# Компания в Гонконге, резидент Сингапура: кто что облагает налогом > Гонконгская компания при налоговом резидентстве в Сингапуре: кто облагает прибыль, тест management and control (SG CIT 17%), ставки HK 8.25%/16.5%, дивиденды. Author: Мария Плотникова — юрист, Family Office (https://wiki.private.law/authors/plotnikova) Last modified: 2026-07-23T09:03:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/hong-kong-company-singapore-resident Topics: investments, structures Jurisdictions: hong-kong, singapore Semantic tags: company --- ## Концепция Распространённая конструкция: операционная или холдинговая компания остаётся в Гонконге, а владелец переезжает и становится налоговым резидентом Сингапура. Ни одна из систем не запрещает такую комбинацию — но она разделяет налоговый анализ на два уровня (компании и акционера) и держится на одном вопросе: **откуда компания фактически управляется?** > 💡 **Короткий ответ.** Да, гонконгскую компанию можно оставить — чистая версия выглядит так: Гонконг облагает прибыль компании из гонконгского источника (двухуровневый profits tax **8.25% / 16.5%**, проверено 2026-07-20), Сингапур не облагает вас лично нераспределённой прибылью компании (в Сингапуре нет CFC-правил для физических лиц), а дивиденды от гонконгской компании в ваш адрес не подпадают под withholding в Гонконге и освобождены при получении в Сингапуре по s.13(7A) ITA (см. [правила иностранного дохода для физических лиц](https://wiki.private.law/singapore-foreign-income-individuals); проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)). Единственная линия разлома: если компания **управляется и контролируется из Сингапура** — решения совета директоров, стратегия, реальное место управления — компания сама становится налоговым резидентом Сингапура по тесту control and management из s.2 ITA (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)) и попадает под сингапурский корпоративный налог 17% (s.43(1)(a) ITA — проверено). Место управления — это факт, который вы выстраиваете, а не галочка в форме: держите совет директоров, протоколы и реальное принятие решений вне Сингапура — или примите последствия. ## Вопрос на двух уровнях - **Уровень компании** — кто облагает прибыль, которую зарабатывает гонконгская компания? - **Уровень акционера** — кто облагает то, что вы выводите (дивиденды, зарплата, director's fees)? Комбинация работает, только когда на оба уровня отвечают осознанно; большинство провалов происходит оттого, что решают второй и игнорируют первый. ## Уровень компании: откуда она управляется? Сингапурский тест резидентства для компаний зависит от того, где осуществляется **management and control** — заседания совета директоров, стратегические решения, фактическое место управления. Гонконгская компания, владелец-директор которой ведёт всё с рабочего стола в Сингапуре, рискует быть признанной налоговым резидентом Сингапура — s.2 ITA определяет компанию как резидента там, где осуществляется control and management её бизнеса (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)) — с включением её прибыли в сингапурский корпоративный налог по ставке 17% из s.43(1)(a) ITA (проверено). Защитный паттерн: реальный гонконгский совет директоров, заседания и протоколы в Гонконге, делегированные полномочия, которые там реально осуществляются, и гонконгский [substance](https://wiki.private.law/economic-substance), согласующийся с этой историей. ## Уровень акционера: дивиденды в Сингапур - **Сторона Гонконга** — нет withholding tax на дивиденды, выплачиваемые гонконгской компанией. - **Сторона Сингапура** — дивиденды из иностранного источника, получаемые физическим лицом, освобождены по s.13(7A) ITA (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/); полная карта — в [Доход из иностранных источников в Сингапуре](https://wiki.private.law/singapore-foreign-income-individuals)). - **Зарплата и director's fees** — другое дело: оплата за работу, физически выполненную в Сингапуре, — это трудовой доход из сингапурского источника по [правилам резидентства](/singapore-hub). ## Сторона Гонконга: территориальная прибыль Гонконгский profits tax остаётся территориальным: двухуровневая