# Из России в ОАЭ или в Сингапур: налоговая механика двух маршрутов релокации

> Маршруты из России в сравнении: личный налог 0% против 24%, QFZP и де-минимис, Golden Visa против Employment Pass, банки, КИК и типовые профили.

Author: Мария Плотникова — Юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/plotnikova)
Last modified: 2026-09-20T20:09:00.000Z
Canonical: https://wiki.private.law/russia-to-uae-vs-singapore
Publisher: wiki.private.law (https://wiki.private.law)
Version: cc2557546464dd2aa7f4fea8b5bfae66a1c8fb14a807cf7c5b06e4188f4af3da
Cite as: Из России в ОАЭ или в Сингапур: налоговая механика двух маршрутов релокации. wiki.private.law. https://wiki.private.law/russia-to-uae-vs-singapore. Version cc2557546464dd2aa7f4fea8b5bfae66a1c8fb14a807cf7c5b06e4188f4af3da.
Topics: migration, investments
Jurisdictions: uae, singapore, russia
Product tags: relocation, residence-permit, tax-regime
Semantic tags: relocation, residence-permit, tax-regime

---

Выбор между ОАЭ и Сингапуром редко решается ставкой налога. Оба маршрута выводят из российского налогового резидентства по одному и тому же счёту дней, оба дают легальный статус, оба принимают капитал с российским происхождением. Разница проявляется на горизонте трёх-пяти лет: где живёт семья, где стоит операционная компания, через какие банки идут платежи и что случается с конструкцией, когда очередной комплаенс-цикл ужесточает требования.

Решение определяют семь критериев: личный налог, шлейф российских обязательств, банковский онбординг, скорость и цена статуса, стоимость субстанса для компании, глубина рынка профессиональных услуг и семейная инфраструктура. На те же семь вопросов отвечают ещё два направления, которым место в той же таблице, — Казахстан через МФЦА, где действуют и соглашение с Россией, и платёжный контур, и Гонконг, где территориальный режим соседствует с доступом к капиталу материкового Китая. Общая карта направлений собрана в [матрице релокации](https://wiki.private.law/relocation-matrix), российская сторона выхода — в [релокации из России](https://wiki.private.law/relocation-from-russia).

## Концепция

Первая развилка — что именно переезжает. Человек с активным доходом и без корпоративных структур решает задачу личного налога и вида на жительство. Владелец группы компаний решает две задачи сразу: где становится резидентом бенефициар и где стоит холдинг. Семья с детьми школьного возраста и капиталом под управлением добавляет третье измерение — доступ к банкам, трастам и школам.

ОАЭ выигрывают по личному налогу и скорости статуса. Сингапур выигрывает по глубине финансового рынка, качеству права и по тому, как структура выглядит для европейского или американского контрагента.

> 💡 **Короткий ответ.** ОАЭ подходят, когда приоритет — личный налог 0%, быстрый статус и операционная компания с реальной деятельностью в Заливе. Сингапур подходит, когда приоритет — банковская глубина, траст или фонд и восприятие структуры западными контрагентами, при готовности платить личный налог до 24%. Гибрид «жизнь в ОАЭ, структуры в Сингапуре» работает, пока сингапурская часть держит настоящий субстанс.

## Семь критериев в матрице

Критерии одинаковы для всех маршрутов, различаются значения. Данные приведены на 2026-09-20.

