# Certificate of Residence в Сингапуре: кому нужен и как его выдаёт IRAS > Certificate of Residence (COR) в Сингапуре: кому нужен для льгот по DTA, что требует IRAS, как подать через myTax Portal и go.gov.sg и что даёт сертификат. Author: Алёна Дунаева — юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/dunaeva) Last modified: 2026-07-23T09:00:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/singapore-certificate-of-residence Topics: investments Jurisdictions: singapore Semantic tags: tax-regime --- ## Концепция **Certificate of Residence (COR)** — это официальное подтверждение Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) того, что физическое лицо или компания является налоговым резидентом Сингапура за указанный период. Он существует ради одной цели: позволить резиденту заявлять за рубежом льготы по соглашениям Сингапура об избежании двойного налогообложения. Иностранный орган или плательщик может требовать это доказательство до предоставления пониженной ставки или иной treaty relief. > 💡 **Короткий ответ.** COR нужен, когда иностранный налоговый орган, банк или paying agent должен увидеть официальное доказательство того, что вы налоговый резидент Сингапура — как правило, чтобы применить пониженную treaty-ставку withholding по дивидендам, процентам или роялти. IRAS выдаёт сертификат физическим лицам и компаниям, которые действительно являются налоговыми резидентами Сингапура за соответствующий год — для компаний тест сводится к тому, где осуществляются control and management бизнеса. Компании подают через **myTax Portal** (обязательно с июня 2017 года, обработка в течение 7 рабочих дней); физические лица — через специальные онлайн-формы IRAS на [**go.gov.sg**](http://go.gov.sg/) (2–3 недели), при этом выданное письмо доставляется в цифровом виде в myTax Portal. Резидентство первично: сертификат лишь подтверждает статус, установленный по [тестам резидентства](/singapore-hub). ## Что такое COR и кто его запрашивает - **Иностранные налоговые органы** — до применения ставки DTA вместо внутренней ставки withholding. - **Paying agents и банки** — для обработки платежей по пониженной ставке или с освобождением по соглашению. - **Контрагенты и аудиторы** — в проверках substance и beneficial ownership. ## Право на получение: сначала резидентство IRAS выдаёт COR только лицу, являющемуся налоговым резидентом Сингапура за соответствующий период. Для физических лиц это тесты присутствия и связей (см. [Tax Residency в Сингапуре](/singapore-hub)); для компаний — место, где осуществляются control and management бизнеса. Компания, инкорпорированная в Сингапуре, но управляемая из другого места, может не пройти тест — резидентство это факт, а не запись в реестре (сравните с [economic substance](https://wiki.private.law/economic-substance)). Три корпоративные категории **как правило не имеют права**: foreign-owned investment holding companies (50%+ конечного иностранного владения с чисто пассивным или иностранным доходом), номинальные компании (не являющиеся beneficial owner дохода) и компании, не инкорпорированные в Сингапуре, либо филиалы. Foreign-owned holding company всё же может претендовать, продемонстрировав control and management в Сингапуре при валидных коммерческих причинах — а для сертификатов, охватывающих календарный 2025 год и далее, IRAS дополнительно ожидает как минимум одного базирующегося в Сингапуре executive director (не номинального), либо базирующегося в Сингапуре key employee (CEO/CFO/COO), либо управление со стороны сингапурской related company. ## Как подать заявление **Компании** подают через myTax Portal (роль Corppass «Corporate Tax (Filing and Applications)») за текущий календарный год, до 4 прошлых лет и — с октября — 1 год вперёд; IRAS обрабатывает онлайн-заявления в течение 7 рабочих дней и выдаёт сертификат только если control and management осуществляются в Сингапуре в указанном году. Заявление должно предшествовать treaty-требованию и подаваться не позднее 2 календарных лет с момента (ожидаемого) получения дохода. Особые случаи — sole proprietorship или partnership компании и компании, не инкорпорированные в Сингапуре, — оформляются письменно через myTax Mail (14 рабочих дней). **Физические лица** подают по каждому year of assessment через профильные формы [go.gov.sg](http://go.gov.sg/); для иностранных работников существует маршрут