ставка — **8.25%** на первые HKD 2 млн налогооблагаемой прибыли и **16.5%** сверх того (проверено, 2026-07-20), с возможностью offshore-заявлений для прибыли, действительно имеющей источник вне Гонконга (текущую практику по offshore-заявлениям проверяйте на [ird.gov.hk](http://ird.gov.hk/)). Корпоративная механика — в [Гонконгская компания](https://wiki.private.law/hong-kong); сертификатная сторона владельца — в [Налоговом резидентстве Гонконга](https://wiki.private.law/hong-kong-tax-residence). ## Структуры, которые работают - Совет директоров и стратегическое управление действительно в Гонконге (или в третьей локации) — с протоколами, персоналом, реально. - Присутствие в Сингапуре ограничено личной жизнью акционера; работа с сингапурским источником при необходимости проводится через отдельное сингапурское юридическое лицо. - Документация, которая выдержит прочтение одних и тех же фактов и IRAS, и IRD. ## Q/A ### Облагает ли Сингапур прибыль HK-компании? Не просто потому, что владелец — резидент Сингапура: в Сингапуре нет CFC-правил для физических лиц. Риск — резидентство через management and control: если компания управляется из Сингапура, она сама может стать налоговым резидентом Сингапура (s.2 ITA — проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)), а её прибыль — облагаемой там по ставке 17% (s.43(1)(a) ITA — проверено). ### Откуда управляется компания? Оттуда, где фактически принимаются решения совета директоров и стратегические решения — заседания, протоколы, кто что решает и с какого рабочего места. Это вопрос доказательств, и оба налоговых органа читают одни и те же факты. ### Облагаются ли дивиденды от моей HK-компании в Сингапуре? Гонконг ничего не удерживает с дивидендов; Сингапур освобождает дивиденды из иностранного источника, получаемые физическим лицом, по s.13(7A) ITA (проверено на [sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg/)). *Проверено: 2026-07-21 · Источники: *[*IRD — Inland Revenue Department*](https://www.ird.gov.hk/)*; Income Tax Act 1947 (s.2, s.43(1)(a), s.13(7A)) на *[*sso.agc.gov.sg*](https://sso.agc.gov.sg/)*; IRAS на *[*iras.gov.sg*](https://www.iras.gov.sg/)*; canon ex. 3.2, R-04.* Цитировать как: [wiki.private.law](http://wiki.private.law/) — «Компания в Гонконге, резидент Сингапура: кто что облагает налогом», [https://wiki.private.law/hong-kong-company-singapore-resident](https://wiki.private.law/hong-kong-company-singapore-resident) (проверено 2026-07-21). --- ## Источники - [Singapore Statutes Online — Income Tax Act 1947, s.2 (резидентство компаний), s.43(1)(a) (корпоративная ставка 17%), s.13(7A) (освобождение иностранного дохода физических лиц)](https://sso.agc.gov.sg/Act/ITA1947) (проверено 2026-07-21) - [IRD — Inland Revenue Department](https://www.ird.gov.hk/) - [IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore](https://www.iras.gov.sg/) --- ## FAQ ### Облагает ли Сингапур прибыль HK-компании? Не просто потому, что владелец — резидент Сингапура: в Сингапуре нет CFC-правил для физических лиц. Риск — резидентство через management and control: если компания управляется из Сингапура, она сама может стать налоговым резидентом Сингапура (s.2 ITA — проверено на sso.agc.gov.sg), а её прибыль — облагаемой там по ставке 17% (s.43(1)(a) ITA — проверено). ### Откуда управляется компания? Оттуда, где фактически принимаются решения совета директоров и стратегические решения — заседания, протоколы, кто что решает и с какого рабочего места. Это вопрос доказательств, и оба налоговых органа читают одни и те же факты. ### Облагаются ли дивиденды от моей HK-компании в Сингапуре? Гонконг ничего не удерживает с дивидендов; Сингапур освобождает дивиденды из иностранного источника, получаемые физическим лицом, по s.13(7A) ITA (проверено на sso.agc.gov.sg). Проверено: 2026-07-21 · Источники: IRD — Inland Revenue Department; Income Tax Act 1947 (s.2, s.43(1)(a), s.13(7A)) на sso.agc.gov.sg; IRAS на iras.gov.sg; canon ex. 3.2, R-04. Цитировать как: wiki.private.law — «Компания в Гонконге, резидент Сингапура: кто что облагает налогом», https://wiki.private.law/hong-kong-company-singapore-resident (проверено 2026-07-21).