| Критерий | ОАЭ | Сингапур | Казахстан (МФЦА) | Гонконг |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Личный налог | 0% на доход физических лиц | Прогрессия резидента до 24% на доход свыше S$1 млн (с YA 2024) | 10%, и 15% свыше 8 500 МРП годового дохода по НК-2026; МФЦА освобождает иностранных работников финансовых участников | Salaries tax прогрессивно до 17% либо стандартная ставка 15% на первые HK$5 млн чистого дохода и 16% свыше; только доход из источника в Гонконге |
| Прирост капитала | Не облагается | Не облагается; торговая прибыль облагается как обычный доход | Облагается как доход; льгота по бумагам в листинге AIX | Не облагается |
| Корпоративный налог | 9% свыше AED 375 000; 0% у QFZP на квалифицируемый доход | 17% с частичными освобождениями | 20%, для банков 25%; 0% КПН и НДС внутри МФЦА по перечню финансовых услуг до 01.01.2066 | 8,25% на первые HK$2 млн прибыли и 16,5% свыше, территориально, с режимом FSIE для пассивного дохода |
| Статус | Golden Visa на 10 лет при недвижимости от AED 2 млн | Employment Pass от S$5,600 плюс 40 баллов COMPASS; ONE Pass от S$30,000 в месяц | Инвесторская виза на 5 лет по программе ITRP МФЦА от $60 000 в бумаги AIX, сбор $7 750 и годовой платёж 7 000 МРП; либо обычная лестница САР—ВНЖ | Top Talent Pass или QMAS по баллам; New CIES требует чистых активов HK$30 млн, HK$27 млн в разрешённых активах и HK$3 млн в портфель CIES |
| Договор с РФ | Обновлённое ДИДН применяется с 2026-01-01, withholding 10% | Дистрибутивные статьи приостановлены Указом 585 (пункт 36) | Действует, приостановлению не подвергался | Действует, приостановлению не подвергался |
| Банки | Онбординг быстрее, вторичный санкционный риск у контрагентов выше | Онбординг дольше и документоёмче, формальный периметр мер узкий | Местные банки открывают счета под местный статус; проверки ужесточились в 2024–2026 | Самый длинный онбординг из четырёх; банки сверяют со списками США и ЕС |
| Субстанс компании | Офис в свободной зоне плюс требование adequate substance | Директор-резидент, аудит, локальный фонд оплаты труда — дороже в разы | Регистрация в МФЦА от $500 плюс основная доходообразующая деятельность в Астане по правилам существенного присутствия | Корпоративный секретарь и адрес; присутствие нужно для FSIE и договорных льгот |

Каждый маршрут предъявляет свой обмен. ОАЭ отдают ставку и скорость. Сингапур отдаёт институциональную глубину. Казахстан отдаёт живое соглашение с Россией, работающий платёжный контур и самую низкую из четырёх опубликованную цену входа, а забирает 10–15% личного налога и тонкую private-banking скамейку. Гонконг отдаёт территориальный режим, отсутствие налога на прирост капитала и доступ к материковому капиталу, а берёт плату у банковской стойки. Казахстанский контур разобран в [Казахстане](https://wiki.private.law/kazakhstan-hub) и [МФЦА](https://wiki.private.law/aifc), гонконгский — в [Гонконге](https://wiki.private.law/hong-kong-hub).

## Маршрут ОАЭ: где заканчивается ноль

Личного подоходного налога в ОАЭ нет — это касается зарплаты, дивидендов и личного инвестиционного дохода. Корпоративный налог составляет 9% на прибыль свыше AED 375 000. Ноль в свободной зоне держится на статусе Qualifying Free Zone Person, и здесь начинается тонкая механика.

QFZP требует одновременного соблюдения всех условий статьи 18 Federal Decree-Law № 47 of 2022:

- adequate substance в зоне;
- arm's length с документацией по трансфертному ценообразованию;
- аудированная отчётность;
- отказ от добровольного перехода на 9%;
- квалифицируемый доход.
Де-минимис задан [Cabinet Decision № 100 of 2023](https://tax.gov.ae/Datafolder/Files/Legislation/Cabinet%20Decision%20No.%20100%20of%202023%20on%20Determining%20Qualifying%20Income%20for%20the%20Qualifying%20Free%20Zone%20Person%20-%20for%20publishing.pdf): неквалифицируемая выручка не превышает меньшую из величин — 5% совокупной выручки или AED 5 000 000. Превышение стоит статуса на налоговый период нарушения и четыре последующих, и вся прибыль облагается по 9%.

[Ministerial Decision № 229 of 2025](https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2025/09/EN-Ministerial-Decision-No.-229-of-2025-Regarding-Qualifying-Activities-and-Excluded-Activities.pdf) переписал списки Qualifying и Excluded Activities. Для российского предпринимателя ключевой пункт: сделки с физическими лицами остаются исключённой деятельностью, кроме сделок в рамках квалифицируемых видов деятельности по пп. (e), (g), (h) и (k) п. 1 ст. 2 MD 229/2025. Консалтинг для частных клиентов, продажа курсов, розничные услуги дают выручку под 9% и одновременно расходуют де-минимис. Свободная зона перестаёт давать ноль ровно тогда, когда бизнес работает с людьми.

> ⚙️ Для групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро не менее чем в двух из четырёх предшествующих финансовых лет действует [Domestic Minimum Top-up Tax](https://mof.gov.ae/en/public-finance/tax/uae-domestic-minimum-top-up-tax/): финансовые годы, начинающиеся с 1 января 2025 года, доводятся до эффективных 15% по правилам GloBE. Ставка 0% в свободной зоне для таких групп перестаёт быть конечной экономией — разницу забирает либо бюджет ОАЭ, либо юрисдикция материнской компании.