spreadsheet/email без Singpass. Обработка занимает 2–3 недели. Право на получение и доказательства следуют фактическим обстоятельствам резидентства заявителя и выбранному маршруту IRAS. Примечание: IRAS не публикует лимит прошлых лет для заявлений физических лиц — окно «текущий год + 4 назад + 1 вперёд» заявлено только для компаний; по запросам физических лиц за прошлые годы подтверждайте окно напрямую в IRAS. Сертификат выдаётся на конкретный год; регулярное использование по соглашению означает его продление. ## Что даёт COR - Пониженный или нулевой **withholding tax** по дивидендам, процентам и роялти по DTA Сингапура. - Доступ к **treaty tie-breakers**, когда другое государство также претендует на резидентство (см. [Tax Residency: 183 дня](https://wiki.private.law/tax-residency-basics)). - Документальную поддержку в **CRS- и банковских** проверках того, где вы reportable. Гонконг применяет параллельный инструмент — [Certificate of Resident Status](https://wiki.private.law/hong-kong-tax-residence) — через собственный IRD. ## Q/A ### Что требует IRAS для COR? Фактическое налоговое резидентство Сингапура за соответствующий год, электронное заявление (myTax Portal для компаний; формы [go.gov.sg](http://go.gov.sg/) для физических лиц) и подтверждающие доказательства по запросу — для пограничных компаний доказательства на уровне совета директоров, что control and management находятся в Сингапуре. ### Какие treaty-льготы он открывает? Пониженные ставки withholding и иные льготы по соглашениям Сингапура об избежании двойного налогообложения — сертификат предъявляется органу или paying agent страны-партнёра по соглашению. ### Может ли нерезидент получить COR? IRAS не выдаёт сингапурский COR заявителю, который не является налоговым резидентом Сингапура за соответствующий период. Любая иная treaty-позиция зависит от применимого DTA и фактов; краткосрочная занятость может вместо этого требовать анализа по [освобождению 60 дней](https://wiki.private.law/singapore-60-day-rule) или применения внутренних льгот. *Проверено: 2026-07-22 · Источники: IRAS — Certificate of Residence на *[*iras.gov.sg*](https://www.iras.gov.sg/)*.* Цитировать как: [wiki.private.law](http://wiki.private.law/) — «Certificate of Residence в Сингапуре: кому нужен и как его выдаёт IRAS», [https://wiki.private.law/singapore-certificate-of-residence](https://wiki.private.law/singapore-certificate-of-residence) (проверено 2026-07-22). --- ## Источники - [IRAS — Applying for a Certificate of Residence/ Tax Reclaim Form (companies)](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/companies-receiving-foreign-income/applying-for-a-certificate-of-residence-tax-reclaim-form) (last updated 25 Mar 2026; retrieved 21 Jul 2026) - [IRAS — Apply for Certificate of Residence (individuals)](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/apply-for-certificate-of-residence) (last updated 26 Feb 2026; retrieved 21 Jul 2026) - [IRAS — Tax Residency of a Company/ Certificate of Residence](https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/tax-residency-of-a-company-certificate-of-residence) (last updated 23 Jun 2025; retrieved 21 Jul 2026) --- ## FAQ ### Что требует IRAS для COR? Фактическое налоговое резидентство Сингапура за соответствующий год, электронное заявление (myTax Portal для компаний; формы go.gov.sg для физических лиц) и подтверждающие доказательства по запросу — для пограничных компаний доказательства на уровне совета директоров, что control and management находятся в Сингапуре. ### Какие treaty-льготы он открывает? Пониженные ставки withholding и иные льготы по соглашениям Сингапура об избежании двойного налогообложения — сертификат предъявляется органу или paying agent страны-партнёра по соглашению. ### Может ли нерезидент получить COR? IRAS не выдаёт сингапурский COR заявителю, который не является налоговым резидентом Сингапура за соответствующий период. Любая иная treaty-позиция зависит от применимого DTA и фактов; краткосрочная занятость может вместо этого требовать анализа по освобождению 60 дней или применения внутренних льгот. Проверено: 2026-07-22 · Источники: IRAS — Certificate of Residence на iras.gov.sg. Цитировать как: wiki.private.law — «Certificate of Residence в Сингапуре: кому нужен и как его выдаёт IRAS», https://wiki.private.law/singapore-certificate-of-residence (проверено 2026-07-22).