происхождение капитала и каждой существенной транзакции для HMRC и банковской проверки клиента | | Реестр дохода и прироста | сверка с декларацией Self Assessment и с данными, переданными по CRS | | Файл корпоративного управления | где находятся управление и контроль; протоколы совета директоров и доказательства решений | | Реестр распределений траста | полученные выгоды, сопоставление с доходом и приростом, статус учредителя и бенефициара | ## Почему фрагментация проваливается Повторяющийся провал — разрозненные доказательства: данные о поездках у ассистентов, записи траста у доверительных управляющих, брокерские данные у банков, мнения по резидентству у консультантов. HMRC или банк видит расхождение раньше, чем семейный офис восстановит файл. Мнение консультанта само по себе не доказательство — ему нужны первичные документы, подтверждающие факты, на которые оно опирается. **Защитимый файл** Единая карта владения связывает траст, офшорную компанию, швейцарский счёт и британского резидента-бенефициара. Календарь заседаний совета директоров доказывает, что стратегические решения принимались вне Великобритании. Файл самосертификации объясняет, почему один супруг — британский резидент, а другой нет. **Уязвимый файл** Журналы поездок, не совпадающие с заявленным SRT, недокументированные дарения, устаревшие схемы бенефициарного владения, отсутствующие исторические выписки и разное написание имён у разных институтов. Каждый пробел превращает корректную юридическую позицию в недоказанное утверждение. ## Чек-лист - Ведите карту владения с индексацией по лицу, структуре, активу, счёту и налоговому году. - Держите журнал дней по SRT и семейный календарь резидентства актуальными в течение года, а не к подаче. - Имейте меморандум об источнике средств по происхождению капитала и каждой существенной транзакции. - Сверяйте реестр дохода и прироста с декларацией и с данными, переданными по CRS. - Держите самосертификацию по CRS и FATCA согласованной с позицией по резидентству. - Храните записи корпоративного управления и распределений траста связанными с личным налоговым файлом. ## Регулирование и сроки хранения > 🔗 **По теме** > [бенефициарном владении](https://wiki.private.law/beneficial-ownership-nominee) · [автоматический обмен](https://wiki.private.law/tax-transparency) Британские правила прямо называют, какие записи компания держит и как долго. Register of members компания ведёт сама, сведения о директорах, PSC и зарегистрированных обременениях (charges) отражаются в Companies House. Бухгалтерские записи по [Companies Act 2006](https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2006/46/section/388) хранятся не меньше трёх лет с даты создания для частной компании и шести — для публичной; за нарушение предусмотрены штраф и вплоть до уголовной ответственности директоров. Для семейного офиса это нижняя планка — налоговая позиция требует держать подтверждающие документы дольше, пока открыт период проверки HMRC. С 2024–2025 годов реформа Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 (ECCTA) изменила сам способ ведения корпоративных записей. С 4 марта 2024 года у компании должны быть registered email и «appropriate» registered office — физический адрес в юрисдикции инкорпорации. С 18 ноября 2025 года верификация личности (identity verification) в Companies House стала обязательной: новые директора и PSC проходят её сразу, действующие — в течение переходного года, до 18 ноября 2026-го, а новый PSC сообщает идентификатор в течение 14 дней. С той же даты внутренние реестры директоров и PSC компания больше не ведёт локально — эти данные держатся централизованно в Companies House. Поверх корпоративного слоя лежат антиотмывочные требования. По [Money Laundering Regulations 2017](https://www.legislation.gov.uk/uksi/2017/692/regulation/40) банк и любой регулируемый посредник хранят customer due diligence и записи о транзакциях пять лет после окончания отношений, а затем удаляют персональные данные; предельный срок — десять лет. Эти сроки задают ритм всему файлу: самосертификация по CRS и FATCA, документы о бенефициарном владении и подтверждение источника средств должны переживать любую отдельную декларацию и совпадать с тем, что уже ушло в автоматический обмен. > ⚙️ Практический ориентир: привязывайте сроки хранения к структуре и к открытому периоду проверки. Бухгалтерская планка по Companies Act — три года, антиотмывочная — пять