Компании с выручкой до AED 3 млн выбирают Small Business Relief и обнуляют налогооблагаемый доход по заявлению в декларации. Статус физического лица чаще всего получают через продлеваемую десятилетнюю Golden Visa при недвижимости от AED 2 млн; полная карта юрисдикции — в разборе [ОАЭ](https://wiki.private.law/uae-hub), налоговые тесты Cabinet Decision 85/2022 — в [налоговом резидентстве ОАЭ](https://wiki.private.law/uae-tax-residency).

## Маршрут Сингапура: цена глубины

Сингапур облагает резидента прогрессивно, верхняя маржинальная ставка — 24% на доход свыше S$1 млн с YA 2024. Прирост капитала не облагается, но систематическая торговля переквалифицируется в предпринимательский доход и попадает под общую шкалу. Корпоративная ставка — 17%.

Вход обычно идёт через два пасса. [Employment Pass](https://wiki.private.law/singapore-residence-permit) требует квалифицирующей зарплаты, которая растёт с возрастом кандидата и различается по секторам.

| Возраст кандидата | Общий сектор | Финансовый сектор | Действует |
| --- | --- | --- | --- |
| 23 года и младше | S$5 600 | S$6 200 | Сейчас |
| 45 лет | S$10 700 | S$11 800 | Сейчас |
| 23 года и младше | S$6 000 | S$6 600 | С 01.01.2027 |
| 45 лет | S$11 500 | S$12 700 | С 01.01.2027 |

Второй этап — 40 баллов COMPASS, где вес имеют зарплата относительно рынка, квалификация, национальное разнообразие штата и доля местных сотрудников у работодателя.

[ONE Pass](https://wiki.private.law/singapore-one-pass) обходит COMPASS и задаёт собственные пороги.

- Зарплата · Фиксированная от S$30 000 в месяц у одного работодателя
- Стаж до подачи · 12 последовательных месяцев
- Срок · Пять лет с продлением
- Работодатель · Для кандидата, ещё не работающего в Сингапуре, — капитализация от US$500 млн или выручка от US$200 млн

Последний порог отсекает собственные компании средней руки.

Договорная линия сломана: Сингапур входит в пункт 36 Указа 585, дистрибутивные статьи ДИДН приостановлены, льгота по withholding не работает, tie-breaker и обмен информацией сохранены. Механика описана в разборе [приостановленных договоров](https://wiki.private.law/russia-tax-treaties-suspension), общая карта юрисдикции — в [Сингапуре](https://wiki.private.law/singapore-hub).

Формальный периметр сингапурских мер по России узок. [MAS Notice SNR-N01](https://www.mas.gov.sg/regulation/notices/notice-snr-n01-1) в редакции от 30 июня 2025 года с изменениями от 26 февраля 2026 года запрещает финансовым институтам работать с четырьмя обозначенными банками — VTB, Внешэкономбанк, Промсвязьбанк и Банк «Россия», финансировать правительство РФ и Банк России, содействовать обходу мер через digital payment tokens. Запрета по признаку гражданства или резидентства нотис не содержит: отказы российским паспортам приходят от риск-аппетита конкретного банка, и второе резидентство с реальным адресом снимает большую часть трения.

## Российская сторона: что тянется за человеком

Выход из резидентства одинаков для обоих направлений: 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев по пункту 2 статьи 207 НК РФ. Окончательный статус за налоговый период определяется по итогам календарного года (статья 216 НК РФ), поэтому резидентство утрачивается за год целиком. Детали и типовые ошибки счёта — в разборе [утраты резидентства](https://wiki.private.law/russia-tax-residency-exit).

КИК тянется дальше выхода. С налогового периода 2025 года фиксированная прибыль зависит от числа контролируемых компаний (статья 227.2 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

| Число КИК | Фиксированная прибыль |
| --- | --- |
| Одна | 27 990 000 руб. |
| Две | 52 718 000 руб. |
| Три | 75 445 300 руб. |
| Четыре | 98 172 600 руб. |
| Пять и более | 120 899 900 руб. |

Режим применяется не менее пяти налоговых периодов подряд, и переезд этот срок не обнуляет — контролирующее лицо, вернувшееся в резидентство внутри окна, доигрывает партию по прежним правилам.

