# GST в Сингапуре: ставка 9%, регистрационные пороги, нулевая ставка и освобождения > GST в Сингапуре — 9% с 2024 года: обязательная регистрация сверх S$1 млн облагаемых поставок (ретроспективный и проспективный тесты), нулевая ставка для экспорта и международных услуг, освобождения для финансовых услуг и жилой недвижимости — и почему нулевая ставка лучше освобождения. Last modified: 2026-08-19T18:48:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/singapore-gst Topics: investments, migration Jurisdictions: singapore Semantic tags: wealth-planning --- ## Концепция Налог на товары и услуги Сингапура \(GST\) — налог на добавленную стоимость на потребление: начисляется на облагаемые поставки товаров и услуг в Сингапуре и на импорт, собирается зарегистрированными предприятиями и ложится на конечного потребителя. Ставка — 9% с 1 января 2024 года \(Закон о налоге на товары и услуги 1993 года, s.16\(cb\) — проверено 2026-08-19 на sso.agc.gov.sg\). Для основателя или холдинга живых вопроса три: когда регистрация обязательна, что идёт по нулевой ставке и что освобождено. > 💡 **Короткий ответ. **GST — 9% \(с 1 января 2024 года\). Бизнес обязан зарегистрироваться, когда его облагаемые поставки в Сингапуре превышают S$1 млн за календарный год — или когда есть разумные основания ждать превышения в ближайшие 12 месяцев \(GSTA 1993, Первая глава расписания — проверено 2026-08-19 на sso.agc.gov.sg\); уведомление — в течение 30 дней с возникновения обязанности. Экспорт товаров и международные услуги идут по нулевой ставке \(s.21\); основные освобождения — финансовые услуги и жилая недвижимость \(s.22 с Четвёртым расписанием\). Нулевая ставка лучше освобождения: поставщик по нулевой ставке по-прежнему восстанавливает входной налог, освобождённый — нет. ## Налог и его ставка GST начисляется на любую поставку товаров или услуг в Сингапуре облагаемым лицом в ходе бизнеса и на импорт как таможенная пошлина \(s.8 GSTA 1993\). Траектория ставки — в законе: 7% с 1 июля 2007 года, 8% за 2023 год и 9% с 1 января 2024 года включительно \(s.16\). Регистрация делает лицо «облагаемым лицом»; всё ниже завязано на этот статус. ## Регистрационные пороги - **Ретроспективный тест: **обязанность зарегистрироваться, если совокупная стоимость облагаемых поставок в Сингапуре за календарный год превысила S$1 млн \(до 2019 года действовал квартальный тест\). Уведомление Комптроллера — в течение 30 дней после конца этого календарного года. - **Проспективный тест: **обязанность в любой момент, если есть разумные основания полагать, что облагаемые поставки следующих 12 месяцев превысят S$1 млн; уведомление — в течение 30 дней с возникновения такого ожидания. - **Зарубежные поставщики: **лицо за пределами Сингапура с поставками Седьмого расписания \(режимы импортированных услуг и малоценных товаров\) обязано зарегистрироваться, когда глобальные облагаемые поставки превышают S$1 млн, а поставки Седьмого расписания превышают S$100 000 \(Первая глава расписания, п. 1A\). - **Добровольная регистрация **возможна ниже порога и является решением о денежном потоке: она позволяет восстанавливать входной налог, но добавляет обязанности по подаче \(Комптроллер может отказать в регистрации для защиты доходов\). ## Нулевая ставка и освобождения Два способа оказаться вне 9% — и они не равнозначны: - **Нулевая ставка \(s.21\): **экспортируемые товары и «международные услуги» — длинный законодательный список, включая международные перевозки, услуги, напрямую связанные с землёй или товарами за пределами Сингапура, и отдельные услуги лицам за пределами Сингапура. Налог не начисляется, но поставка остаётся облагаемой по нулевой ставке — входной налог восстанавливается. - **Освобождение \(s.22 + Четвёртое расписание, часть 1\): **в первую очередь финансовые