лет после окончания отношений; налоговые подтверждения по резидентству и трасту держите, пока живы позиции, на которые они опираются. Направление движения устойчивое: данные о владельцах и контролёрах стягиваются в государственные реестры, проверка личности становится нормой, а с 2026 года под автоматический обмен попадают и крипто-активы (CARF). Чем прозрачнее среда вокруг, тем быстрее видно расхождение между задекларированным, переданным по обмену и реально подтверждённым документами — и тем дороже обходится несведённый файл. ## Частые ошибки - Считать хранилище документов достаточным без классификации записей под юридические позиции. - Полагаться только на календарь резидентства при отсутствии данных по компании, трасту и банку. - Хранить мнения консультантов без первичных документов. - Допускать расхождение банковской самосертификации с налоговой декларацией. - Держать корпоративные записи отдельно от личных, когда правила на уровне владельца зависят от фактов по компании. ## Когда нужен юрист Управляющий семейным офисом и бухгалтер ведут рутинное ведение документации, когда структура стабильна, а факты чистые. Британский налоговый юрист нужен до переезда в Великобританию, до крупной сделки, когда записи о владении или трасте не сводятся, или когда проверка HMRC проверяет позицию по резидентству, источнику средств или трасту. ## Q/A > 🔗 **По теме** > [UK non-dom 2025 (FIG)](/en/uk-non-dom-2025) · [UK deemed domicile](https://wiki.private.law/uk-deemed-domicile) · [мировой доход и прирост](https://wiki.private.law/uk-worldwide-income-gains) · [иностранный налоговый кредит](https://wiki.private.law/uk-foreign-tax-credit-treaties) · [налоговая прозрачность (CRS/FATCA)](https://wiki.private.law/tax-transparency) · [бенефициарное владение и nominee](https://wiki.private.law/beneficial-ownership-nominee) · [как устроен траст](https://wiki.private.law/trust-basics) · [trustee и протектор](https://wiki.private.law/trustee-protector) ### Достаточно ли календаря резидентства Нет. Он необходим, но недостаточен. Тест законного резидентства зависит ещё и от связей, и файлу всё равно нужны доказательства по компании, трасту, инвестициям, источнику средств и налогам, чтобы защитить позицию. ### Должна ли банковская проверка клиента совпадать с налоговой декларацией Да. Самосертификация, данная банку, и позиция по резидентству в декларации должны рассказывать одну историю. Расхождение между банковской проверкой клиента (KYC) и налоговой отчётностью (Self Assessment) — это сигнал риска, который всплывает через CRS. ### Достаточно ли мнений консультантов самих по себе Нет. Мнение зависит от фактов, и файл должен доказывать эти факты первичными документами. Без подтверждающих доказательств мнение — это утверждение, а не защитимая позиция. ### Когда строить записи До британского резидентства и до крупных сделок, затем поддерживать ежегодно. Записи, собранные после начала проверки HMRC, — самое слабое доказательство и самое дорогое в восстановлении. --- --- ## FAQ ### Достаточно ли календаря резидентства Нет. Он необходим, но недостаточен. Тест законного резидентства зависит ещё и от связей, и файлу всё равно нужны доказательства по компании, трасту, инвестициям, источнику средств и налогам, чтобы защитить позицию. ### Должна ли банковская проверка клиента совпадать с налоговой декларацией Да. Самосертификация, данная банку, и позиция по резидентству в декларации должны рассказывать одну историю. Расхождение между банковской проверкой клиента (KYC) и налоговой отчётностью (Self Assessment) — это сигнал риска, который всплывает через CRS. ### Достаточно ли мнений консультантов самих по себе Нет. Мнение зависит от фактов, и файл должен доказывать эти факты первичными документами. Без подтверждающих доказательств мнение — это утверждение, а не защитимая позиция. ### Когда строить записи До британского резидентства и до крупных сделок, затем поддерживать ежегодно. Записи, собранные после начала проверки HMRC, — самое слабое доказательство и самое дорогое в восстановлении. --- ## Factual claims - С 2024–2025 годов реформа Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 (ECCTA) изменила сам способ ведения корпоративных записей. - Направление движения устойчивое: данные о владельцах и контролёрах стягиваются в государственные реестры, проверка личности становится нормой, а с 2026 года под автоматический обмен попадают и крипто-активы (CARF).