Автообмен продолжает работать по перечню, утверждённому [приказом ФНС от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@](http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202512110006). Из перечня вышли Бермуды, Британские Виргинские Острова, Гибралтар, Теркс и Кайкос; вошли Кения, Молдова, Монголия, Папуа — Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда. ОАЭ и Сингапур в перечне сохранены. Юридическое присутствие в списке и фактическая передача данных — разные вещи, и планирование строится на первом.

## Типовые профили решений

Соло-предприниматель с криптовалютным или трейдинговым доходом выбирает ОАЭ. Личный налог ноль, статус собирается за недели, счёт открывается под ВНЖ, корпоративная оболочка либо не нужна, либо уходит под Small Business Relief. Слабое место — вторичный санкционный риск у эмиратских контрагентов и волатильность банковской политики.

Семья с белым капиталом от $20 млн, детьми школьного возраста и горизонтом наследования выбирает Сингапур. Личные 24% на верхнюю часть дохода окупаются доступом к private banking, английскому трастовому праву, фондовым режимам и школам, плюс европейский контрагент видит понятную юрисдикцию. Слабое место — стоимость субстанса и длинный онбординг.

Гибрид ставит жизнь и операционную компанию в ОАЭ, а холдинг, траст или фонд — в Сингапуре. Конструкция работает при двух условиях: сингапурская часть держит реальный субстанс с директором-резидентом и аудитом, а платёжные рельсы задублированы через несколько [букинг-центров](https://wiki.private.law/booking-centres). Принципы такой сборки описаны в разборе [санкционно устойчивых структур](https://wiki.private.law/sanctions-resilient-structures).

Владелец, у которого выручка остаётся привязана к российскому рынку, выбирает Казахстан. Соглашение с Россией не приостановлено, платёжный контур работает, МФЦА даёт английское право и суд, решения которого исполняются в Казахстане без этапа признания, компания регистрируется за $500, а налоговое резидентство достигается на 90 днях присутствия через ITRP вместо обычных 183. Цена — личная ставка 10–15%, годовой платёж 7 000 МРП и льгота, ограниченная замкнутым перечнем финансовых услуг: операционный или торговый бизнес получает право и суд, но платит обычный казахстанский налог. Слабое место — глубина private banking.

Предприниматель с азиатским операционным бизнесом и горизонтом листинга выбирает Гонконг. Salaries tax доходит до 17% и касается только дохода из гонконгского источника, прирост капитала не облагается, налог на прибыль начинается с 8,25% на первые HK$2 млн, соглашение с Россией работает, а с 23 мая 2025 года сам холдинг можно редомицилировать внутрь юрисдикции. Ограничение одно — банки: для российского паспорта гонконгский онбординг самый тяжёлый из четырёх маршрутов, а порог New CIES — чистые активы HK$30 млн с инвестированными HK$27 млн — превращает инвестиционный трек в проверку состояния.

## Риски

- **Де-минимис QFZP.** Одна розничная сделка сверх де-минимиса — меньшей из величин: 5% совокупной выручки или AED 5 млн — лишает статуса на период нарушения и четыре последующих, переводя на 9% всю прибыль, включая квалифицируемую.
- **Excluded Activities.** Работа с физическими лицами по общему правилу не квалифицируется по MD 229/2025 — модель B2C в свободной зоне не даёт нуля.
- **DMTT.** Для групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро не менее чем в двух из четырёх предшествующих финансовых лет эмиратский ноль догоняется до 15% (финансовые годы, начинающиеся с 01.01.2025).
- **Приостановленный договор.** Сингапурская сторона не даёт льготы по withholding по российскому источнику; расчёт налога строится на внутреннем праве обеих стран.
- **Пятилетний замок КИК.** Уведомление о фиксированной прибыли связывает на пять налоговых периодов независимо от смены резидентства.
- **Вторичные санкции.** OFAC продолжает обозначать эмиратские юрлица по российской программе: [действие от 20 июля 2026 года](https://ofac.treasury.gov/recent-actions/20260720) включило дубайскую A T S Heavy Equipment and Machinery Spare Parts Trading LLC с пометкой Secondary sanctions risk по Section 11 Executive Order 14024. Проверка контрагента становится частью операционной рутины.
- **Банковский риск-аппетит.** Отказ приходит без объяснения причин и в ОАЭ, и в Сингапуре; запасной банк открывается до того, как понадобится.
> 🍓 Российская сторона выхода одинакова для обоих маршрутов, поэтому решение принимается по стороне прибытия. ОАЭ дают нулевой личный налог, быстрый статус и дешёвый субстанс, а взамен требуют дисциплины по QFZP: де-минимис — меньшая из величин 5% выручки или AED 5 млн, исключённые сделки с физлицами и DMTT 15% для крупных групп. Сингапур берёт до 24% личного налога и заметно больше на субстанс, а возвращает банковскую глубину, трастовое право и репутацию структуры, при том что договор с Россией приостановлен. Гибрид складывается из эмиратской жизни и сингапурских структур и держится ровно настолько, насколько реален субстанс сингапурской части.