услуги и продажа или аренда жилой земли и недвижимости; инвестиционные драгоценные металлы — на стороне освобождённого импорта. Нет исходящего налога — и нет восстановления входного налога по затратам, относимым к освобождённым поставкам; именно поэтому банки и страховщики закладывают GST в свои тарифы. Различие решает бизнес-модели: экспортёр восстанавливает свой входной GST; провайдер финансовых услуг — не может. Смешанные бизнесы распределяют. ## Частые вопросы ### Когда компания обязана зарегистрироваться для GST? Когда её облагаемые поставки в Сингапуре превышают S$1 млн за календарный год — регистрация следует в течение 30 дней с обязанности по итогам года — или немедленно, когда ожидание следующих 12 месяцев пересекает S$1 млн. Ниже порога регистрация добровольна. Тесты — в Первой главе расписания к Закону о GST 1993 года \(проверено 2026-08-19 на sso.agc.gov.sg\). ### Экспорт идёт по нулевой ставке? Да — экспортируемые товары идут по нулевой ставке по s.21, вместе с определённым списком международных услуг. Нулевая ставка держит поставку внутри системы по нулевой ставке, поэтому входной налог остаётся восстанавливаемым; в этом разница с освобождением по денежному потоку. ### Что освобождено от GST? Основные освобождения \(s.22 с Четвёртым расписанием\): финансовые услуги и сделки с жилой недвижимостью; инвестиционные драгоценные металлы — в списке освобождённого импорта. Освобождение означает отсутствие исходящего налога и отсутствие восстановления входного налога по относимым затратам — обратная сторона нулевой ставки. *\*Проверено: 2026-08-19 · Источники: *[*Singapore Statutes Online — Закон о налоге на товары и услуги 1993 года \(ss. 8, 16, 21, 22; Первая глава расписания\)*](https://sso.agc.gov.sg/Act/GSTA1993)* \(проверено 2026-08-19\); руководство IRAS по GST на *[*iras.gov.sg*](https://www.iras.gov.sg/)*.\** Цитировать как: wiki.private.law — «GST в Сингапуре: ставка 9%, регистрационные пороги, нулевая ставка и освобождения», https://wiki.private.law/singapore-gst \(проверено 2026-08-19\). --- ## Источники - [Singapore Statutes Online — Закон о GST 1993 года](https://sso.agc.gov.sg/Act/GSTA1993) \(проверено 2026-08-19\) - [IRAS — Налоговое управление Сингапура](https://www.iras.gov.sg/) --- ## FAQ ### Экспорт идёт по нулевой ставке? Да — экспортируемые товары идут по нулевой ставке по s.21, вместе с определённым списком международных услуг. Нулевая ставка держит поставку внутри системы по нулевой ставке, поэтому входной налог остаётся восстанавливаемым; в этом разница с освобождением по денежному потоку. ### Что освобождено от GST? Основные освобождения (s.22 с Четвёртым расписанием): финансовые услуги и сделки с жилой недвижимостью; инвестиционные драгоценные металлы — в списке освобождённого импорта. Освобождение означает отсутствие исходящего налога и отсутствие восстановления входного налога по относимым затратам — обратная сторона нулевой ставки. *Проверено: 2026-08-19 · Источники: Singapore Statutes Online — Закон о налоге на товары и услуги 1993 года (ss. 8, 16, 21, 22; Первая глава расписания) (проверено 2026-08-19); руководство IRAS по GST на iras.gov.sg.* Цитировать как: wiki.private.law — «GST в Сингапуре: ставка 9%, регистрационные пороги, нулевая ставка и освобождения», https://wiki.private.law/singapore-gst (проверено 2026-08-19). --- ## Factual claims - GST начисляется на любую поставку товаров или услуг в Сингапуре облагаемым лицом в ходе бизнеса и на импорт как таможенная пошлина (s.8 GSTA 1993). - Два способа оказаться вне 9% — и они не равнозначны: - Когда её облагаемые поставки в Сингапуре превышают S$1 млн за календарный год — регистрация следует в течение 30 дней с обязанности по итогам года — или немедленно, когда ожидание следующих 12 месяцев пересекает S$1 млн.