# Стратегия: Beckham Law + Гонконг > Налоговая стратегия для предпринимателей: резидентство Испании по режиму Бэкхема плюс компания в Гонконге с 0% на оффшорный доход. Риски PE, вывод дивидендов, расходы. Author: Олег Рябцев — партнёр, Family Office (https://wiki.private.law/authors/ryabtsev) Last modified: 2026-06-05T12:34:00.000Z Canonical: https://wiki.private.law/beckham-hong-kong Topics: investments Jurisdictions: spain, hong-kong Product tags: tax-regime, non-dom, canon Semantic tags: tax-regime, non-dom, canon Canonical example: yes — reference page for strategy articles that combine tax residence, company layer and PE/dependent-agent risk --- --- # Концепция > 🔗 **По теме** > [Подробно: компания в Гонконге](https://wiki.private.law/hong-kong) Налоговое резидентство играет ключевую роль в определении налоговых обязательств физических и юридических лиц. В современном мире, когда границы становятся все более прозрачными, а бизнес — глобальным, стратегическое планирование налогового резидентства становится единственным инструментом оптимизации налоговой нагрузки. > 💡 Сценарий: резидент Испании по Бэкхему + гонконгская компания с оффшорной прибылью — 24% на испанский трудовой доход, дивиденды HK без налога у источника. Подробно: компания в Гонконге Наша стратегия основана на комбинации преимуществ различных юрисдикций и использовании легальных налоговых льгот, доступных для международных предпринимателей и инвесторов. Это позволяет значительно снизить налоговое бремя при соблюдении всех требований законодательства. В международной системе налогообложения применяются два основных принципа: ### Принцип резидентства Облагаются все доходы налоговых резидентов, включая доходы, полученные за границей. Этот принцип считается более конвенциональным, поскольку он положен в основу Типовой Конвенции ОЭСР. ### Принцип налогообложения у источника доходов Государство облагает налогами доходы, полученные от деятельности на его территории. > 💡 Вся стратегия держится на стыке двух принципов: испанское резидентство по выбору — гонконгский источник по факту. Следовательно, доходы, полученные за пределами государства, не облагаются в нём налогом. Страны, конкурирующие за привлечение капитала, зачастую используют для этого территориальный режим налогообложения. Например, Сингапур и Гонконг освобождают от налогообложения иностранные («офшорные») доходы бизнеса. **Другие страны дают такие же льготы доходам частных лиц:** - Великобритания («non-domicile») - Италия («Investor Visa Special Regimes») - Швейцария («Forfait Regime») - Ирландия («SARP») - Испания («Beckham law regime») Предлагаемая нами стратегия налогового планирования заключается в использовании территориального принципа налогообложения для освобождения от налогов на всех уровнях ведения деятельности. Для этого комбинируется личное налоговое резидентство Испании и компания в Гонконге. > 🍓 Практический якорь: стратегия держится на разделении личного режима резидента и корпоративного источника дохода; слабое место всегда в фактах управления, подписания контрактов и PE / dependent-agent анализе. # I. Преимущества стратегии ### Налоговая выгода **26,41%** Средневзвешенная ставка налога на прибыль в странах ОЭСР **0%** Налог на прибыль в Гонконге **42,5%** Средняя ставка подоходного налога в странах ОЭСР **24%** - на первые 31,750 EUR **0%** - на последующие Эффективная ставка подоходного налога по режиму Бэкхема Средние совокупные налоговые потери: > 100% - 26,41% = 73,59% (налог на прибыль компании) 100% - 42,5% = 57,5% (подоходный налог акционера) 73,59% * 57,5% = 42,31% (итого остаётся личного состояния) При накоплении капитала предприниматель в среднем терял бы **57,69%** своей прибыли. Использование стратегии позволяет избежать таких потерь. ### Отсутствие бремени обслуживания Компания в Гонконге не требует ведения бухгалтерского учёта и администрирования, достаточно лишь архивации инвойсов для аудита. Предлагаемая нами схема резидентства подразумевает освобождение от декларирования зарубежных активов, в том