## Q/A

### Что быстрее — эмиратский статус или сингапурский?

Golden Visa при готовой недвижимости собирается за недели и не зависит от работодателя. Employment Pass привязан к спонсору и его профилю по COMPASS, ONE Pass требует зарплатной истории S$30 000 в месяц за 12 месяцев. По скорости ОАЭ выигрывают почти всегда, по устойчивости к смене работы — ONE Pass.

### Можно ли жить в ОАЭ и держать компанию в Сингапуре?

Да, это распространённая связка. Ограничение — место эффективного управления: сингапурская компания под фактическим управлением из Дубая рискует потерять сингапурское налоговое резидентство и сертификат резидентства вместе с договорными преимуществами по третьим странам. Совет директоров, заседающий в Сингапуре, и локальный директор с реальными полномочиями закрывают вопрос.

### Насколько реален отказ банка из-за российского паспорта?

Формального запрета нет ни в ОАЭ, ни в Сингапуре, а практика различается по банкам и меняется в течение года. Работают три вещи: второе резидентство с адресом и коммунальными счетами, документированный source of wealth за период до 2022 года и отсутствие в цепочке лиц из санкционных списков.

### Что происходит с КИК после переезда?

Обязанность подавать уведомления и платить налог с прибыли КИК прекращается вместе с российским резидентством, за последний год резидентства подачи остаются. Если до отъезда подано уведомление о переходе на фиксированную прибыль, пятилетний минимум сохраняется, и возврат в резидентство внутри окна возобновляет обязанность по прежним правилам.

### В чём Казахстан и Гонконг обходят оба главных маршрута?

В доступе к соглашению и в цене входа. Соглашения России с [Казахстаном](https://wiki.private.law/kazakhstan-hub) и Гонконгом не приостанавливались, так что льгота по withholding на российский источник работает там, где сингапурский маршрут не даёт ничего; компания [МФЦА](https://wiki.private.law/aifc) регистрируется за $500 против $7 500 за continuance в ADGM, а программа ITRP даёт казахстанское налоговое резидентство на 90 днях присутствия. [Гонконг](https://wiki.private.law/hong-kong-hub) добавляет территориальный режим, отсутствие налога на прирост капитала и налог на прибыль с 8,25%. Ни одно из двух не заменяет эмиратский личный ноль или сингапурскую банковскую глубину, а гонконгский онбординг для российского паспорта самый длинный из четырёх. Общее сравнение направлений собрано в [матрице релокации](https://wiki.private.law/relocation-matrix) и в разборе [России](https://wiki.private.law/russia-hub).

---

## Factual claims

- QFZP требует одновременного соблюдения всех условий статьи 18 Federal Decree-Law № 47 of 2022:
- Ministerial Decision № 229 of 2025 переписал списки Qualifying и Excluded Activities.
- Компании с выручкой до AED 3 млн выбирают Small Business Relief и обнуляют налогооблагаемый доход по заявлению в декларации.
- Второй этап — 40 баллов COMPASS, где вес имеют зарплата относительно рынка, квалификация, национальное разнообразие штата и доля местных сотрудников у работодателя.
- Договорная линия сломана: Сингапур входит в пункт 36 Указа 585, дистрибутивные статьи ДИДН приостановлены, льгота по withholding не работает, tie-breaker и обмен информацией сохранены.
- Выход из резидентства одинаков для обоих направлений: 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев по пункту 2 статьи 207 НК РФ.
- Автообмен продолжает работать по перечню, утверждённому приказом ФНС от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@.
- Семья с белым капиталом от $20 млн, детьми школьного возраста и горизонтом наследования выбирает Сингапур.

---

Источник: wiki.private.law — юридическая база знаний private.law. При цитировании указывайте канонический URL страницы.
Консультация юриста: https://t.me/private_law_bot