числе и КИК. # II. Описание стратегии ### Резидентство Испании Территориальный принцип налогообложения в Испании устанавливает Закон Бекхэма, который предоставляет следующие условия: - доходы, полученные от источников вне Испании, не облагаются налогами; - к активному доходу (подразумевается, что к зарплате) применяется квазификсированная ставка 24% до 600,000 евро; сумма сверх облагается налогом по ставке 47%; - налогом на роскошь облагаются только активы, находящиеся на территории Испании; - не требуется декларирование активов вне территории Испании, в том числе КИК (форма №720). ### Компания в Гонконге Для клиента регистрируется компания в Гонконге, где он контролирует пакет акций до 100% включительно. > ⚙️ Компания под эту стратегию должна оставаться оффшорной по существу: договоры, переговоры и исполнение — за пределами Гонконга, инвойсы архивируются под аудит. Это может быть как семейная/консалтинговая SPV, так и операционная компания — в любом случае, на ней консолидируются входящие денежные потоки клиента. В Гонконге к компании не применяются налоги, если она не управляется с территории Гонконга и не имеет контрагентов в Гонконге. --- Компания в Гонконге оплачивает бытовые расходы клиента, которые принимаются к налоговому вычету при определении налоговой базы. При необходимости вывода денег на клиента компания в Гонконге выплачивает ему дивиденды раз в квартал или раз в год. Выплата дивидендов из Гонконга будет освобождена от декларирования в Испании по Закону Бэкхема. --- # III. Налоговые риски и их митигация По Закону Бэкхема доходы освобождаются от налогов только если они были получены не на территории Испании. Если компания в Гонконге управляется с территории Испании и/или имеет доход на её территории, она признаётся налоговым резидентом и должна платить корпоративные налоги. > ⚠️ Если управление гонконгской компанией фактически ведётся из Испании, возникает риск постоянного представительства — освобождение по Бэкхему на такие доходы не работает. **Для освобождения дивидендов от налогов в Испании клиент:** - не может быть «зависимым агентом» компании в Гонконге; - не должен образовывать в Испании «постоянного представительства» компании в Гонконге. **«Зависимый агент»** — это лицо, уполномоченное заключать контракты от имени компании и регулярно заключающее их. Согласно современному подходу ОЭСР, зависимыми агентами признаются также лица, ведущие переговоры от имени компании об условиях соглашений. **«Постоянное представительство»** — это место, откуда предприятие ведёт свою деятельность, то есть имеет работников и офис. Постоянным представительством может быть домашний офис сотрудников, работающих удалённо. Для соблюдения описанных ограничений мы рекомендуем назначение доверенного лица или управляющей организации в качестве директора компании в Гонконге, который будет подписывать соглашения от её имени. В таком случае клиент остаётся в совете директоров для управления компанией и контроля её сделок. > ⚙️ Проверка структуры начинается не с налоговой ставки, а с того, кто фактически ведёт переговоры, подписывает договоры, распоряжается счётом и где находится место управления. # IV. Расходы на учреждение структуры | Статья расходов | Расходы за 1 год | | --- | --- | | Учреждение компании в Гонконге | USD 1,900 | | Открытие счёта в китайском банке | USD 7,000 | | ВНЖ в Испании (Digital Nomad) | USD 5,800 | # V. Расходы на обслуживание структуры | Статья расходов | В месяц | За 1 год | За 5 лет | | --- | --- | --- | --- | | Продление компании в Гонконге | USD 115 | USD 1,400 | USD 7,000 | | Аудит компании в Гонконге | USD 185 | USD 2,200 | USD 11,000 | | Налог на зарплату | USD 635 | USD 7,620 | USD 38,110 | | **Итого:** | USD 935 | USD 11,220 | USD 56,100 | --- ## Factual claims - 26,41% - 0% - 42,5% - 24% - на первые 31,750 EUR - 0% - на последующие - 100% - 42,5% = 57,5% (подоходный налог акционера) - 73,59% * 57,5% = 42,31% (итого остаётся личного состояния) - При накоплении капитала предприниматель в среднем терял бы 57,69% своей прибыли.